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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
항해단 2일차
오늘은 평소 혼란스럽게 만들었던 사대보험에 대해 자세히 배우게 되었습니다. 보수총액 신고일자 사용근로자 : 건강보험 3월10일까지, 고용산재보험은 3월 15일까지 중도퇴사자 : 퇴직시 상실신고 진행하며 퇴직정산하므로 퇴직시 신고한 보수총액이 변경된 경우에만 재정산 신고합니다. 사업주 : 일반 사업주는 소득세 신고납부기한인 5월 말까지, 성실신고사업자의 경우 성실신고사업자의 신고납부기한인 6월 말까지 진행합니다. 원천 매월 업체에 해당 월에 특이사항이 있는지 묻고, 기본적으로 원천세 신고를 진행해야 합니다. 근로소득의 경우 매월 원천세 신고를 진행하고 7월, 1월에 간이지급명세서를 제출합니다. 그리고 3월10일까지 지급명세서 제출을 하여야 합니다. 일용직의 경우 매월 원천세 신고를 진행하고, 지급월기준 다음달 말일까지 간이지급명세서를 제출합니다. 사업소득의 경우 매월 원천세 신고를 진행하고, 지급월기준 다음달 말일가지 간이지급명세서를 제출합니다. 또한 근로소득과 동일하게 3월 10일까지 지급명세서를 제출하여야 합니다. 중도퇴사자에게 퇴직급을 지급한 경우 3월 10일까지 지급명세서를 제출합니다. 이자, 배당, 기타소득을 지급한 경우 다음해 2월 말일까지 지급명세서를 제출합니다.
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
원천세 알아가기
근로소득/사업소득/기타소득에 따른 구분 근로소득은 일반 근로소득자와 일용직근로자로 구분할 수 있음. 일용근로자에 대한 정의는 그동안 세법상 정의만 알고있었는데 사대보험에서 정의하는 일용근로자가 세법상 근로자와 다르다는 점을 강의를 통해 알게되었다. 또한 근로내용확인신고서에 어떠한 내용이 포함되는지, 어떤 방식으로 작성하는지를 배웠고 인건비 신고시 근로소득자, 사업소득자,기타소득자가 세금신고시와 사대보험신고시 조건이 다르다는 것을 강의를 통해 정리할 수 있어서 업무에 도움이 된다. 프리랜서의 경우 사업소득과 기타소득중 선택가능 기타소득의 경우 과세최저한 (5만원)이 있음
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단 2일차_성장인증
결산의 의미와 실무적으로 기초에 대한 개념, 토대를 잡을 수 있는 것 같아 좋네요. 열심히 듣도록 하겠습니다. 04 나만의 경로 설정: 결산 #1결산의 정확한 의미는 무엇일까? 회계기간 전체에 걸쳐 계속적으로 발생한 자산, 부채, 자본의 변동내용 및 그로 인한 결과를 종합해서 재무제표로 정리하는 것 원천세신고->부가가치세신고->계정마감->재무제표작성 수익/비용 발생 -> 손익계산서 집계 자산/부채변동 -> 재무상태표 (외상매출금,재고자산,고정사잔,외상매입금) 자본의 변동-> 재무상태표 (법인:자본금,이익잉여금 / 개인:자산-부채) 한눈에 보기: 거래발생(A)부터 결산(Z)까지 1) 증빙 발행,수집 :세금계산서, 카드, 현금영수증, 간이영수증, 송금내역 2)인건비 신고: 근로/퇴직 소득, 사업소득, 기타소득 3)부가가치세 신고: 부가가치세 관련 매출 및 매입 4)추가자료 입력: 인건비 회계처리, 통장내역, 지원금 회계처리, 외상대확인 등 -> 일반전표 입력
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
항해단 4기 1일차!
1강 배당하기 전! 알아두면 좋은 기초 개념 배당이란? 기업의 영업활동을 통해 발생된 이익을 주주에게 분배하는 것으로 현금배당, 주식배당, 현물배당이 있다. 배당가능횟수(비상장법인) 1회계연도에 배당을 2회 할 수 있다. 정기 주주총회에서 1회계연도에 1회 배당이 가능하지만 정관에 중간배당에 관한 규정을 두면 1회에 한하여 중간배당도 가능하다. 상장법인 분기배당 가능 중간배당 이익준비금 : 현금배당의 경우 배당금액의 10%를 자본금의 1/2에 달할 때까지 이익준비금으로 적립해야함 실무적으로 배당할때 고려사항 주주인 임원이 법인 돈 가져가는 방법은? 임원인 경우 급여, 상여, 퇴직금으로 주주인 경우 배당으로! 종합소득세율을 알자 배당을 하기 전에 거래처가 진짜 궁금해하는 것은?_법인에서 돈을 가져가는데 세금을 최소로 하고 합법적으로 가져가는 방법을 궁금해 한다 거래처의 고민을 해결할 방법은? 급여, 상여만 계속 올리지 말고 배당도 일부 지급하도록 하자. 금융소득종합과세 되지 않게 배당액을 조정 하는 것도 좋다 금융소득 종합과세란? 이자소득과 배당소득의 연간 합계액이 2,000만원을 초과하는 경우에 그 초과 금액을 다른 소득(사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득)과 합산하여 종합과세하는 제도이다. 금융소득이 3.000만원이라면? 2,000만원까지는 14% 원천징수세율 적용 +1,000만원은 기본세율 적용 이자소득과 배당소득의 연간 합계액이 2,000만원을 이하여서 종합과세되지 금융소득은 14% (지방소득세 1.4%)원천징수로 납세의무 종결된다.
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
항해단 4기도 아자아자!!
원천세 소득이 발생한 사람의 세금을 소득지급자가 대신 징수하여 납부하는 세금 신고기한 지급일이 속하는 달의 다음달 10일 반기의 마지막달의 다음달 10일 근로소득자: 고용계약 체결 후 일용직 외(6.6~49.5%) 일용직: 일시적, 한 달 8일 미만으로 근무(1일 15만원 비과세) 사업소득자: 고용계약 없음, 프리랜서(3.3%) 기타소득자: 위 외 일시적 소득(8.8%) 이자, 배당: 사업관련 차용, 배당(15.4%) 퇴직소득: 근로자 퇴직시(6.6~49.5%) 부가가치세 거래단계마다 발생한 부가가치에 부과한 세금 10% 단일 세율 6개월 단위로 1, 2기 나눔 간이과세는 1년에 한 번 1월 25일 신고 일반은 7월 25일까지, 익년 1월 25일까지 신고 법인은 4, 7, 10, 익년 1월 25일까지 신고 납부새액: 매출 10% - 매입 10% 수출은 0% 소득세 1년동안 발생한 소득(개인) 중간예납: 11월 30일까지 확정신고: 5월 31일까지
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
1일차
원천세 개념에 대하여 다시한번 정리하는 시간을 가지게 되었습니다. 특히 다시 새겨야 할 점 4대보험 가입요건 국민 고용된날부터 1개월 이상 근로하거나 월 8일이상 근로제공, 근로시간이 60시간 이상, 보건복지부 장관이 고시하는 금액 이상 소득이 발생하는자. 제외대상 월 8일미만근로자, 18세미만, 60세이상 건강 1개월 이상 근로자, 월 8일이상 근로제공 제외대상 월 8일미만 근로자 고용 제외대상 65세이후 고용된자, 1개월간 소정 근로시간이 60시간 미만인자, 1주간 소정근로시간이 15시간 미만인자 가입대상 3개월 이상 근로, 일용직 일용직 정의 : 건설공사에서 1년미만 근무자, 고용주에게 3월 이상 고용되지 않은경우 실무상 국민연금 건강보험 가입대상이 아닌경우 사업소득자는 실업급여 수급이 불가능하여 퇴사이후 역으로 고용관계를 인정받아 보험료를 납부하게 되는 경우가 많다 주의할것
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 잊지 말자, 법인세 비용.
오늘은 항해단 3기 마지막 날. 오늘은 법인 조정 노하우 강의 마지막 날. 원래 이번 항해단 목표는 4대보험이였는데 정신차리고 보니까 법인 조정 강의만 듣고 마무리 하네요. ... 초반에 많이 빠져서 끝끼지 달리지 못할 거라 생각했었습니다. 그래도 끝까지 완주했던 나 자신에게 박수를 보냅니다. 얼마 전에 사업소득 간이지급명세서 미제출로 법인세 수정신고를 진행했었습니다. 법인세 수정신고를 제대로 했는지 다시 꺼내 확인해보면서 강의 들었습니다. 법인세 비용 반영해야 한다는 건 항상 잊어버리는 것 같습니다. 실제 3월에 신고할 때는 해당 금액은 잊지말고 반영해야 하는데 ... 막상 3월에 법인세 비용 반영해야 한다는 걸 잊어버리고 그냥 막 신고할 것 같아서 살짝 걱정이 됩니다. 잊지 말자 법인세 비용! 약 20일이라는 시간동안 저와 함께 해준 와스터디 진심으로 감사합니다.
결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단 3기] 19일차 성장인증_결산 및 조정 체크 리스트~완강
1. 판매관리비 1) 지급수수료 - 사업소득내용 2) 광고선전비 - 불특정 다수에게 지급한 경품이 맞는지 확인(접대비성 내용) 3) 대손 상각비 - 대손 기준일 확인 4) 무형자산 상각비 - 영업권 – 5년 상각, 정액법 - 특허권 – 7년 상각, 정액법 5) 외화 환산이익 6) 단기매매증권 평가이익 7) 매도가능증권 평가이익 8) 외환차손 - 해외계좌 보유 시 신고해야함 9) 지분법 손익 - 해외 자회사 및 해외 지분 투자시 10) 국가지원 수입 2. 당기순이익 1) 당기결손 - 소급결손금 여부 확인 필요 3. 재무상태표 1. 보통예금 1) 보통예금 해외계좌 여부 확인 필요 2) 기타예금 적금시 단기매매증권 평가 여부 3) 단기매매증권 지분법 확인 해외 주식의 경우 해외현지법인 명세서 배당소득 확인 – 원천세 4) 미수수익 전기 미수수익이 1기수간 회수되지 않으면 상여 처분 5) 선납세금 전기 선납세금은 법인세상 원천세 여부 확인 필요 4. 비유동자산 1. 기계장치 비품 등 1) 고정자산 처리 목록 확인 필요 2) 감가상각 및 내용연수 확인 필요 2. 유동부채 1) 단기차입금 3. 비유동부채 1) 장기차입금 2) 퇴직급여충당부채 세법상 부인 여부 확인 필요 4. 자본금 1) 자본금 등기부등본 확인필요 직적연도와 당해년도 차이->주식등 변동사항 명세서 확인 필요 2) 이익준비금 배당소득 처리 여부 확인 + 당해년도 배당소득 여부 확인 3) 결손금 결손금은 세법상 결손금과 항상 같을 수 없음 결손금 있을 시 세법상 이월결손금 판단 필요 이렇게 결산체크리스트 수업도 끝이 났다. 작년보다 더 든든한 마음으로 결산에 임할 수 있을 것 같아 안심이 된다. 대충 작년에도 있었지 하면서 넘어갔던 때와는 달리 이제는 완벽하게 이해하고 넘어 갈 수 있을 것이라 믿고있다. 역시 틀리지 않고 꼼꼼하게 업무를 해야지 나중에 할 말이 많아진다. 급하다고 대충하지 말고 꼼꼼하게 챙기는 습관을 들여야겠다!
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 내 소득세는 내가 지킨다, 공제감면 공부하자!
국민연금공제는 추후에 연금을 수령할 것이기 때문에 따로 차감하는 것이다(cf. 건강보험료는 다시 돌려받지 않으니 특별공제) 상용직 특별소득공제에서 대표적인 것이 건강/고용보험료 공제와 주택자금공제(차입금에 대한 원리금 상환액 or 월세 등) 사대보험은 납부 기준과 요율 기준으로 나뉘기 때문에 홈택스에서 조회했을 때의 금액(=납부 기준)과 다를 수 있다 -> 설명할 수 있어야 + 연말정산 시 근로자가 실제 부담한 금액을 반영해줘야 한다 주택자금공제의 경우 전세자금대출, 주택담보대출 등의 원금 상환과 이자 상환으로 나뉘어 한도가 정해진다(+ 주택의 가격도 중요...!) 개인연금저축, 노란우산공제, 주택마련저축공제(청약저축) 등 확인 필요 중소기업창업투자조합(=엔젤투자, 벤처투자) : 투자금액의 10% (feat. 컨설팅) 신용카드 사용공제 -> 급여액의 20% 정도 사용하면 좋다!(한도) 연말정산을 하는 이유 : 매월 급여 합산하여 연 단위로 소득금액이 확정되면 세율(세율 구간)이 바뀔 수 있다! 누진공제는 서비스 느낌...? 세액 감면의 대표적인 예 - 중소기업 취업자 소득세 감면(중소기업 취업 촉진, 장려) 대상자: 15~34세 청년(병역 이행 시 이행기간 차감), 60세 이상, 장애인, 경단녀, 일정중소기업(ex. 세무법인은 불가능), 취업일부터 3년간 소득세 70% 감면(청년은 5년간 90%) 한도: 150만원 소득세 감면 받던 중 퇴사 후 다시 중소기업 이직 시에도 최초 취업일로부터 계산 특별세액공제 : 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 보험료, 12%(장애인 15%) - 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험료, 납입한도 100만원 공제 의료비, 15% - 기본공제대상자 나이, 소득 요건 없음, 총 급여액의 3%를 초과하는 의료비 연 700만원 한도 공제 (+ 총 급여 7천만원 이하 산후조리원 비용 출산 1회 당 200만원 한도 공제) 교육비, 15% - 대학 및 대학원 전액, 직계 존속 제외, 기본공제 대상자(나이요건 없음), 초중고 1명 당 300만원, 대학생 1명 당 900만원 한도 공제 기부금, 15% - 1천만원 초과분 30%, 법정 100%, 종교단체 10%, 그 외 30% -> 10년 간 이월 공제 가능 (cf. 사업소득자의 기부금은 필요경비 처리 가능) 만약 특별소득공제, 특별세액공제, 월세세액공제 하나도 받지 않으면 표준세액공제 받을 수 있다!
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 16일차, 원천세
11월 첫날, 근로소득과 사업소득 등 각종 신고를 한다고 나름 바쁜날이었다. 중도퇴사자도 있고 신규입사자도 있고 이래저래 다양한 케이스가 많았는데 그래도 10월에 한 번 해보았다고 전보다는 능숙하게 일을 처리했다. 짧은 시간에 계속 반복되는 위치에서 신고하고 마감하고 제작하고 홈택스, 위택스 들어갔다가 출력하고 저장하다보니 몇 번 하지 않아도 저절로 손이 알아서 처리하고 있었다. 세무사사무실인데 거의 물어보는 질문은 4대보험 같은 노무쪽이라서 내가 노무사사무실에 있는건지 세무사사무실에 있는건지 헷갈릴 때가 있다. 항상 봐도 어렵고 헷갈리는게 4대보험, 노무 관련인 것 같다. 강의에서는 요율로 계산하는 예를 들어주었다. 4대보험의 경우 전체 조회가 되는 다른 프로그램 사이트를 통해서 조회를 하고 있는데 요율을 따로 계산해서 입력하는 경우라면 매우 불편할 것 같다.
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