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우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단4기_10일차
결재 올리기 전 내가 먼저 검토해보기! 미리 검토한다면 실수도 줄일 수 있으며 다시 수정해야하는 번거로움 없앨 수 있음! 일치하지않는다면 원인을 반드시 찾아 맞춰야함! 첫번째, 손익계산서 상 매출액 = 부가가치세 과세표준 부가가치세 신고서상 과표명세에서 법인의 경우 1기예정분+1기확정분을 합친 금액이 손익계산서 상 매출액과 같아야 하며 업종코드가 여러개 일 시 각각 매출액이 맞는지도 꼭 확인! 두번쨰 손익계산서 상 인건비=지급명세서 예를 들어 6월말까지의 인건비를 정리해둔 표가 있다면 그 합계와 판관비의 급여금액이 일치해야하며 사업소득, 일용직 소득도 마찬가지!
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
증빙과 원천세 초반
증빙 지출에 대한 증명서류를 받아 이를 확정신고기간 종료일부터 5년간 보관하여야 한다. 계산서 세금계산서 신용카드매출전표 현금영수증 예외) 거래 건당 금액이 3만원 이하인 경우 금융, 보험용역을 제공받는 경우 국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인과 거래한 경우 농어민으로부터 직접 공급받는 경우 원천세 신고기한 대상 기간: 매월 지급분 (반기: 1~6월, 7~12월) 신고기한: 다음달 10일 (반기 다음달 10일) 이자, 배당: 사업관련 차용, 배당, 15.4% 사업소득자: 고용계약 없음, 프리랜서: 3.3% 근로소득자: 고용계약 체결 후 일용직 외, 국민, 건강, 고용, 산재 약 17%, 6.6~49.5% 일용직: 일시적 혹은 한 달 8일 미만으로 근무, 고용, 산재 약 2%, 1일 15만원 이하 비과세 기타소득자: 위 외 일시적 소득, 8.8% 등 퇴직소득: 근로자 퇴직시, 6.6~49.5%
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 9일차
(법인)소득세 ① 거래처 기초세팅 <계정과목세팅> 계정과목 용도 4대 보험 각 4대보험 금액을 기중에 얼마 지출했는지 보기위해 임시 설정한 계정과목 차량리스료 차량 유지비 외에 리스료 확인을 위한 계정과목 사업소득인건비 지급수수료 중 사업소득 인건비 내역 확인용 계정과목 기타소득인건비 지급수수료 중 기타소득 인건비 내역 확인용 계정과목 코드번호까지 설정하여 어느 업체를 결산하더라도 동일한 코드로 정리할 수 있도록 함 부가세 회계처리 차 변 대 변 계정과목 거래처 금액 계정과목 거래처 금액 부가세 예수금 세무서 부가세 대급금 세무서 미지급세금 세무서 인건비 회계처리 급여입력자료 = 지급명세서 = 보수총액신고서 = 결산서상 회계처리된 인건비 차 변 대 변 계정과목 거래처 금액 계정과목 거래처 금액 직원급여 직원급여 예수금 국민연금 예수금 건강보험 예수금 고용보험 예수금 세무서 예수금 구청 미지급비용 직원급여 계정과목 신고서이름 부가세 예수금 매출세액합계 부가세 대급금 매입세액합계 잡이익 신용카드세액공제등 미수금 예정신고미환급세액 선납세금 예정고지세액 미지급세금 차가감하여 납부할세액 <거래처세팅> 거래처코드 용도 확인요망 용도를 알 수 업는 내역들 직원급여 인건비 회계처리시 사용 일용소득 인건비 회계처리시 사용 사업소득 인건비 회계처리시 사용 퇴직소득 인건비 회계처리시 사용 기타소득 인건비 회계처리시 사용 국민연금 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 건강보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 고용보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 산재보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 세무서 부가세 납부내역 등 미지급세금 거래처 구청 지방소득세 납부내역 등 미지급세금 거래처 미신고인건비 인건비 신고 없이 지출하는 경우 거래처 지출결의 직원 카드 등을 사용하여 지출한 경우 거래처 현금영수증 현금영수증 매출 혹은 현금영수증 매입 거래처 신용카드 카드 매출액 관리 거래처 증빙미수취 증빙 미수취 거래내역에 대한 거래처 증빙제외 통장에서 이체되었으나 법적으로 증빙제외인 경우 거래처 대표자 가수금 관련 관리를 위한 거래처
건설업 업무의 기초개념부터 실무까지 총정리 / 이용희 캡틴
자신만만했는데 배워야할게 아직 많다(건설업 고용산재보험신고관련)
며칠간 자신없던 건강연금, 특고신고, 근로자를사업소득자로신고했을때등..을 공부하다가 오늘은 개중에 자신만만했던 고용산재보험 또 그중에서도 사업개시신고를 정말 세밀하게 봤는데 아뇨 오늘도 배웠어요 아직 배워야할게 많아요 수박겉핥기 탈탈 털립니다.. 우선 개시신고를 내가 하는 이유는 1.발주처에 제출해야할 서류들때문에(고용산재보험가입증명서, 완납증명서등) 2.매월하는 근로내용확인신고를 하기위한 관리번호를받기위해 (산재처리를위한 관리번호까지는 생각못했는데 아하 !!) 3.하수급인명세서(우린보통 미승인하도급계약을한다)신고를 위해 그리고 나는 몰랐던 공단에서 요청하는것 (근로자포함) 1.실업급여수급을위한자료 2.건강연금가입기준을위한자료(예전에.. 우리회사 여러현장에 찢어져서 일하시는 분이있었는데 지급조서랑 엮여가지고 건강연금에서 보험료 추징했는데 당했었던기억이 떠올랐다.. 알았다면 현장별로는 8일이 안되기때문에 추징당하지않고 소명했을텐데.. 모르니까 겁나니까 그냥 했었던기억...)ㅠㅠ 이 강의까지는그리고 그 다음강의까지(34강35강)는 그래도 아는내용이었는데 그다음강의부터 개시신고 그냥 쉽게생각했는데 한번도 제대로 보지않고 넘어간.. 재료환산액에 대한 기똥찬설명을 들었당!!!! 그리고 키스콘에 신고되는 공사금액기준(총계약금액이1억이상이더라도 키스콘기준공사금액이 1억미만이면 신고하지않아도됐음!!신박) 그리고 개시신고 엄청 쉽고 간편하게 넘어갔었는데 이.. 개시신고로 또 건설업의 꽃인 3월말까지 고용산재보수총액신고때 과소신고(과대신고는안나온다는말에 품...꼭 그르드라그여...)로 확정정산조사가 나온다고.. 우리도 당한적있다.. 다행인지 내가하기전...의 연도였고(입사전) 꽤 자세히 배웠다고 생각했는데 음 이것또한 자세히 배워서 제대로 해야겠다고 생각했다.. 너무 많이낸다고 혼나는데 ... 설명해드릴수있을만큼 똑순이가 되어야겠다고!! 다짐했다 드루와 강의드루와~~
알면 알수록 업무가 쉬워지는 인사노무 키워드 / 김우탁 노무사
[항해단 4기] 8일차. 5~6강
[항해단 4기] 8일차. 3. 가족수당 -부양가족 수에 따라 일정액 또는 일정비율로 지급되는 수당을 의미 -실질임금이 낮아 생활보조 수단으로 지급하는 회사가 많음. -복리후생 차원으로 지급되는 것으로 볼 수 없으며 근로기준법상 임금에 해당 -통상임금에 포함된다고 판단 4.가처분 소득 -개인소득 가운데 소비 또는 저축을 자유롭게 할 수 있는 소득 -개인소득에서 일체의 개인세를 뺀 나머지를 말함 -개인세의 경우 개인이 내는 세금 및 세외부담(이자지급, 비소비지출) 여기에 더하여 사회보장금(4대보험) 및 연금을 말함. -가처분소득=개인소비+개인저축 >>구체적으로 개인이 획득하는 소득에서 자유롭게 소비 또는 저축으로 처분가능한 소득을 의미 '순수하게 벌어들인 돈에서 세금을 공제하고 정부지원금을 더한 금액' 근로소득/ 사업소득 : 개인이 행하는 사업에서 얻어지는 소득(독립적 지위) 재산소득 : 부동산 임대소득, 이자소득, 배당소득 등 재산을 운용하여 얻은 소득 사적이전소득 : 사적으로 얻은 소득(용돈 등) 공적연금 사회보험료 혜택 정부지원금 세금환급금 세금 공적연금 기여금 사회보험료 *가처분 소득 계산식 가처분소득=시장소득+공적이전소득-공적소비지출
건설업 업무의 기초개념부터 실무까지 총정리 / 이용희 캡틴
[항해단4기] 9일차
건설업 사업소득으로 처리시 실질 과세 처리!! - 사업소득으로 신고하지만 실질적으로 일용직이나 근로자로 판단될 경우, 4대보험 부과될 수 있음. 일용직과 사업소득으로 신고했을 때의 장단점 일용직은 당장의 4대보험이 부담될 수 있지만 사업소득으로 신고시 발생하는 문제점을 고려해봤을 때 일용직 신고를 안내하는 게 나을 수도 있겠다 특히, 고용자들이 실업급여 받고 싶어서 관련하여 공단에 이의제기하게된다면 4대보험 추가징수와 함께 근로자부담분도 사업주가 부담하는 불이익을 당할 수 있음! -> 지급명세서 및 근로내용확인신고 등 공단과 국세청이 정보연계가 가능해지면 가산세 부과
[36~42강(신규)] 인사노무 즉문즉설(Ver.2) / 박효주 노무사
[항해단 4기] 중요한 건 실질이다
상용직 4대보험 퇴사 후 프리랜서(3.3%, 사업소득)로 동의 하에 채용 시 리스크는? 프리랜서는 근로자가 아니다. 4대보험 가입 의무가 없다. 연차 휴가 및 퇴직금 없음. 실질 근무형태가 상용직 근로자라면 아무리 사업소득, 프리랜서로 신고했다고 하더라도 근로자로 본다. 최저임금 미달, 4대보험 미가입 신고(5인 이상 사업장의 경우), 부당해고 구제신청, 연장근로, 휴일근로수당, 연차휴가 미지급, 퇴직금 체불 등의 신고가 가능해짐. 중요한 건 실질 근로 형태, 종속적인 관계로 근로를 제공한 경우를 판단해야 한다. 사용자의 업무 내용 지시 취업 규칙 또는 복무(인사) 규정 등의 적용 사용자의 상당한 지휘, 감독 여부 근무시간과 근무장소 지정 여부(+ 구속 여부) 스스로 비품, 원자재, 작업도구 등을 소유하고 있거나 제3자를 고용하여 업무를 대행하는 경우 이윤 창출과 손실 초래 등의 위험 수용 여부 보수의 성격이 근로에 대한 보수인지, 기본금이나 고정급이 있는지 근로소득세의 원천징수 여부 근로 제공 관계의 계속성과 사용자에 대한 전속성 유무 사회보장제도에 대한 법령에서 근로자로서 지위를 인정 받는지 건강보험공단의 사업장 지도점검 중 실질적인 근로 형태가 근로자이나 프리랜서 계약 확인 시 4대보험료 추징 가능하다.
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
효율적으로 결산하는 꿀팁
각 계정과목 별 잔액이 안맞을 때 생각해볼 수 있는 경우나, 우선 잔액을 미리 맞춰 놓고 안맞는 부분을 한꺼번에 진행하는 것이 효율적인 방법이라는 말에 뜨끔합니다. 성격상 하나 하나 해결하고 넘어갔던 부분들이 많았던 것 같아요. 앞으로는 배운대로 적용해볼까 합니다~ 한 주의 첫 시작 모두 화이팅이요! 11 거래처원장으로 결산할 때 팁(2) 미지급세금과 예수금은 다르다. 예수금은 잠깐 징수해 놓은 세금이고, 미지급 세금은 사업자가 내야 할 나의 세금이다. 부가세예수금과 대급금 상계처리 후 실제 납부 해야 할 잔액만큼 미지급세금으로 처리 결산일 현재 납부하지 않은 세금만 미지급 세금만 남아있어야 한다. -세금계산서: 외상매출금/외상매입금 -카드: 미수금/미지급금 -인건비: 미지급비용 근로소득/퇴직소득/사업소득 유형별로 거래처 코드가 걸려있어 미지급비용으로 다 모이게 된다. 미지급비용 안 맞을 경우 -송금수수료가 발생 할 경우 -신고금액과 지급금액이 다른 경우는 업체와 얘기해서 해결 (인건비 초과지급분 거래처 코드를 만들어 놓고 먼저 잔액을 다 맞추는 것이 좋다)
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
지금 할 수 있는 일부터 구분해보자-인건비
지금 할 수 있는 일부터 구분해보자 세분화하기 : 각 시점별처리할 수 있는일 04 추가자료입력 결산전확정 -부가세 신고서와 관련된 매입 및 매출 -인건비 => 인건비 회계처리 원천세신고 : 인건비 지급에 대한 적격증빙(중요) 원천세 = 지급명세서 = 원가명세서, 손익게산서 ex. 근로소득 - 직원급여 일용근로소득-잡급 사업소득-지급수수료 가결산시반영 -인건비회계처리 -간이영수증입력 -감가상각비 회계처리 -부가세예수금 및 대급금 상계처리 -통장입력내역 -외상대등정리 결산시반영 -홈택스조회자료확인 -지방세세목별과세증명서 -이자소득 원천징수영수증 -차입금 원리금 상환 -기말재고자료 -차량운행기록부 #목적에 적합한 결산 과정을 살펴보자 급여자료회계처리
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
디테일하게 공부할 수록 어려운 법인 전환..
포괄양수도 (부가세에서 과세되지않음) - 사업장 별 사업에 관한 일체의 자산, 부채 양도하는것 - 제외 가능한 자산 부채 (미수금, 미지급금 등, 업무무관 부동산, 자동차등) 자산,부채의 시가평가 (개인) 양도소득세 - 토지, 건물등 기타소득 - 영업권 사업소득 - 기계장치나 자동차 창업감면 - 같은종류의 사업을하는경우엔 불가 (한국표준산업분류) - 세분류 기준으로 분류됨. 과점주주 - 법인이 힘들 경우 주주가 책임을 지는것 - 취득세의 2중과세 세법을 세세하게 체크할수록 내용이 어려워지는 것 같습니다. 법인전환만이 끝이 아니고 이후에 과점주주라는 개념이 있다는 것도 처음알았는데 내용은 조금은 어렵지만 법인전환이 끝이 아니라는걸 알게되었습니다.
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