[항해단 4기] 13일차
Lv.3
altnpf486
· 2023-12-07
조회수 492
관련 강의 : 배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사 [ 강의 바로가기 ]
| Ⅱ. 정확하고빠른결산실무를위한기초 | ||||||
| 1. 결산 VS 세무조정=> 회계상이익VS 세무상소득 | ||||||
| 수익–비용= 회계상이익 | ||||||
| 회계상이익+ -세무조정사항(결산조정사항신고조정사항) = 세무상소득 | ||||||
| (1) 세무조정사항 | ||||||
| 결산조정사항// 신고조정사항 | ||||||
| (2) 소득처분 | ||||||
| 유보 | ||||||
| 사외유출 | ||||||
| 기타 | ||||||
| 2. 복식부기의기본원칙을이용한쉬운결산 | ||||||
| (1)차변의합= 대변의합 | ||||||
| 수익비용// 자산부채 | ||||||
| 수익–비용= 기말(자산–부채) -기초(자산–부채) | ||||||
| (2) 방식 | ||||||
| 1) 확실한 것을적는다. | ||||||
| 2)차대의원리를통해불확신한것을찾는다. | ||||||
| 3. 계정별또는거래처별전표합치기 | ||||||
| 1) 통장간대체 | ||||||
| 2) 체크카드대체 | ||||||
| 4. 비용VS 손실VS 자산 | ||||||
| 출금의효과 | ||||||
| 비용-수익에대응하고그효과가단기적일경우 | ||||||
| 자산-수익에대응하고그효과가장기적일경우 | ||||||
| 손실-수익에대응하지않음 | ||||||
| 5. 증빙별부가세영향과손익의예측 | ||||||
| 전표반영 | 부가세 | 손익영향 | 비고 | |||
| 1)적격증빙있는수익 | 매입매출전표 | 부가세반영 | O | |||
| 2)적격증빙없는수익 | 매입매출전표 | 부가세반영 | O | |||
| 3)적격증빙있는비용 | 매입매출전표 | 부가세반영 | O | |||
| 4)적격증빙없는비용 | 일반전표 | X | O | |||
| 5)적격증빙있는자산,부채 |
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