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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단4기] 7일차
*손익계산서_기타비용 비용들 간의 차이점은? -판매비와 관리비 : 영업활동에 기여한 매출우너가를 제외한 모든 비용. ex) 급여, 퇴직급여, 복리후생비, 회의비, 접대비(한도체크), 광고선전비, 임차료, 세금과공과등 -> 앞으로는 버는 것 같지만 뒤로는 까지지 않으려면 잘 관리해야함. -영업외비용 : 영업활동과 관련이 없는 비용. -> 이자비용, 외환차손, 외화환산손실, 기부금, 지분법손실, 잡손실 등 *손익계산서_이익 각 종의 이익의 서열 - 매출총이익, 영업이익, 당기순이익 중 가장 중요한것은? - 영업이익 : 주된 영업의 결과 -> 이자와 세금을 내기 전 벌어들은 이익 -> 회사 가치평가시 주요 지표 ->(실무적) EVITDA = 영업이익+감가상각 = 회사의 영업활동현금흐름 창출능력 ★영업이익 영업의 본질적인 부분에서 중요, 회계상 이익 -> 실무적으로 회사의 가치를 알려면 EVITDA x10배 세금신고시에는 당기순이익이 중요함. * 갭투자를 통해 보는 손익계산서 -고정비형기업 : 매출액 증가율이 중요(판관비) -변동비형기업 : 마진율 증가가 중요(원재료 가격 하락 등) -법인세비용 = 법인세납부액? (다름) -> 절세의 중요성! 마지막에 튀어나오는 공동사업자(ex:상속세 등) 세무적인 관점도 신경써야함. (ex:가지급금) *법인세비용관련, 세금일정의 기본 1. 원천세 : 매달 2. 법인세 : 매년 3월 3. 부가가치세 : 1년에 4번 4. 법인세중가예납(변동가능성)
4일차 인증
요즘 사무실에서 가결산 중이라 어려움이 잇있어 수업을 듣게 되었고 특히 사장님들과 통화할때 부담스러운 부분이 있어서 해결을 하고자 강의를 듣게 되었습니다. 가결산이 찐결산이 되는 그 날까지 화이팅!! 유용한 정보 1. 기업입장 분석 : 과세기간 중 손익 등 분석 (전년도 대비 매출액 증감, 전년도 대비 비용 증감, 최근 3개연도 손익 증감) 대비 : 과세기간 중 세액 등 대비 (당해년도 하반기 부가가치세, 당해연도 법인, 소득 예상세액, 절세방안, 부채비율 등) 2. 실무자 입장 분석 대비 : 과세기간 중 손익 등 분석,대비(당해연도 예상세액, 최근 3개연도 손익 증감, 동종업종 기업과 비교분석) 사전 주도적 업무처리 : 과세 기간 중 확정된 데이터의 관리(시가예획, 관리, 업무의 비효율제거-> 신고 기간의 업무처리까지) 가장 궁금한 정보 ! 예상세액 대전제 : 정보를 제공하는 목적을 분명히 한다 예상세액시 산출 요소 : 당기순속익, 세무조정항목, 이월결손금, 소득,세액공제 비교군 : 최근 2-3개연도, 업종별 소득율-매출액*(1-경비율)vs 소득금액/매출액
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
각종 증명서
민원증명, 이제 내가 실수하지 않는 업무. 단순업무임에도 시간이 걸릴 수 있는 일이지만, 많이 익숙해졋다. 홈택스에서 발급을 받게 되는데, 여러가지 프로그램이나 플랫폼을 통해 받는 방법도 있다고 한다. 1. 사업자등록증 재발급/ 사업자등록증명은 처음 세무대리를 맡고 나서 등록을 하고, 수임을 하기 위해 받는 것이다. 사업이 폐업이 되거나, 변경사항이 있어야 되는데 사업자등록증명을 발급을 받으면, 국세청에서 증명이 되기 때문에, 그 이후에 변경사항애 있어서 폐업을 했다가 취소를 한다던가 하는 상황에 있어 문제가 생길 수 있다. <- 이 부분은 생각지도 못한 문제상황이다. 사업자등록증명을 쉽게 보고 처리해왔기 때문에, 문제가 생길 수 있을 거라고 생각해본 적 없다. 더 조심히 처리해야겠다. 휴업사실증명과 폐업사실증명은 휴업이나 폐업관련 하여 증명하는 것인데, 폐업같은 경우 신고를 하고 30분 정도 후에 폐업완료가 될 것이다. 부가세 납세증명서는 국세완납증명서로, 주로 금융기관 제출할 때 국세 체납된 것이 없는지 확인하는 것이다. 부가세 납부내역증명은 납세사실증명인데, 모든 세목별로 언제 납부했는지 알게 되는 것이다.(납부여부 확인용) 결산 시(얘수금, 선납세금 등)참고용, 납부여부 확인용으로 납부내역증명을 사용한다. 면세사업자는 부가가치세 면세사업자 수입금액증명으로 확인을 하게 된다. 소득금액증명은 제일 중요한데, 개인사업자의 소득금액이 얼마인지 알 수 있는 자료이다. 개인에게 수임들록이 되어있어야 할 수 있는 것이다. 7월1일부터 발급 가능하다. 종합소득세는 매년5월에 신고가 되고, 7월1일 이후 다음 해 6월 말까지 전년도의 소득금액을 알 수 있다.
야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
실무에서 꼭 필요했던 법인 전환 절차
법인전환강의 법인사업자로 전환하는 대표님들이 많아져 공부를 시작해봅니다. 간헐적으로 알던 내용들이 하나로 합쳐져 재미있어서 중간에 끊지못하고 계속봤습니다. 매우 유용해요! 정리 성실신고확인제도 : 성실신고로 전환되면 법인으로 전환해서도 성실 신고 진행해야함. 법인으로 전환했을 때 좋은점 정책자금, 지원금 유리 입찰 유리 투자 유리 법인 전환 프로세스 세감면 사업 포괄양수 (양도소득세등 감면 받을 수 있음) 세감면 현물출자 (부동산 등 있을 때) 법인신설 개인 병행 (나의 법인 거래처가 하나 늘었구나~) 일반사업포괄양수도 해당 사업에 일체 권리 의무를 승계 사업의 내용 동일하게 지속됨. 대가를 지불하고 획득 가능한 물질의 공급으로 보지 않기 때문에 부가가치세는 비과세가 됨. 영업권 (=권리금과 비슷) 자산 : 감가상각비용으로 처리 가능 자금회수 : 기타소득으로 60% 필요경비 처리 가능 (사업용 고정자산 양도시 양도소득세 신고 필요함) 평가방법 : 영업권 감정평가 (금액이 높게 나오는 장점있음. 이후에 자산이나 자금회수에 영향을 미침 ) 이후 본인이 내야되는 세금에 영향이 있기때문에 세금어느정도 나오는지도 체크해야함 상증세법상 영업권평가 : 매출손익 법인 전환 절차 의사결정 (법무사님이 진행) 법인전환 어떤방식으로 진행할지? 설립시기 설정 상호, 자본금,(금액은 상관없으나 이후 대출등 생각해야함) 임원,주주구성원등 자료준비 잔액증명서(자본금있는지확인) 개인 인감증명서 주민등록등본등 법인설립등기 (법무사사무실진행) 임대차 계약서 재작성 (법인명의로 계약서 재작성해야함) 사업자 등록
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
5일차 11~12강 세금과공과 명세서외
당기순이익에 + 되는 항목과 - 되는 항목을 정리해 주는 과정이 세무조정이다. 세금과공과명세서에서 조정되는 사항 손금산입 : 균등분, 재산분, 종업원분 주민세/ 부동산이 사업과 관련되어 사용되면 재산세, 종부세 등 , 연체금 손금불산입 : 가산세, 법인세관련 비용 가 있다. 불공제된 부가가치세는 불공제 사유에 따라 처리방법이 다르다. 사업과 관련무관, 세금계산서 미수취는 손금불산입 비영업용 소형승용차구입비 는 차량원가에 포함 차량유지비는 손금처리 접대비는 접대비와 같이 처리된다. 면세사업은 자산(자산구입시) 또는 손금인정(비용인 경우)된다. 가산세는 손금불산입 (기타사외유출)로 처리한다. 내가 처리하지 않는 내용에 대해서도 알수 있고, 반복해서 들이니 용어들이랑 예제가 익숙해지네요. 업무를 진행하게 되면 강의 내용과 연결되어 업무 진행하는데 도움이 될것 같아요.
나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
부가세 알아가기2
부가세 이론정리를 통해 정리하는 시간을 가질 수 있었다. <부가가치세 포인트이론> - 납세의무자 : 사업자 , 재화를 수입하는 자 - 과세대상 : 재화 또는 용역의 공급, 재화의 수입 - 과세기간 : 간이과세(1/1-12/31), 일반과세 (1기-1/1-6/30, 2기 7/1-12/31) - 신고 및 납부 : 과세기간이 끝난 후 25일 이내 신고 - 부가가치세 예정신고,확정신고 구분 (예정신고시 소액부징수) <부가가치세 신고시 업무순서> - 스크래핑 (전산자료 입력), 홈택스 자료조회 (일치여부 확인) - 부속명세서 작성 (일치여부 확인), 신고서 작성 (부속명세서 일치여부 확인)
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
4일차 (10강) 10. 세무사랑 메뉴로 이해하는 작성 FLOW
어제 강의를 제대로 듣지 못한것 같아 반복해서 청취했어요. 역시나 놓친 부분이 많이 있네요. (갑) 이월결손금 확인 , (을) 전기유보확인 : 세무조정전 확인하기 (첫 개업이 아닌 경우) 서식작성 순서 재무제표->매출확정->세무조정 발생->소득금액조정합계표->세액감면서식작성->최저한세->세액조정계산서->세액신고서가 마지막에 작성된다. 표준재무제표 주의사항 : 조회 계정과목을 생성했을 경우 표준재무제표와 연결한다. 수입금액조정명세서 매출조회를 통해 매출체크(기업회계기준 매출) 부가가치세법상과 법인세법의 매출 차이를 확인한다.(대부분 유형자산처분 차이가 난다) 법인조정에 대한 서식순서 정리된 강의를 많이 찾았었는데 가까운 곳에 있었네요. 그런데.. 법인조정까지 갈길이 험난 합니다.
나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
부가세 알아가기1
- 신고흐름 파악하여 회계 데이터 분석 또는 해석하여 다른 세목에도 적용할 수 있도록 알아가기 - 부가세 일정 내 자료 조회, 신고 마감까지 잘 마무리 할 수 있도록 효율적으로 일정 계획하기 (진행상황표 만들어 효율적으로 시간관리 하기) <부가가치세의 3대장> - 매출액 : 과세/영세/면세, 증빙별, 업종별 - 매입액 : 증빙별, 고정자산, 불공제(겸영사업자 포함) - 세액 : 공제세액, 예정고지/미환급, 가산세 * 신고결과에 대하여 자기 검토, 분석/해석할 수 있도록 노력하기 부가세 신고기간 시간관리, 정확한 업무처리, 분석능력 향상하기
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
[항해단4기] 3일차 인증
결산 전에 할 수 있는 일을 미리 잘 해두어야 한다는 것과, 원천세, 지급명세서, 회계데어터가 일치해야 한다는 부분이 중점적으로 와닿는 부분인 것 같습니다. 05 지금부터 할 수 있는 일 : 급여처리 4)추가 자료 입력 인건비 회계처리, 통장내역, 지원금회계처리, 외상대 확인 #2 지금 할 수 있는 일부터 구분해보자 -세분화하기: 각 시점별 처리할 수 있는 일 (1)결산 전 확정 -부가가치세 신고서와 관련된 매출 및 매입 -인건비 (2)가결산 시 반영 -인건비 회계처리 -부가세예수금 및 대급금 상계처리 -간이영수증 입력 -통장 내역 입력 -감가상각비 회계처리 -외상대 등 정리 (3)결산 시 반영 -홈택스 조회 자료 확인 -차입금 원리금 상환내역 -지방세 세목별 과세증명서 -기말 재고 자료 -이자소득 원천징수영수증 -차량 운행기록부 #3 목적에 적합한 결산 과정을 살펴보자 Step1. 인건비 회계처리 (1) 원천세 신고: 인건비 지급에 대한 적격 증빙 (2) 원천세 = 지급명세서 = 원가명세서, 손익계산서 ex. 근로소득 -> 직원급여, 일용근로소득 -> 잡급, 사업소득 -> 지급수수료
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단 2일차_성장인증
결산의 의미와 실무적으로 기초에 대한 개념, 토대를 잡을 수 있는 것 같아 좋네요. 열심히 듣도록 하겠습니다. 04 나만의 경로 설정: 결산 #1결산의 정확한 의미는 무엇일까? 회계기간 전체에 걸쳐 계속적으로 발생한 자산, 부채, 자본의 변동내용 및 그로 인한 결과를 종합해서 재무제표로 정리하는 것 원천세신고->부가가치세신고->계정마감->재무제표작성 수익/비용 발생 -> 손익계산서 집계 자산/부채변동 -> 재무상태표 (외상매출금,재고자산,고정사잔,외상매입금) 자본의 변동-> 재무상태표 (법인:자본금,이익잉여금 / 개인:자산-부채) 한눈에 보기: 거래발생(A)부터 결산(Z)까지 1) 증빙 발행,수집 :세금계산서, 카드, 현금영수증, 간이영수증, 송금내역 2)인건비 신고: 근로/퇴직 소득, 사업소득, 기타소득 3)부가가치세 신고: 부가가치세 관련 매출 및 매입 4)추가자료 입력: 인건비 회계처리, 통장내역, 지원금 회계처리, 외상대확인 등 -> 일반전표 입력
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