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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 10일차
체크 서류 계정과목 체크 해야 할사항 손익계산서 매출 간주임대료 부가세법상 간주임대료 수입을 잡았을때 해당 부분에 매출에 포함되어 있는지 여부 자산의 양도에 따라 매출금액이 포함되어 있는지 여부 업종에 따라 매출이 구분되어 있는지 여부 - 특별세액감면등 업종에 따라 차이 존재하므로 중요함 수입금액 제외시 확인 해야 하는 사항 매입 매입원가 제조원가 노무비 배분여부 확인 제조원가 증빙불비 비용 확인 매출액에 따른 원가 명세서 작성 필요 - 특별세액감면등 업종에 따라 차이 존재하므로 중요함 판매비와 관리비 급여(상여금) 원천세 신고내역과 차이 확인 퇴직급여 원천세 신고내역과 차이 확인 퇴직연금 DC형 복리후생비 사적경비 여부 확인 접대비성 경비 확인 세금과공과금 과태료 및 손금 불산입 항목 확인 감가상각비 고정 자산 관리대장내역과 동일성여부 확인 이중 계상 여부 확인 (결산자료 자동입력) + 전표 별도 입력 감가상각비 상각방법 및 내용연수 확인 감가상각비 미계상시 특별세액감면 적용 안되는거 확인 지급 임차료 차량 렌트비 있을경우 추후 조정 사항 확인 필요 보험료 손비 및 자산 여부 확인 차량유지비 차량 관리 대장 및 조정사항 확인 필요 지급수수료 원천세상 사업소득 신고 내역 금액 확인 카드 결제존재시 경비 처리 했는지 여부 확인 광고선전비(판매촉진비) 접대비성 경비 확인 - 불특정 다수 확인 대손 상각비 대손 기준일 확인 필요 무형자산 상각비 영업권 - 5년상각,정액법 // 특허권 7년상각, 정액법 외화 환산이익 단기매매증권평가이익 주식보유시 - 지분법등 확인사항 존재 매도가능증권평가이익 주식보유시 - 지분법등 확인사항 존재 외환 차손익 해외 계좌 보유시 신고 의무 존재 지분법손익 해외 자회사 및 해외 지분투자시 - 해외법인신고 제도 확인 필요 국가지원 수입(국고지원금) 국가 지원수입의 계상 주의 - 교부통지를 받은날 국고지원수입은 - 특별세액감면 대상 소득이 아님 국고지원시 경상연구개발비에 대한 지원액은 연구인력개발비세액공제 대상 비용에서 제외 당기순이익 당기 결손 소급결손금 여부 확인 필요 재무상태표 유동자산 보통예금 해외 계좌 여부 확인 필요 - 해외 계좌 보유시 신고 의무 존재 기타 예금 적금시 건설업인 경우 유동성 분류 중요 - 유동비율에 영향을 미침 단기매매증권(매도가능증권) 단기매매증권 평가 해야 되는지 확인 필요 - 추가 신고 여부에 영향 미침 (원가법) 지분법여부 확인 해외 주식일 경우 해외현지법인 명세서 (손실거래명세서등등) 배당소득 여부 확인 - 원천세등 미수수익 전기 미수수익은 1년가 회수되지 않으면 상여 처분됨 가지급금(주임종채권) 가지급금 인정이자 -> 당해년도 미수수익 처리 여부 확인 선납세금 전기 선납세금 -> 법인세상 원천세여부 확인 필요 비유동자산 기계장치 비품등 고정자산 처리 목록 확인 필요 감가상각 및 내용연수 확인필요 미상각시 -> 특별세액감면에 영향 부분 확인 필요 고정자산 기초 가액과 유형자산 기초가액 틀어지는 경우 많이 존재하기 때문에 확인필요 국고지원수입 있을경우 감가상각비 상계처리 확인 필요 무형자산 내부창출 무형자산은 반드시 원가로만 계산해야함 외부구입 무형자산은 구입가격으로 계산 무형자산은 상각누계액을 직접 차감함 유동부채 단기차입금 건설업인 경우 유동성 분류 중요 - 유동비율에 영향을 미침 가수금(주임종차입금) 가지급금 상계여부 확인 필요 , 적요코드 입력 제대로 했는지 확인 -> 가지급금 인정이자에 영향 비유동부채 장기차입금 건설업인 경우 유동성 분류 중요 - 유동비율에 영향을 미침 퇴직급여충당부채 세법상 부인 여부 확인 필요 , 퇴직연금 여부 확인 필요 자본금 자본금 반드시 등기부등본 확인필요 직전연도와 당해년도와의 차이 -> 주식등 변동사항명세서 확인필요 이익준비금 배당소득 처리 여부 확인 + 당해년도 배당소득 여부 확인 결손금 결손금은 세법상 결손금과 항상 같을수 없다. 결손금이 있을경우 세법상 이월결손금 판단 필요
쇼핑몰 전문 세무사 활용법 / 염정희 세무사
[항해단 4기] 쇼핑몰 전문 기초부터 결산까지
현재 쇼핑몰을 운영하는 회사는 아니지만 관련 업종과 비슷해서 추천 강의로 듣게 되었습니다. 홍보관련 광고에 대한 카드전표가 선급금, 미지급금 난리였는데... 1월부터 10월까지 오늘 다 정리 했습니다. 내일 11월꺼 정리하면 다 정리 될 듯 합니다. 알려주신 국외 광고까지 카드로 결제된 내역이 선임자가 전혀 전표처리가 안되어 있어서 페*** 광고까지 모두 정리해서 마음이 편하네요~ 전체 계정 다 정리해서 파일 만들어 두고 미지급금, 선급금 반제까지 완료 되었습니다. 덕분에 계정하나가 끝나서 또한번 성장하게 되었습니다. 너무 후련합니다. 좋은 강의 추천합니다.
결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단4기] 11일차 결산 체크 확인 2
결산검토의 방법을 검증하는 시간... 급여(상여금) 확인 원천세 신고내역과 차이 ①비과세항목, ②귀속과 집이 다를 경우 퇴직급여 확인 원천세 신고내역과 차이 ① 임원 퇴직금 한도 ② DB형 불입액 DC로 처리 되지 않게 ③ DB형 은행거래 변경 시 주의! 복리후생비 체크 사적경비 - 검토 시 손금불산입 확인 접대비 성격 확인 접대비 확인 업종 확인하여 비중소기업 여부 체크 세금과공과 체크 적요 기입 필수! 감가상각비 확인 재무상태표와 고정자산관리대장 값일치여부 체크 ⓘ 매입매출 입력 시 고정자산 자동등록 주의 (상각방법, 내용연수 자동 값으로 등록됨!) ② 감가상각비 이중계상 (결산자료 입력 방법 전표별도 입력방법) ③ 감가상각비 미계상시 특별세액감면 적용 지급임차료 확인 차량렌트시 추후 조정사항 보험료 확인 손비 및 자산 여부 차량유지비 확인 업무용 승용차 지급수수료 확인 사업소득신고금액 , 카드매출관련 가맹점수수료 광고선전비 확인 접대비 성격 확인 대손상각비 확인 대손기준일 무형자산상각비 확인 영업권 (5년) 특허권 (7년) 외화환산이익 확인 평가 후 세무조정 검토 (실무상편리!) 증권평가이익 확인
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단4기] 7일차
*손익계산서_기타비용 비용들 간의 차이점은? -판매비와 관리비 : 영업활동에 기여한 매출우너가를 제외한 모든 비용. ex) 급여, 퇴직급여, 복리후생비, 회의비, 접대비(한도체크), 광고선전비, 임차료, 세금과공과등 -> 앞으로는 버는 것 같지만 뒤로는 까지지 않으려면 잘 관리해야함. -영업외비용 : 영업활동과 관련이 없는 비용. -> 이자비용, 외환차손, 외화환산손실, 기부금, 지분법손실, 잡손실 등 *손익계산서_이익 각 종의 이익의 서열 - 매출총이익, 영업이익, 당기순이익 중 가장 중요한것은? - 영업이익 : 주된 영업의 결과 -> 이자와 세금을 내기 전 벌어들은 이익 -> 회사 가치평가시 주요 지표 ->(실무적) EVITDA = 영업이익+감가상각 = 회사의 영업활동현금흐름 창출능력 ★영업이익 영업의 본질적인 부분에서 중요, 회계상 이익 -> 실무적으로 회사의 가치를 알려면 EVITDA x10배 세금신고시에는 당기순이익이 중요함. * 갭투자를 통해 보는 손익계산서 -고정비형기업 : 매출액 증가율이 중요(판관비) -변동비형기업 : 마진율 증가가 중요(원재료 가격 하락 등) -법인세비용 = 법인세납부액? (다름) -> 절세의 중요성! 마지막에 튀어나오는 공동사업자(ex:상속세 등) 세무적인 관점도 신경써야함. (ex:가지급금) *법인세비용관련, 세금일정의 기본 1. 원천세 : 매달 2. 법인세 : 매년 3월 3. 부가가치세 : 1년에 4번 4. 법인세중가예납(변동가능성)
3일차 인증 ㅠㅠ
1.손익 계산서 ; 일정기긴 동안 (분기,반기,연) 회사의 재무성과에 대한 정보를 보고하는 동태적 제무재표 8판매비와 관리비 (판관비) ; 영업활동에 기여한 매출원가를 제외한 제외한 모든 비용 -예ㅡ급여, 퇴직급여, 복리후생비, 회의비, 접대비(접대비한도체크), 광고선전비, 임차료, 세금과 공과 등 - 앞으로는 버는 것 같지만 뒤로는 까지지 않으려면 잘 관리해야 한. 영업외 비용 : 영업활동과 관련이 없는 비용 - 이자비용, 외환차손, 외환환산솔실, 기부금. 지븐법 손실, 잡손실 -> 영업외 수익은 반대계정 생각하면 됨 2 . 주석(이익이엉금처분계산서 ) : 주석 중 가장먼저 봐야 할 이익잉여금처분계산서 - 이익잉여금을 어떻게 처분했는지를 알려주는 재무제표. -이익준비금 ; 배당을 하는 경우 자본금의 1/2 에 달할때가지 현금배당의 10를 적립해야 ㅎ함.
초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
항해단4기 손익계산서
임대료 매달 발생하는 것들 보험료 (증빙 보험증권, 납입내역서류) 경상개발비 (연구소內 인건비, 운반비 (간이영수증 품목) 광고선전비( SNS 홍보, 해외결제 내역이 있을 수 있음) 무형자산상각비 : 감가상각 (결산분개 필요) [영업외수익.비용] 이자수익(이자소득 원천징수영수증,선납세금,이자) 전기오류수정이익(당기에 반영가능 항목 vs 이익잉여금에서 반영하는 항목) :전기 복리후생비 200;; 미지급금 200 (사실 복리후생비가 아니였음-그래서 수정) 잡손실(과태료 항목이 있다면, 영수증 안받고 잡손실 처리) [합계잔액시산표] 분양원가 (800번대 -511번대 잘못기입) 손익계산서 거시적으로 접근하기 이숫자가 적정한지 여부, 검증할 수 있는 서류는 없을지 전기대비 숫자가 과다하다-중복기장 여부체크, 코드를 잘 못 입력한 경우 전기대비 숫자가 부졷하다-기장 누락 체크 합계잔액 시산표 꼭 확인해서 코드 다르게 간거 확인하기 손익계산서 확인하면서 합잔까지 확인 달마다 이런식으로 확인을 하면 오류가 줄어 들 수도 있겠다는 생각을 함
초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
[항해단 4기] 3일차
항해단 4기 3일차 4강 손익계산서의 핵심계정 꼼꼼검토(2) 수강했습니다. (초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산_신예진 세무사) 손익계산서의 나머지 항목들을 어떻게 뜯어봐야하는지 배웠고, 아는 내용도 있었지만 새롭게 좀더 구체적으로 알게된 내용도 있었다. ㅇ 요약정리 : 거시적으로 접근하라. - 이 숫자가 적정한지 확인하기 (검증가능 서류 필요) - 전기보다 과다/과소 여부 확인하기 (중복기장, 기장누락, 계정과목 실수 가능성) - 합계잔액시산표도 꼭 확인하여 코드번호가 올바르게 설정되었는지 확인하기 - 매출액: 부가세 신고서상 수입금액과 비교 - 매출원가: 매출원가 금액이 안 잡혀있는건 매출원가 계정으로 분개가 안된 것 - 판관비: 직원급여,상여,퇴직급여는 원천세 신고 검토표와 비교하여 검토 - 판관비: 그외 항목은 부가세 1차 보험료: 면세이므로 보험증권 확인하기, 통장 이체내역도 확인 경상연구개발비: 급여 중 연구개발비에 해당하는 직원의 급여만 이 계정과목으로 처리 운반비,도서인쇄비: 영수증 확인 광고선전비: 해외결제 내역 있는지 확인해야 함(홈택스에 조회되지 않음) - 이자수익: 이자소득 원천징수영수증 확인 - 이자비용: 원리금상환내역서, 이자납입내역서 확인 - 기부금: 법인이름으로 기부한 내역만 가능
결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단 3기] 19일차 성장인증_결산 및 조정 체크 리스트~완강
1. 판매관리비 1) 지급수수료 - 사업소득내용 2) 광고선전비 - 불특정 다수에게 지급한 경품이 맞는지 확인(접대비성 내용) 3) 대손 상각비 - 대손 기준일 확인 4) 무형자산 상각비 - 영업권 – 5년 상각, 정액법 - 특허권 – 7년 상각, 정액법 5) 외화 환산이익 6) 단기매매증권 평가이익 7) 매도가능증권 평가이익 8) 외환차손 - 해외계좌 보유 시 신고해야함 9) 지분법 손익 - 해외 자회사 및 해외 지분 투자시 10) 국가지원 수입 2. 당기순이익 1) 당기결손 - 소급결손금 여부 확인 필요 3. 재무상태표 1. 보통예금 1) 보통예금 해외계좌 여부 확인 필요 2) 기타예금 적금시 단기매매증권 평가 여부 3) 단기매매증권 지분법 확인 해외 주식의 경우 해외현지법인 명세서 배당소득 확인 – 원천세 4) 미수수익 전기 미수수익이 1기수간 회수되지 않으면 상여 처분 5) 선납세금 전기 선납세금은 법인세상 원천세 여부 확인 필요 4. 비유동자산 1. 기계장치 비품 등 1) 고정자산 처리 목록 확인 필요 2) 감가상각 및 내용연수 확인 필요 2. 유동부채 1) 단기차입금 3. 비유동부채 1) 장기차입금 2) 퇴직급여충당부채 세법상 부인 여부 확인 필요 4. 자본금 1) 자본금 등기부등본 확인필요 직적연도와 당해년도 차이->주식등 변동사항 명세서 확인 필요 2) 이익준비금 배당소득 처리 여부 확인 + 당해년도 배당소득 여부 확인 3) 결손금 결손금은 세법상 결손금과 항상 같을 수 없음 결손금 있을 시 세법상 이월결손금 판단 필요 이렇게 결산체크리스트 수업도 끝이 났다. 작년보다 더 든든한 마음으로 결산에 임할 수 있을 것 같아 안심이 된다. 대충 작년에도 있었지 하면서 넘어갔던 때와는 달리 이제는 완벽하게 이해하고 넘어 갈 수 있을 것이라 믿고있다. 역시 틀리지 않고 꼼꼼하게 업무를 해야지 나중에 할 말이 많아진다. 급하다고 대충하지 말고 꼼꼼하게 챙기는 습관을 들여야겠다!
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 3기] 17일차 성장인증_법인 결산 노하우~44강
8. 세금과공과 - 취득세 9. 보험료 10. 감가상각비 - 누적감가상각누계액을 꼭 확인할 것. - 업무용 차량일 경우 감가상각비 한도액 고려 11. 수수료비용 - 적격증빙이 없는 것들이 많음 Ex) 카드결제수수료 12. 광고선전비 - 네이버 등 충전형식의 경우 세금계산서와 카드가 중복결재 되었는지 확인 필요함 13. 이자수익 및 이자비용 - 원천징수세액 확인 필요 - 소액부징수세액 확인 필요 - 이자비용은 차입금 원금 이자 상황 내역과 반드시 체크 14. 잡손실 잡이익 - 유형자산 처분이익 15. 법인세 - 법인세는 반드시 조정 후에 산입할 것 법인세 비용이 소득에 영향을 끼치지 않도록 해야함 지방세 비용도 법인세 비용에 같이 추가해야함 중간예납세액은 지방세가 없음 중간예납을 진행했는데, 중간예납분 보다 법인세가 적어서 소득세는 환급, 지방세는 납부가 발생할 수 있음 1. 자산 1) 보통예금 전년도 내용과 당기초의 잔액이 일치하는지 반드시 확인 2) 현금잔액 시재 확인 할 것 3) 매출채권 매입채무 외상매입금 외상매출금 부의 금액이 있을 경우 검토 필요 결산 시 주의해야하는 내용을 계정과목 마다 적절한 예시와 함께 설명해 주셨다. 특히 지방세 중간예납은 알고있는 내용인데도 들을때마다 항상 새롭고, 실무에서도 가끔은 이게 뭔지 하고 놀랄때가 많다. 강의를 들었으니 이제는 절대 놀라지 말고 잘 기억해야겠다!
초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
성장일기 9회차
2023년 10월 30일 손익계산서 검토 정리하기 ▪ 항목별 체크 사항 1. 매출액 : 부가세 신고서 상 수입금액과 체크 2. 매출원가 : 매출원가가 없다는 건 매출원가 분개가 안되었다는 것 3. 판관비 : ( 직원급여, 상여금 , 잡급, 퇴직급여 ) → 원천신고 검토표와 체크 4. 판관비 : (그 외) → 부가세 1차 확정, 증빙없는 현금+지출결의서 법인세 최종확정 1) 보험료 → 면세금액으로 "보험증권" 요청해서 반영 또는 통장이체내역으로 확인 2) 경상연구개발비 → 회계처리한 급여 중 연구개발비 지급에 해당되는 직원의 급여만 개발비로 처리 3) 운반비, 도서인쇄비 → 영수증이 있을 수 있으니 확인 4) 광고선전비 → sns (인스타, 페이스북) 해외결제 내역 있을수 있음, 홈택스에서 조회되지않아 서, 자료 요청해야함. 5. 영업 외 수익 이자수익 → "이자소득 원천징수영수증 " 요청 6. 영업 외 비용 1) 이자비용 → "원리금상환내역서 " 및 "이자납입내역서" 2) 기부금 → 법인이름으로 기부한 내역만 가능 ( 대표자 이름으로 기부 안됨
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