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쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
쇼핑몰의 부가세 이슈 및 법인전환
쇼핑몰의 부가세이슈 1. 간이과세자에게 세금계산서미수취하는 경우 -> 당기 수입 3억미만, 직전6천미만일 경우일 경우만 추계신고 가능하므로 체크할것 2. 부가율 -회사에서 파는 상품에 따라서 부가율이 다르므로, 마진율을 기본으로 하고, 그외 기타경비를 감안하여 부가율을 생각해야 한다. -쇼핑몰에서 매출취소하지 않고, 계좌에서 환불금 그대로 이체하는 경우 과세표준이 과다하게 집계되므로, 어쩔수 없이 잡손실로 처리하기도 한다. 3. 법인전환시그널 매출증가추이를 보아 법인전환을 해야한다면 디자인,상표권,특허권취득 (거의 1년정도 걸린다.)을 고려해야하므로 연초에 매출증가추이를 보아 미리미리 확인해야 한다.
입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
항해단 16일차_성장인증입니다.
4. 사업을 하면 무조건 내야 할 세금 (1) 부가가치세 세금신고 일정과 준비자료 1)부가가치세-거래시 *최종소비자가 내는 세금 2)소득세,법인세-번돈 3)원천세-남의거 대신 내주는 것 부가가치세 계산방법 부가가치세 납부세액 = 매출 x 10% - 매입 x 10% (매입: 세금계산서, 카드, 현금영수증) 카드 단말기가 아닌 온라인 사이트에서 발생한 매출의 경우에는 따로 정리된 자료를 전달해야 한다. ㄴ온라인매출, 수출의 경우 별도로 매출 집계를 해야 한다. *증빙을 받아도 매입세액 공제가 안되는 경우 (비용처리 가능) -사업과 직접관련 없는 지출 (미용실 등) -차량 구입, 임차, 유지비 (경차, 9인승 이상 등 제외) -접대비 -토지관련 -상대방이 면세, 간이과세자인 경우 -세금계산서 발급 금지 업종 (미용, 욕탕 및 유사 서비스업, 여객운송업-전세버스 제외, 입장권을 발행하여 경영하는 사업)
입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
항해단 14일차_성장인증입니다.
차분한 어조로 잘 설명해 주셔서 강의 듣기가 편한 것 같습니다. 좀 더 심층적인 내용을 다룬 강의도 이어 들을 수 있으면 좋겠다는 생각이 들었습니다. 2. 우리회사는 얼마는 벌까? 3) 과세사업자 vs 면세사업자 by 부가가치세 면세: 고공되지 아니한 식료품, 농산물, 축산물, 수산물, 수돗물, 도서 등 간이과세자 요건: 4,800만원 -> 8,000만원 , 장소(강남 등 제외), 업종(최종소비자가 일반인 대상일 경우) 왜 회계를 알아야 할까? 왜 보고서를 만들 수 있어야 하는지, 이에 따라 대표자가 어떤 결정을 할 수 있는지, 예산 계획을 세우고 성장해나가는 회사를 나는 어떤 부분에서 의사결정을 할 수 있도록 도울 수 있는 지. 1) 손익계산서의 구조 (기간 설정가능) 보통 비교식 손익계산서 손익계산서의 핵심 -매출원가(상품), 제조원가(제품), 도급원가(건설) -매출원가=기초+매입-기말 -기말재고 계산 2) 재무상태표의 구조 (누적) 재무상태표의 핵심 -자산 = 부채 + 자본구조 -외상대금 (받을 돈, 줄돈) *경리업무의 핵심 -고정자산관리대장 -손익 히스토리
쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
쇼핑몰 3가지 유형과 주의점
4. 구매대행 유형 재고소유권없음 매출계산시 수수료방식 vs 총액방식 수수료방식경우에는 소명문제 발생 고객주문일,주문자,주문번호,고객통관번호,결제수단(부가세신고시필요),판매금액,외화종류,환율,배대지가격,관부가세가격,기타가격 적어서 실제수수료수입 반드시 엑셀,정리할것 (어떤물건을 주문했고, 구매대행수수료가 얼마인지 파악가능해야함) 구매대행요건 사업자등록증 업종코드 525105 구매자의 개인통관부호로 통관할것 (주문자의 개인통관번호) 재고보유하지 말것 쇼핑몰약관이나 수입신고서에 수입대행형 거래계약유형에 해당하는 서비스임을 밝힐것 세법상: 간이과세자,간편장부대상,성실신고대상자등 수입금액판단시 수수료매출이 유리 사업상대출: 총액이 유리 소매업과 구매대행이 같이 있을경우, 반드시 구분할것 (수수료방식인지, 총액방식인지 결정됨) 3PL -> 3자물류로써 창고와 배송 두가지 기능. 배대지 쓰다가 3PL로 변경할 경우, 재고 생길수도... 5. 기존업종 유지하면서 쇼핑몰로 확장하는 유형 업종판단: 옷을 만들어서 쇼핑몰로 팔때는 제조업으로 분류. 도매사업자가 쇼핑몰에서 팔때 도매업으로 분류. 오프라인매장(소비자대상 소매)운영하면서 쇼핑몰에서 팔때 521~524로 분류 오프라인 매출집계중복여부 주의할 것 청년창업감면적용여부: 전자상거래로 확장시 수도권과밀역제권이냐 아니냐 에 따라 달라질수.
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 2기 11일차] 사업자등록의 절차
세무기장대리 업무를 하고 있지는 않지만 알아두면 좋을 사업자신규 등록 절차에 대한 강의 * 사업자유형의 구분 - 개인사업자 VS 법인사업자 - 과세사업자 VS 면세사업자 - 일반과세자 VS 간이과세자 * 대표가 2인이상 공동대표일 경우 각 대표의 인감증명서도 필요 * 사업자등록은 영리관계없이 사업상 독립적으로 재화나 용역을 공급하는 자는 반드시 등록해야 하며 사업장(소재지)별로 등록해야 한다. * 간이과세자 요건 - 직전연도 연매출 8천만원 미만 (연환산 기준) - 업종상 일반소비자 상대하는 매장 - 일부 지역(강남 등)은 간이과세자 등록이 불가능하기도 하다.
기장할 때 꼭 알아야 할 2023 개정세법 / 염정희 세무사
[항해단 2기] 개정세법 8강
8강에서는 부가세 개정세법에 대해 배웠다. 1. 부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정 -연 1.2%->2.9% -개정이유: 시중은행 정기예금 이자율 수준 등 반영 -시행일: 23.3.17.이 속하는 과세기간분부터(1기예정신고부터) 2. 전자세금계산서 발급세액공제 간이과세자 적용 -매입세금계산서 수취세액공제, 신용카드매출전표등 발행세액공제 + 전자세금계산서 발급세액공제 추가 -개정이유: 간이과세자에 대한 전자세금계산서 발급유인 제공 -시행일: 23.7.1.이후 재화나 용역을 공급하는 분부터 3. 전자세금계산서 의무발급 대상 확대 -대상: 직전연도 사업장별 공급가액(수입금액) 합계액이 2억원 이상**인 개인사업자 -> 8천만원 이상인 개인사업자 (**23.7월부터 1억원으로 확대 예정) -기간: 당해연도 7.1.부터 다음연도 6.30까지 -> 당해연도 7.1부터 계속하여 발급 -시행일: 부칙 제3조에 자세히 나옴. 23년 하반기 세금계산서 발급 하면서 부터. >>23년 하반기 전자세금계산서 발급 의무는 2022년도에 1억원 기준으로 판단해서 적용. 4. 매입자발행 세금계산서 발급대상 확대 -내용: 공급자가 세금계산서 발급 거부 시, 매입자가 계산서 발행할 수 있는 제도로 공급시기가 속하는 과세기간 종료일부터 6개월 이내까지 신청할 수 있음. -대상: 거래 건당 10만원 이상인 거래 -> 거래건당 5만원 이상인 거래 -개정이유: 납세자 권익 보호 -시행일: 23.2.28. 이후 재화/용역 공급분부터 5. 유튜버 등에 영세율 적용시 첨부하는 서류추가 -개정 전: 외국환은행이 발급하는 외화입금증명서 -> 개정 후: 외화입금증명서+채널 이름, url주소, 개설시기 등 -개정이유: 유튜버 등에 대한 세원관리 강화 -시행일: 23.2.28. 이후 용역을 공급하는 분 부터(1기확정분 부터) 매해 신고를 위해 개정세법을 숙지하는것에만 급급했을때는 몰랐는데 개정세법을 보면 최근 경제상황, 사회상황 등이 반영되는게 보이고 재밌는 것 같다. 특히 자주 신고하는 부가세 개정세법은 더 재밌었다.
일하면서 꼭 필요한 세무 용어 50선 / 김성호 캡틴
항해단 2기 세무 기초부터 다잡기 용어 정복 완료!!
부가세 제품을 만든다=부가가치를 올린다 법 = 제품의 부가가치에 대한 세금 10%를 부과 누가 ⇒ 물건을 산 사람=구입 언제 ⇒ 분기별 (4,7,10,1월 25일) 🙏🏻 납부할 부가세와 벌어들인 수익은 별개 법인과 개인사업자는 10%의 세율로 부과 개인사업자 > 일반과세자는 개인사업자 > 간이과세자는 매출이 연 8천만 미만(일부 배제업종 있음) 세율이 10%보다 적다. 연 매출이 4천 8백만원미만인 경우 부가세 안냄. 면세사업자 → 부가세 없는 세금계산서를 발행함.⇒ 부가세 낸 부분은 경비로 처리 가능! 예> 병의원, 주택임대사업, 신축판매, 학원(예체능, 입시, 외국어), 1차식품(과일,야채, 생선) 등 그외 홈텍스에서 확인 가능함. 여기서 심화 : 일반과세자 - 세금계산서 면세사업자 - 계산서 수출사업자 - 영세율세금계산서 🙏🏻제품을 파는 사람의 사업자 유형에 맞춰서 세금계산서를 발급해야 한다. 사업 제조 : 제품을 직접 만든다. ⇒ 제조업 도매 : 1번을 사서 마진을 붙여 판매 ⇒ 도소매업 소매 : 2번을 사서 소비자에 판매(소매가격) ⇒ 도소매업 최종소비자 그외 판매 방법 서비스 : 노무(인력) 제공, 가치 판매 임대 : 건물 임대, 사용료를 판매 ⇒ 업태를 구분할 수 있다. ⇒ 업태가 정해지면, 업종세무를 코드번호로 재분류되어 있음. ⇒ 코드번호 : 업종 코드별 소득율을 국세청이 확인, 관리할 수 있음. → 통계적으로 나온 세금 신고액 기준 낮거나 없는 업체 기준으로 관리. → 업종코드번호로 세금 신고 내역과 실적을 관리하므로 매우 중요! 영업허가증 지역 구청, 시청에서 발급. 주요 필요 업종 : 음식업, 숙박업 등 법인은 등기부등본의 목적에 반영되어 있어야 함. 임대차계약서 : 사업장 주소지 변경시, 사업자등록증 변경 → 사업자 주소의 세무서 변경 → 법인은 법인등록번호로 계약 → 법인등기부등본 변경도 필수! 집주소로 사업자 등록 가능 ( 단, 할 수 있는 사업만) 휴업 : 사업중지, 매출발행금지, 휴업신청 폐업 : 사업자번호 없어짐. 폐업기간전까지 부가세 신고 필요. +++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ 생각해보면 50개라는 한정적인 용어로 긴 시간동안 했던 실무를 설명하는것이 관련 지식이 제로인 초보신입분들에게 낯선 용어를 이해하는 강의로 풀어나감이 막연했을텐데 회계 용어와는 다른 접근으로 풀어나가는 게 재미있었고, 같지만 다른 '업'에서 쓰는 용어 강의를 듣고나니 최소한 거래처가 어디까지 물어봐야하고 얼마나 이해하고 있어야 되는지에 대한 기준이 보이는거 같아 세무 기조 첫단추로 이 강의를 선택한 것은 성공적인거 같다.
일하면서 꼭 필요한 세무 용어 50선 / 김성호 캡틴
항해단2기 6일차|일하면서 꼭 필요한 세무 용어 50선 11-15강
안녕하세요 :> 사소입니다! 이번 주말은 일정이 빠듯해서 새벽에 찾아왔습니다. 졸음을 참아내고..! 항해단2기 6일차|일하면서 꼭 필요한 세무 용어 50선 11-15강 오늘은 세무사무원으로써 용어를 넘어 사업자의 용어로 넘어왔어요 몇일 전에 법인과 개인이 어떻게 다른가요? 라는 질문을 받았다는 글을 봤었는데 이번 강의를 통해 법인과 개인의 차이점을 한 번 더 살펴보고 문의가 들어왔을 때 답변을 할 수 있도록 가이드가 생긴 것 같습니다 :> 그리고 간이과세자의 배제 업종이 있다는 사실만 알고 정확히 어떤 업종인지는 모르고 있었는데 이번에는 필기 정리하면서 함께 찾아보았습니다! 임차료 자료를 요청할 때 수기계산서도 없다고 하시거나 사업자조회하면 간이과세자인 경우가 많아 임대업은 간이과세자가 되는 업종! 이라고 생각하고 있었는데 임대업 중에도 배제되는 조건이 있다는 걸 새롭게 알게 되었어요 ㅎㅎ 꼭 꼭 기억해둘 질문! 간이과세자인데 부가세 10% 지불안하고 증빙안끊어도 되나요~? 라는 문의에는 소득세 대비해서, 비용처리 가능하게, 적격증빙을 수취하도록 안내 할 것!! (그래도 10% 덜주고 매입하시는 사장님도 많겠죠..?) 종소세를 한 번 겪어보니까 간이과세자 사장님들,, 통장이체내역만 남아있고 비용은 한 없이 부족한 곳이 많았어서 더욱 와닿은 질문b
기장할 때 꼭 알아야 할 2023 개정세법 / 염정희 세무사
항해단2기 2일차, 개정세법8강
부가가치세 신고 관련 개정세법 1. 부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정 연1.2% -> 연2.9% 이자율 상향조정(23.3.17이 속하는 과세기간 분부터 적용) , 이자율 상승 2. 전자세금계산서 발급세액공제 간이과세자 적용 - 매입세금계산서등 수취세액공제(기존대로) - 신용카드매출전표등 발행세액공제(기존대로) - 전자세금계산서 발급세액공제(개정) : 23.7.1 이후 공급분부터 적용함 3. 전자세금계산서 의무발급 대상 확대 - 의무발급 대상자 범위 확대 직전년도 합계 2억 -> 8천만원 - 기간 7.1~6.30 -> 7.1부터 계속하여 발급 23.07.01공급분부터 적용(부가령제68조) 1항~4항 4. 매입자발행 세금계산서 발급대상 확대 - (신청기한) 해당 재화.용역의 공급시기가 속하는 과세기간 종료일부터 6개월 이내 - (대상)거래 건당 10만원 -> (개정) 거래 건당 5만원 : 23.2.28 공급분부터 적용 5. 유튜버 등에 영세율 적용시 첨부하는 서류 추가 - 첨부서류 : 외국환은행이 발급하는 외화입금증명서(기존) -> 추가 : 국외사업자에게 정보통신망을 통해 영상.오디오 기록물 제작업 등에 해당하는 용역을 제공하였음을 증빙할 수 있는 서류 ( 채널 이름, url주소, 개설시기 등) : 23.2.28 공급분부터 적용
2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬 / 김현주 세무사
[항해단 18일차] 2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
1~6강 홈텍스 자료, 회사 준비 자료, 업무 순서 등등에 대해 강의 해주셨는데, 정말 필요한 핵심을 콕콕 찝어서 강의해주셔서 너무 잘 들었습니다! 내년 종합소득세 때 더 빠르고 정확하게 신고서 작성 할 수 있을 것 같아요! 결산 -수익, 비용 발생 : 손익계산서 = 매출, 지원금 / 상품(재료)매입, 인건비, 임차료 -자산, 부채 변동 : 재무상태표 = 외상매출금, 재고자산, 고정자산 / 외상매입금, 차입금 -자본의 변동 : 재무상태표 = 자산-부채 법인 사업자의 자본금 = 납입 자본금 = 주식 수 X 1 주당 액면가액 개인 사업주의 자본금 = 자산-부채 일반전표 입력 -카드 등 사용 여부 1.명세서 해당 없음 : 비사업자와의 거래, 재화 또는 용역의 공급이 아닌 거래 2.명세서 제출대상 : 적격증빙 수취대상 -> 수취X. -> 가산세 O 3.명세서 제출제외대상 : 적격증빙 수취대상 ->예외를 인정한 거래 -> 가산세X 4.증빙불비 : 적격증빙 및 비적격증빙 등을 수취X -일반전표 입력 1. 직원급여, 잡급, 지급수수료 등 2. 원천세 =지급명세서=원가명세서, 손익계산서 (신고현황표 활용) -간이영수증 입력 거래처 등록하지 않아도 됨, 경조사비 포함 -휴대폰 요금 납부내역 세금계산서X, 카드결제X 인 경우만 통신비 추가 입력 *거래처등록은 사후관리를 위한 것 (부가세신고, 외상대 관리 등) 따라서 사후관리 필요한 경우만 거래처등록 -송금내역 1. 적격증빙 미수취 지출 : 세금계산서, 카드, 현영(지출증빙) X-> 가산세O 2. 임차료 : 임대인이 간이과세자인 경우 -> 송금명세서 작성 시, 가산세X -보험증권 및 손비처리내역서 1. 정기적금(자산) : 저축성 보험료 -> 화재보험료의 일부 Ex. 화재보험 5만원 중 3만원 저축성이면 자산으로 분개 후 만기 시 떨어줘야하고 나머지 2만원 보장성은 보험료 처리 2. 보험료(비용) : 보장성 보험료 -차량관련 1. 할부스케줄표 : 원금 =미지급금 또는 장기 미지급금 / 이자 = 이자비용 2. 렌트 또는 리스 시 보증금 : 기타보증금(자산) 계상 -임차보증금 1. 임대차계약서 : 임차보증금(자산) 계상 **자산 및 부채는 세금에 직접적인 영향을 미치지 않지만 중요 —> 기업의 재무상태는 기업의 평가, 금융 거래 등에 영향을 미치기 때문 —>따라서 정확한 자산 및 부채 반영하는 것도 중요!! -부가세예수금 및 대급금 상계처리 처리일자 : 6/30, 12/31 납부 : (차) 부가세예수금 XX (대) 부가세대급금, 미지급세금 XX 환급 : (차) 부가세예수금 XX 미수금XX (대) 부가세대급금XX 12/31 재무상태표 상 잔액 : 2기 확정분 납부세액(환급세액) ->미납 있는 경우 잔액 증가 -현금예금조정 1. 상대 계정과목 : 인출금(자본) 2. 최소잔액 및 최대잔액 : 임의로 설정 3. 재무상태표 상 표시 잔액 : 일반전표에 추가 입력하여 맞춤 Ex. 12/31 (차)인출금 500,000 (대) 현금 500,000 4. 참고 : 법인의 경우 사용X ->임의 조정 시 가지급금 발생 가능
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