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입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
[항해단4기] 13일차
3) 과세사업자 vs 면세사업자   - 간이과세 기준 → 8천만원이하로 바뀜 지역에 따라 안되는곳이 있음 일반소비자만 간이과세자가 가능(업종) 환급이 발생할 때 간이과세자가 불리함 매출액 4,800만원 이상은 ㅅㅔ금계산서발행 가능 매입세액 공제가능   *우리 회사는 얼마나 벌까? 1) 손익계산서의 구조 숫자의 중요성에 대해 왜 보고서를 만들 수 있어야 하는지, 이게따라 대표자가 어떤 결정을 할 수 있는지 예산 계획을 세우고 성장해나가는 회사를 나는 어떤 부분에서 의사결정을 할 수있도록 도울 수 있는지   내 역할이 어떤방향으로 나아가야 하는지 최종목표는 CFO가 되는것. 숫자는 거짓말을 하지않는다.   - 손익계산서의 핵심 1. 매출원가(상품), 제조원가(제품), 도급원가(건설) 2. 매출원가 = 기초+매입-기말 (비용처리시 중요) 3. 기말재고 계산(중요)   -재무상태표의 구조 1. 자산 =부채+자본 구조 2. 외상대금(받을 돈, 줄 돈) - 관리중요 3. 고정자산관리대장 - 비품/차량운반구 등 기록 꼭 해야함 4. 손익 히스토리   재무상태표 확인 시 기간을 잘 살필 것.   분명 아는 내용인데 이렇게 보니 또 새롭고 더 머리에 잘 입력되는거 같습니다. 숫자는 거짓말하지 않는다는 말이 너무 와닿네요.  
Lv.2 숑이 · 2023-12-02
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
월요일 항해단
거래처 생애 1월 부가가치세 2기 확정 2월 연말정산 3월 법인세 4월 부가가치세 1기 예정 5월 종합소득세 6월 종소세 성실신고 7월 부가가치세 1기 확정 8월 법인세 예정신고 9월 상반기 세금 브리핑 10월 부가가치세 2기 예정 11월 종합소득세 예정 12월 하반기, 연단위 세금 브리핑 원천세는 매달 신고 1~10일까지 부가세 또는 분개 10~25일 18일 정도 예상세액 안내 드리는것이 좋음 결산 25~31일 월별, 연도별 스케줄을 미리미리 확인, 계획하자 TO do list 작성 우선순위 정하기 중요 + 급한업무 중요 + 급하지 않은 경우 안중요 + 급한 업무 안중요 + 급하지 않은 업무 기초자료 법의 구조 기장: 장부에 적음 또는 그 장부 회계란? 이해관계자들에게 합리적인 의사결정을 위해 치킨집 예시 사업자 등록 부가가치세법 사업자 등록 요건 사업자는 사업장마다 사업자 등록을 해야함 영리관계 없이 사업상 독립적으로 재화 또는 용역을 재공 사업자 유형 개인, 법인 법인- 인격(법인등기) 과세, 면세 역진성 완화 (생필품) 일반과세자, 간이과세자 사업규모에 따라 다름 직전연도 공급대가 8,000만원 미만(연환산 기준) 업종, 위치에 따라 다름 공동사업자 수임동의 및 종합소득세 신고 진행
Lv.3 존 · 2023-11-27
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MAGIC 부가세 실무 / 백근창 세무사
[항해2일차]부가세 개념부터 잡고 갑시다 (2)
4.과세기간 1)기본 제1기 과세기간: 1/1~6/30 제2기 과세기간: 7/1~12/31 간이과세자: 1/1~12/31 2)특수한경우 신규사업자 : 사업개시일~과세기간종료일 *빠른날(사업개시일, 사업자등록신청일) 폐업자: 과세기간개시일~폐업일 과세유형이 변경되는 경우: 해당 규정이 변경되는 시점을 하나의 과세기간으로 판단 간이과세포기 5.납세지 1)기본  각사업장소재지 2)특수한 경우  사업장단위과세제도 -비교: 주사업장총괄납부(사업장별로 매출따로 전체납부세금을 한곳에서 납부가능하다.) 6. 사업장단위과세제도 1)기본 사업자가 사업을 하기 위해 거래의 전부 또는 일부를 고정된 장소로 함 (사업자등록여부에 따라 4대보험관리번호가 달라질 수 있음) 2)특수한경우 4대보험 관리번호 부동산 임대업: 부동산의 등기부상 소재지 주택임대사업자(구청등록) 3)주사업장총괄납부제도 vs 사업장단위과세제도 취지 납부일과 환급일차이문제   납세편의 요건  납부제도신청         사업자등록신청 효과  납부만 총괄          모든의무총괄 판매목적타사업장반출  세금계산서발행하면 간주공급인정 간주공급배제 계속사업자신청기한  과세기간  시작전20일전      시작전20일전 신규사업자 신청후20일이내    신청후20일이내
Lv.2 wanndann · 2023-11-21
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 3기] 17일차
  3. 부가가치세 신고서 작성실무 (쇼핑몰) ◆ 전자 매출/매입자료 입력-수기 매입자료 입력-수수료 세금계산서 검토      -신용카드발행세액공제검토-오픈마켓 등 매출자료 입력 및 비교검토--신고서작성-오루검토 및 접수   ◆ 수수료 세금계산서 검토 (1)전자 세금계산서 합계표 상세조회 출력 (2)매입세금계산서 목록을 검토하여 수령한 오픈마켓 매출자료와 입점된     수수료 세금계산서를 비교/대조하여 누락된 오픈마켓이 없는지 확인합니다. (3) 네이버 검색광고 수수료 : 포인트 충전 (선급금) 후 집행분 세금계산서 발행 (4) 통장입금액 = 매출금액 – 수수료   ◆ 오픈마켓 등 매출자료 입력 및 비교검토   (1) 신용카드 매출 ∙ 오픈마켓 신용카드 매출 + 결제대행 신용카드 매출 ∙ 홈택스 신용카드 매출 조회되지 않음  = 신용카드 발행세액공제 대상 매출 ∙ 신용카드발행금액 집계표 카드 매출 (일치여부 검토)   (2) 현금영수증 매출 + (현금매출★)   ∙ 오픈마켓 현금매출 + 결제대행 현금매출 + 현금영수증 매출 등  = MAX ( 홈택스 현금영수증 매출 , 현금영수증 입력 매출) ∙ 현금매출 차액 조정 (중복 / 누락 신고 유의) 예) 스마트스토어 현금영수증 소득공제 100+ 지출증빙 150 + 쿠팡 50     국세청 현금영수증 매출 290 ∙ 신고: 현금영수증 매출 290 , 현금매출(건별매출) 10   4. 부가가치세 신고서 작성실무 (도소매/기타)   ◆ 부가가치세 공제/불공제대상(신용카드 매입분) (1) 직원이 있는 경우- 사업장 인근에서 사용하는 음식점/카페 등: 복리후생비로 부가세 공제O (2) 사업장 주소와 원거리 사용내역 : 식당 등 접대비, 개인적 지출 성격으로 부가세 공제 X (3) 이마트,지마켓,홈플러스,다이소,코스트코 등-: 소모품비 등 사업과 관련 소명이 가능한 품목 부가세 공제 O (4) 한국스마트카드, 티머니 , 이비카드-: 여비교통비성격, 영수증 발급대상사업자 또는 간이과세자로서 부가세 공제X (5) 약국, 병의원, 미용실 등:직원의 치료비 등에 해당하는 경우 복리후생비로서 부가세 공제대상이 될 수 있지만, 그런 경우는 많이 없음 -> 개인적 지출 (공제대상 X) (6) 우체국 : 택배발송료인 경우 과세사업자에 해당될 수 있지만, 대부분 우편,등기로서 부가세 공제 X (7) 휴게소, 주차비, 주유소, 차량 구입 : 차량유지비/고정자산 (부가세 공제 대상 차량 보유 여부에 따라 판단) (8) 편의점, 슈퍼마켓 : 소모품비 성격인 경우 부가세 공제 O, 그 외 별도 판단 필요 (9) 결제대행사 (한국사이버결제, 토스, 카카오페이, 네이버페이) : 소모품비 성격인 경우 부가세 공제 O, 그 외 별도 판단 필요 (10) 한국전력, 케이티, 에스케이텔레콤, 엘지유플러스, 도시가스 등 : 세금계산서와 중복여부 검토 후 공제 판단 (공제대상 O)   ◆ 과면세 구분 / 공통매입세액 검토 ◆ 과세표준 구분 검토 (1) 제조업 : 제품 매출 (2) 서비스업 : 서비스업 / 용역 매출 (3) 도소매업 : 상품매출 (4) 음식점업 : 음식점 매출 (5) 과세 매출 / 면세 매출 구분
Lv.3 altnpf486 · 2023-11-02
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 3기] 16일차
Ⅰ. 기초 세무회계   1. 전표입력 - 종이 영수증, 일반전표, 매출매입전표 입력 2. 자동전표 수집 (전자세금계산서/ 계산서/ 현금영수증) 3. 사업용신용카드 자동전표 수집 및 매입세액공제 / 불공제 분류 4. 일반 카드내역 (엑셀) 업로드 및 매입세액공제 / 불공제 분류 5. 통장내역 (엑셀) 업로드 및 검토   Ⅱ. 부가가치세 신고 / 사업장현황신고   <부가가치세 신고 프로세스>   1. 신고필요서류 확인 및 요청 ◆ 신고대상자 파악-신고대상 기간확인-매출/매입자료 입력-신고검토 자료 출력-신고서 작성-납부세액 안내-납부서/접수증 전달  . 일반과세자 - 1년간 매출액이 8천만원 이상이거나 간이과세 배제되는 업종.지역인 경우.  . 간이과세자 - 1년간 매출액이 8천만원 미만이고 간이과세 배제되는 업종. 지역이 아닌경우.   - 간이과세자로 당해 과세기간 (1.1 - 12.31) 공급대가(매출액)가 4,800만원 미만인 경우 부가세 신고는 하되, 세금납부는 면제.     (단, 당해 과세기간에 신규로 사업을 개시한 사업자는 그 사업 개시일부터 과세기간 종료일까지의 공급대가 합계액을       1년으로 환산한 금액이 4,800만원 미만인 경우 세금 납부가 면제.)   2. 부가가치세 신고서 작성실무 (음식점) ◆ 전자 매출/매입자료 입력-수기 매입자료 입력-배달앱등 오픈매켓 매출입력      -매출자료 검토-의제매입세액공제 적요 변경-신고서작성-오루검토 및 접수   업체 배달의민족 요기요 쿠팡이츠   ◆ 매출자료 비교검토   (1) 신용카드 매출 ∙ 매장 오프라인 카드단말기 + 배달대행 단말기 + 배달앱 등 결제대행 카드매출 ∙ 카드 단말기 + 배달대행 단말기 = 홈택스 카드 매출  = MAX (홈택스 신용카드매출, 포스 상 신용카드 매출과 비교 검토) ∙ 홈택스 카드 매출 + 배달앱 카드매출 = 신용카드발행금액 집계표 카드 매출 (일치여부 검토)   (2) 현금영수증 매출 + (현금매출★) ∙ 매장 오프라인 현금영수증 + 배달앱 등 결제대행 현금영수증  = 홈택스 현금영수증 매출  = 카드 단말기 + 배달앱 등 결제대행 + 기타   부가세 신고하면서 판매대행업체 매출때문에 한번씩 혼돈이 왔었는데 깔끔하게 정리해주셔서 좋았습니다.
Lv.3 altnpf486 · 2023-11-01
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일하면서 꼭 필요한 세무 용어 50선 / 김성호 캡틴
부가가치세 등등 마스터 하기!
부가가치세 물건을 팔기만 해도 내는 세금 물건값의 10% 물건을 산 사람이 내는 세금 판 물건값 10% -산 물건값 10% 내가 납부해야 하는 부가가치세 일반과세자와 간이과세자 차이 간이과세자 조건 전년도 공급대가 8,000만원 미만(4,800만원 미만은 납부의무 없음) 면세사업자 병의원, 주택, 학원, 가공되지 않은 물품 등등 계산서를 발급 할 수 있음 부가세 공제를 받지 못 함 (소득세에서 비용처리 가능) 요약 10% 부가가치세 내는 개인사업자 일반과세자 세금계산서 발급기준 공급하는자 유형에 따라 발급 거래처 유형 파악하기 사업자등록증에서 확인 가능 업태 제조, 소매, 도매, 서비스, 임대 등등 물건을 만들어(사서) 파는지 종목 무슨 일을 하는지 업종코드 업종별로 분류해놓은 코드 국세청에서 업종별 소득율 관리 신고서에 나타남 업종을 추가하려면 영업허가증이 필요한지 확인 음식업, 숙박업 등 요약 사업은 크게 업태로 나눔 그것을 숫자로 나타낸것을 업종코드라고 함 영업허가증이 필요한 사업장 음식, 숙박, ETA 등 임대차계약서 사업자등록증 소재지 변경시 필요 집주소로 사업장을 낼 수는 있지만 집에서 할 수 없는 사업을 하면 불가능함 휴업 휴업기간에 매출 발생X 폐업 사업자번호가 없어짐 폐업 부가가치세 신고 필요 민원서류 폐업확인증명서 휴업확인증명서 홈택스에서 발급 가능 요약 사업자 이전시 임대차 계약서 필요 휴업과 폐업시 매출 발생 X 민원서류 발
Lv.3 존 · 2023-10-29
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