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누구나 쉽게 배우는 수출입 통관
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경리업무 초보자가 꼭 알아야 할 세무이야기
2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
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MAGIC 부가세 실무
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 13일차
② 세무조정(회계상 손익과 세법상 손익의 차이 조절) - 손금 ⒜ 세금과 공과금 ⒝ 업무와 관련 없는 비용 ⒞ 인건비(상여금, 퇴직금) ⇒ 임원 ⒟ 업무용 승용차 ⒠ 감가상각비 ⒡ 접대비 ⒢ 기부금 <업무용 승용차> 구분 내용 대상차량 개별소비세 과세대상 차량 보험요건 법인의 경우 임직원 전용보험 개인의 경우 2대 이상부터 임직원 전용보험 가입 필요 금액제한 차량 1대당 제한(월할계산) 감가상각비(5년 정액 강제상각) : 연 800만원 유류 등 차량유지비 : 연 700만원 차량기록부 작성시 업무 사용비율 만큼 인정 | <세금과 공과금> 구분 손금 인정여부 소득세, 법인세, 부가가치세 이와 관련된 지방소득세 등 손금불산입(기타사외유출) 취득세, 재산세, 자동차세, 종합부동산세 손금 인정 주민세, 등록면허세, 인지세 등 손금 인정 교통유발부담금, 폐기물처리부담금, 국민연금사용자 부담금 손금 인정 장애인고용부담금 (징벌적성격) 손금불산입(기타사외유출) <인건비(상여금, 퇴직금)> 구분 대상자 : 임원 소득처분 상여금 급여지급기준(정관, 주주총회, 사원총회 또는 이사회 결의) 초과분 손금불산입(상여) 퇴직금 임원 퇴직급여(정관 또는 정관에 위임된 퇴직급여지급규정)규정 초과분 혹은 퇴직급여 규정이 없을 경우 해당 임원의 퇴직 직전 1년간 총급여액 X 10% X 근속연수 손금불산입(상여)
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
항해단 4기 13일차
1강 I. 부동산 법인, 왜 설립할까? 소득세 vs 법인세 양도소득세 세율 = 종합소득세 세율 6~45% 세율 장기보유특별공제 보유기간 3년 이상부터 양도세를 공제해주는 제도, 1세대1주택자와 다주택자와 적용되는 공제율이 다름 (조정대상지역에서는 배제) 1세대 1주택자 거주기간에 따라 차등 공제(최소 2년이상부터) 1세대 1주택자여도 보유만하고 거주를 안했으면 일반공제율로 적용(최대 30%공제) 조정대상지역 내 추가규제는(폐지예정) 조정대상지역이먄 다주택자들은 세율이 더 플러스 됨 장기보유특별공제도 배제 법인세율(2023년 사업연도부터) 9~24% 세율 토지등 양도차익에 대한 법인세 주택, 별장, 비사업용토지등 양도차익은 법인세와는 별도로 10%, 20% 추가과세
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 13일차
★ 서식작성순서 재무제표-> 매출확정-> 세무조정(과목별외)->소득금액조정합계->세액감면 및 최저한세 -> 법인세 신고서 // 세무조정 전 자본금과적립금조정명세서에서 이월결손금 및 전기 유보 확인 협회나 조합회비는 주무관청 등록된 곳의 경상회비만 인정(나머지는 비지정기부금) - 감가상각비조정명세서 회사계상액> 상각범위액: 상각부인액- 손금불산입 유보 회사계상액< 상각범위액: 시인부인액- 세무조정 없음 (단, 전기이월 상각부인액이 있으면 시인 부족액 내에서 손금산입 유보추인) 상각방법 신고 : 신설법인은 영업개시일/ 새로운 자산 취득한 날이 속하는 사업연도의 법인세 신고기한까지 신고 (무신고시, 표 항목의 오른쪽 방법으로 적용) 내용연수도 무신고시 기준내용연수 적용, 신고시 기준내용연수 25%범위내 가능 !!! 업종별 내용연수 확인 -> 시설장치나 기계장치 등은 무조건 5년이 아니기에 확인!
입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
[항해단4기] 13일차
3) 과세사업자 vs 면세사업자 - 간이과세 기준 → 8천만원이하로 바뀜 지역에 따라 안되는곳이 있음 일반소비자만 간이과세자가 가능(업종) 환급이 발생할 때 간이과세자가 불리함 매출액 4,800만원 이상은 ㅅㅔ금계산서발행 가능 매입세액 공제가능 *우리 회사는 얼마나 벌까? 1) 손익계산서의 구조 숫자의 중요성에 대해 왜 보고서를 만들 수 있어야 하는지, 이게따라 대표자가 어떤 결정을 할 수 있는지 예산 계획을 세우고 성장해나가는 회사를 나는 어떤 부분에서 의사결정을 할 수있도록 도울 수 있는지 내 역할이 어떤방향으로 나아가야 하는지 최종목표는 CFO가 되는것. 숫자는 거짓말을 하지않는다. - 손익계산서의 핵심 1. 매출원가(상품), 제조원가(제품), 도급원가(건설) 2. 매출원가 = 기초+매입-기말 (비용처리시 중요) 3. 기말재고 계산(중요) -재무상태표의 구조 1. 자산 =부채+자본 구조 2. 외상대금(받을 돈, 줄 돈) - 관리중요 3. 고정자산관리대장 - 비품/차량운반구 등 기록 꼭 해야함 4. 손익 히스토리 재무상태표 확인 시 기간을 잘 살필 것. 분명 아는 내용인데 이렇게 보니 또 새롭고 더 머리에 잘 입력되는거 같습니다. 숫자는 거짓말하지 않는다는 말이 너무 와닿네요.
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 13일차, 법인조정 노하우 8강
8강, 법인세 신고서식(2) 토요일입니다! 벌써 12월이라니 시간이 너무 빠르군요! 크리스마스도 훌쩍 다가왔습니다. 법인세 과세표준 및 세액조정 계산서 <소득금액 조정 합계표> 기부금 빼고 모든 세무조정 확인 가능 세무조정 예) 장부에서는 비용인데, 세법상 한도가 있을때 손금불산입 다음년도에 손금 인정 *기부금 세무조정 -소득이 있어야 비용 인정(결손이면 x) -소득을 계산해야만 한도를 알 수 있음(기부금을 제외한 소득금액에서 한도계산) -기부금 세무조정까지 끝낸 후 각 사업연도 소득금액 계산됨 *각 사업연도 소득금액 - 이.비.소 = 과세표준
설레지 않으면 버려라! 느린 비움의 미학 미니멀리즘 / 권희진 캡틴
13일차) 미니멀리즘으로 소박하게 생활해 볼까?
미니멀라이프를 살고 싶어서 강의를 듣게 되었어요. 홈쇼핑에서 물건을 배달 시키면 많고, 마트에 가면 1+1으로 묶음 상품이 많고.. 집에 쌓여가는 물건이 많아서 숨이 막힌다는 생각을 자주 했거든요. 나는 왜 자꾸 책을 사는지 궁금했는데 지적인 욕구를 채우기 위해서였군을 알게 되었어요. 예전에 공예강사였었는데 지금도 그 재료들이 있는데 (강사를 그만둔지 5년 됐네요.) 그것부터 정리하고, 옷 -> 냉장고 ->주방용품 을 정리해 보려고 합니다. 옷은 사이즈가 안맞는 것부터 정리하고 계절별로 몇벌이 필요한지 체크하고 남겨두려 해요. 강의서처럼 5벌로 살아가기는 힘들겠지만 짐이 많이 줄어들 것 같아요. 그리고 비워낸 다음 채우는건 아주 신중하게, 그리고 그때 그때 필요한 만큼 채워야겠지요. 필요한 만큼 채운다는건 일을 하는 제게는 부지런함을 요구하는 거라 부담스럽긴 합니다.
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
13일차 부가세
부가세 매출 국내, 수출 매출 인식시기 간주임대료 구분 매출(세금계산서, 매입자발행 세금계산서,신용카드 및 현금영수증,기타, 영세율, 예정신고 누락분) (-)매입(일반매입, 고정자산매입, 예정신고누락분,매입자발행 세금계산서, 그 밖의 공제매입세액) (-)신용카드매출전표등 발행공제 등 (-)예정신고미환급세액, 예정고지세액 (+) 가산세액 = 차감·가감하여 납부할 세액 매출인식시기 사업자가 부동산 임대용역을 공급하는 경우로서다음 중 어느 하나에 해당하는 경우 ① 간주임대료 ② 둘 이상의 과세기간에 걸쳐 공급하고그 대가를 선불 또는 후불로 받는 경우 =예정신고기간 또는 과세기간의 종료일(발생주의) 기간별로 안분 대가를 선불로 받은 장기공급용역 (헬스클럽장, 상표권사용계약, 노인복지 시설 등) =예정신고기간 또는 과세기간의 종료일 선 세금계산서 발행 =[원칙] 인정하지 않음 [특례] 세금계산서 발행시기 (7일 내 대가 수령, 약정서 30일 내 수령,공급시기가 과세기간내 도래 등) 후 세금계산서 발행 =[원칙] 인정되지 않음 [특례] 공급일이 속하는 달의 다음달 10일 까지 발급 (월합계금액을 그 달 말일을 작성연월일로 하여 발급, 1역월 이내에서 임의로 정한 기간을 그 기간 종료일을 작성연월일로 하여 발급, 특정일을 작성연월일로 하여 발급)
결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단4기] 13일차 결산 체크 확인4
결산 과 조정이 분리 작업 세무사 사무실만의 노하우 실무에 어떻게 적용해야 할까.. 본인이 결산부터 조정까지 원스톱이어서 모르고 넘어가는 실수도 있다. 유형자산 확인 ① 추가 구입 및 매각자산 -매입장 검토 확인 ② 재무상태표와 고정자산대상 확인 국고지원금 자산구입 -> 감가상각비 차감 체크 체크 감가상각 내용연수 확인 필수!! (매입자료 입력 시 자동으로 고정자산 등록!) 무형자산 확인 내브창출 무형자산 원가법 ==> 평가 시 세무조정 필수!! 외부구입 무형자산은 구입가격 (영업권, 특허권) 체크 무형자산은 상각누계액을 직접 차감 (증가 무형자산이 있을 경우 내용으로 직접 확인!) 단기차입금 확인 건설업인 경우 유동성 분류 중요 장기차입금 ★ 유동비율에 영향을 미침 가수금 확인 가지급금, 가수금 장부상 금액 확인 ★ 미수수익 상여처분시 ==> 연말정산 재 정산, 추가 필수서류 체크 퇴직급여충당부채 확인 세법상 부인여부 , 퇴직연금(DB)세무조정 체크 자본금 확인 ① 등기부등본 확인, 주주명부 확인 체크 직전 년도와 당해 년도 필수적으로 체크 이익준비금 확인 배당소득 처리 확인 , 당해 년도 배당소득 여부 확인 결손금 확인 세법상 결손금과 다를 수 있음을 확인 세법상 이월결손금 누계 필수 (tip 이월결손금 명세서에 당기 결손금 포함하여 기입)
위로와 힐링이 되는 책을 통해 나를 사랑하는 법 / 최미연 캡틴
항해단 4기 13일차 |위로와 힐링이 되는 책을 통해 나를 사랑하는 법 3 - 6강
안녕하세요 사소입니다 :) 어떻게 시간이 흘러가는지도 모르겠네요 ㅎㅎ 벌써 23년이 30일도 안남았다니!! 올해 마무리를 위해 내년을 위한 셋업을 위해 열심히 준비해야겠어요 항해단 4기 13일차 |위로와 힐링이 되는 책을 통해 나를 사랑하는 법 3 - 6강 노션을 조물조물만지면서 꼭 만들어야지! 했던 부분 중에 '책기록'이 있어요. 이리 치이고 저리 치이면서 아직까지 시작을 못했는데,,, 오늘을 기점으로 다시 힘을 내봐야겠습니다!_! 이 강의도 그렇지만, 주변에서 책기록을 많이 접하고 있어서 도움이 많이 될 것 같습니다ෆ⸒⸒⸜( ˶'ᵕ'˶)⸝ 그리고 잠깐 도서관에 대한 이야기가 나왔었는데 저희 동네의 도서관은 캡틴께서 말씀해주신 따뜻한 분위기라기보다는 학교 도서관과 같습니다 수험생분들이 많아 적막이 감돌거든요 ㅠㅠ 물론, 저도 수험생 + 취준생 때 젤 많이 가기도 했고 간김에 책 한권씩 읽곤 했었는데 코로나 이후로는 정말 발길이 뚝 끊어져버렸어요 '0' 그 대신 전자책을 많이 접할 수 있게되어 좋은 점도 있지만, 혼자보다는 따뜻하고 포근한 감성을 느껴보고 싶다고 생각되는 하루입니다ㅎㅎ
3일차 인증 ㅠㅠ
1.손익 계산서 ; 일정기긴 동안 (분기,반기,연) 회사의 재무성과에 대한 정보를 보고하는 동태적 제무재표 8판매비와 관리비 (판관비) ; 영업활동에 기여한 매출원가를 제외한 제외한 모든 비용 -예ㅡ급여, 퇴직급여, 복리후생비, 회의비, 접대비(접대비한도체크), 광고선전비, 임차료, 세금과 공과 등 - 앞으로는 버는 것 같지만 뒤로는 까지지 않으려면 잘 관리해야 한. 영업외 비용 : 영업활동과 관련이 없는 비용 - 이자비용, 외환차손, 외환환산솔실, 기부금. 지븐법 손실, 잡손실 -> 영업외 수익은 반대계정 생각하면 됨 2 . 주석(이익이엉금처분계산서 ) : 주석 중 가장먼저 봐야 할 이익잉여금처분계산서 - 이익잉여금을 어떻게 처분했는지를 알려주는 재무제표. -이익준비금 ; 배당을 하는 경우 자본금의 1/2 에 달할때가지 현금배당의 10를 적립해야 ㅎ함.
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