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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼원천세&4대보험_16일차
본 것 급여대장 자주 등장하는 용어와 작성법(실무) 계속근로자와 신규 근로자인 경우 급여대장 작성시 주의 사항 깨달은것 계속근로자는 대부분 전 달과 동일하게 급여대장을 작성하면 되지만, 명절이 있을 경우에는 상여금을 주는 경우가 있어서 사전에 대표님에게 미리 상여 지급한 것이 있는지 확인해야 한다. 계속 근로자의 급여가 변동했을때는 이 급여의 구성내역이 과세급여인지 또는 비과세급여와 고세급여가 모두 포함된 건지 확인해봐야한다. 신규입사자의 초일입사와 중도입사 확인 여부를 계속 확인하라는 강의가 많이 나오는 걸로봐서 중요한 사항인거같다. 특이케이스로, 세전금액과 세후금액이 같을 수도 있다는 걸 알았다. -> 대표자의 배우자이면서 당월입사(공단마감후), 당월퇴사인 경우 적용할것 신규입사지가 발생했을 경우에는 입사일을 가장 먼저 확인해봐야겠다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 16일차
<본> 건강보험 피부양자 등록 연말정산 피부양자- 국세청신고 건강보험 피부양자 - 건강보험공단 신고 건강보험 피부양자 조건 -나이, 소득, 재산 등 . 필요서류 : 등록할 피부양자 기준 ( 남편 기준, 어머님 기준 등) 부모님 : 가족관계증명서 형제 : 가관증+ 혼인관계증명서 아들(만30세이하) 추가자료X 딸(만28세이하) 추가자료X 아들,딸 (위 나이 초과) - 가관증+혼인관계증명서 <깨,적> 미혼 자녀의 혼인관계증명서 - 미혼이여도 필요. 미혼은 미혼이라고 나옴. 거동 불편해요 부모님이.. - 직계에 한해 서류 대신 발급 가능함. 장애인/국가유공자/보훈대상자 증명 - 복지카드, 국가유공자증 등 사본 첨부. 90일 이후(초과) 건강보험 피부양자 소급신청 희망 - 불가능. 90일 이내만 소급적용 가능함!
가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
16일차) 4.근로기준법상 근로자 유형
정규직요건에서 한가지만 만족하지 못해도 비정규직이 된다. 정규직은 기간의 정함이 없는 근로자(정년까지 근무),full time, 사업주가 1인. 비정규직은 기간제. 단시간.파견제 가 있다. 4대보험에서 근로시간 비례원칙에 대해 알아둬야 한다. 일용직의 실업급여 요건은 다르다. 특수형태근로자는 고용보험 산재보험이 적용되고, 국민연금과 건강보험은 지역자입자가 된다. (강제 적용, 요건에 맞으면 실업급여를 받을 수 있다.) 노무관련된 용어는 낯설어서 그런지 한번 듣고서는 정리가 되지 않는다. 두세번 반복해야 구분이 되고 실무적용이 가능할것 같다. 실무에서 덜 헷갈릴수 있도록 힘내자!
부동산은 법인으로 관리해야 하는 완벽한 이유 / 강동균 세무사
항해단 4기 16일차
4강 I. 부동산 법인, 어떻게 설립 하나요? 부동산법인 설립 절차 상호 동일한 상호 금지 (인터넷등기소에서 검색 가능) 자본금 최저 자본금 폐지(보통 1천만원으로 설립) 부동산취득에 필요한 대출에 따라 은행에서 일정 자본금을 요구할 수 있음 (보통 대출금의 10~20%를 자본금으로 요구함.) 주주구성 및 감사선임 가족회사가 대부분(가족이외 공동투자도 많음) 추후 증여, 상속을 대비하여 초기에 자녀들의 지분을 조정 가수금으로 증여 문제 발생할 수 있음 은행에서 미성년자 주주의 지분율을 10% 이내로 제한할 수 있음 본점소재지(취득세 영향) 과밀억제권역에 본점 소재시 부동산 취득시 취득세 중과 업종 부동산 임대업 부동산 매매업
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 3기] 16일차
부가가치세 신고 프로세스 신고대상자 파악 → 신고대상 기간확인 → 매출 / 매입자료 입력 → 신고검토 자료 출력 → 신고서 작성 → 납부세액 안내 → 납부서 / 접수증 전달 부가가치세 신고준비 기초 매출 / 매입 자료 입력 → 자료수집 및 자동분개 → 전자세금계산서 → 전자계산서 → 신용카드 → 현금영수증 → 통장 부가가치세 신고서 작성실무(공통) 신고서 출력 및 첨부순서 15호 의제매입세액공제 신고서 관리용 세부내역 첨부 16호 신용카드매출전표 등 수령 명세서 (갑) 관리용 세부내역 첨부 22호 공제받지 못할 매입세액 명세서 안분 / 정산 / 근거 23호 신용카드매출전표 등 발행금액 집계표 27호 건물 등 감가상각자산 취득명세서 29호 매출처별 계산서 합계표 29호(2) 매입처별 게산서 합계표 38호 매출처별 세금계산서 합계표 39호 매출처별 세금계산서 합계표
항해단 4기.16일차
사업장 가입 자격취득 신고서 - 개인 1명 입사시, 개인 사업자 1.고용, 산재 : 월평균 보수, 취득일, 주 근로시간 2. 국민연금 : 소득월액 / 취득일/취득 월 납부 3. 건강보험 : 소득월액 / 취득일/ 피부양자 4. 대표자 :ㅡ고용 산재 제외. 동일하게 입력 -> 1일 입사를 제외하고 월중 입사자가 있는 경우 입사월의 보험료납부는 국민연금, 건강보험료는 납부하지 아니하고 고용, 산재는 일할 계산하여 납부한다. -> 취득일(소득월액)은 입사일 (각종 수당, 상여금 등을 포함한 월평균 급여) 로써 2일 이후 입사한 경우 국민연금은 취득월 납부 희망(1) 미희망(2) 여부 기재 사업장 탈퇴/상실신고서 업무요령 1. 사원등록 2. 보수총액 확정 3. 중도퇴사자 정산 4. 상실사유 확인 5. 사업장 가입자 자격상실 신고서 작성 6. 사업장 탈퇴 신고서 작성. - 직원 1명 퇴사시 (개인 사업자) 1. 고용 산재 : 상실사유/구체적 사유 2. 국민연금 : 상실부호(사용관계 종료_) 3. 건강보험 : 상실부로 ( 퇴직) -*상실 사유 작성 유의 ( 권고 사직 등) *기준소득월액 변경 신청 -> 건강 보험 , 고용 산재 보험 : 연말 정산 계약직> 정규직 전횢시, 일자리 안정자금 등 *사업장 내용 변경 -> 상호, 사업자번호, 전화번호, 휴대전화, 팩스번호, 우편물 수령지 등 사용자 (대표자/공동대표자 변경), 사업장 내용 *가입자 내용변경 신고서 -> 자격 취득일, 주민번호, 자격상실일자 등 성명, *피보험자, 고용정보 내역 정정 신청서 -> 고용산재(근로복지공단) 일용직 대상, 근무일 정정 , 취득일, 상실일, 소정 근로 시간 등.
가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
16일차) 1~2강 통상임금
노동법상의 임금과 세법상 근로소득에 대해 알아보자. 기준임금(통상임금)으로 연장야간 수당이 정해지고, 최저임금 위반의 판단기준이 된다. 통상임금을 시간급으로 산출할 줄 알아야 한다. 연장야간수당은 시간으로 지급하기 때문에 시간급으로 산출할 줄 알아야 한다. 퇴직금 산출은 과거 3개월 급여를 3개월의 일수로 나눈다. ->일당이 계산됨. 경영성과급은 근로관계에 따른 지급분 이므로 근로에 대한 댓가는 아니다. 퇴직금은 경영성과급이 포함되지 않는다. 경영성과급은 4대보험료 산정기준에 포함된다. (근로소득에서 비과세되는 항목은 4대보험에 포함되지 않는다) 연차수당은 퇴직연차수당일 때 포함된다. 해고수당은 근속기간 3개월이상 일 때 지급한다. (5인 미만 사업장도 적용) 강의를 2번이나 들었는데 노동법상의 임금과 세법상 근로소득에 대한 정의를 요약하지 못하겠다. ㅠ.ㅠ
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 16일차
오,, 세액감면과 세액공제의 차이라니,, 신박해,, 감가상각의제- 세액감면받은 회사는 시인부족액에 금액이 있으면 안됨. 전액 비용처리하고 결산을 다시 정리하거나 손금산입 세무조정 유보처분함 자본금조정명세서(을)= 소득처분 중 '유보' 사후관리 (소득금액조정합계표에서 기부금을 제외하여 소득금액을 조정함) '유보' : 법인세법(권리의무확정주의)과 기업회계기준(발생주의) 장부상 자산부채차이 귀속차이이기 때문에 반대 세무조정으로 상계처리 '유보 추인' ex. 당해연도 선급 보험료 결산조정 하지 않을 경우 7/1 보험료 100만원 납입하여 비용처리시 -> 당해연도 법인세 소득조정 선납보험료 50만원 익금산입 유보 , 다음연도 선납보험료 50만원 손금산입 △유보
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단4기]16일차
2) 소득세 - 소득세 : 1년간 발생한 소득(매출-비용)에 대하여 부과하는 세금 이자/배당/사업/근로/연금/기타 종합소득세와 법인소득세 1년치를 예정-확정 순으로 신고/납부한다(법인의 경우 익년 3.31까지) 종합소득세의 경우 기간이 넉넉하므로 미리 자료를 준비하여 납부(개인사업자-5.31까지) "이것도 비용처리가 된다" 원칙은 사업과의 연관성. -차량주유비 -핸드폰요금 -사업완련 채무 이자비용 -업무와 관련있는 해외시찰, 훈련비 -광고, 선전 목적 견본품, 달력, 수첩, 컵 등등 -축의금, 조의금 등 다양한 지출내역이 비용처리가능 (청첩장, 부의장 내역 : 20만원까지) "현금으로 하면 10% 깎아드릴게요" ->부가세가 없음. 결국은 손해이므로 증빙수취 꼭 하기 3) 원천세 - 소득을 지급하는 자가 소득 지급시 소득자의 세금을 징수/납부하는 세금 * 미리미리 세금납부에 준비 할 것. 다시 시작하는 마음으로 기초부터 알 수 있는 시간이었습니다.
어떤 자격증이든 합격 루트는 공식화 / 최영훈 캡틴
[항해단4기]16일차 공부는 언제나 오늘부터
기출의 빈도수, 오답의 유형 목록화 무조건적 다독이 아닌, 문제의 유형별 개관화 빈출문제, 오답문제 목록의 정리 ① 체크사항 기출문제 준비… 보통은 교재내에서 교재에 해당 문제번호 표시 -> 목록화로 정리 개정사항 확인 필수 ② 문제이후 뒤가 시작 진도에 맞춰서 목록화된 문제 다독 오답유형을 교재 해당부분에 표기 (빈출과 오답횟수 한눈에 ) 포스잇 또는 형관펜등 으로 유형별로 표기 (한눈에 볼 수 있게!!)
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