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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 3기] 18일차
부가가치세 신고서 작성실무(도소매 / 기타) 부가가치세 공제 / 불공제대상 (신용카드 매입분) 직원이 있는 경우 사업장 인근에서 사용하는 음식점 / 카페 등 : 복리후생비로 부가세 공제O 사업장 주소와 원거리 사용 내역 식장 등 접대비, 개인적 지출 성격으로 부가세 공제 X 이마트, 지마켓, 홈플러스, 다이소, 코스트코 등 소모품비 등 사업과 관련 소명이 가능한 품목 부가세 공제 O 한국스마트카드, 티머니, 이비카드 여비교통비성격, 영수증 발급대상사업자 또는 간이과세자로서 부가세 공제 X 약국, 병의원, 미용실 등 직원의 치료비 등에 해당하는 경우 복리후생비로서 부가세 공제대상이 될 수 있지만, 그런 경우는 많이 없음 → 개인적 지출 (공제대상 X) 우체국 택배발송료인 경우 과세사업자에 해당될 수 있지만, 대부분 우편, 등기로서 부가세 공제 X 휴게소, 주차비, 주유소, 차량 구입 차량유지비 / 고정자산 (부가세 공제 대상 차량 보유 여부에 따라 판단) 편의점, 슈퍼마켓 소모품비 성격인 경우 부가세 공제 O, 그 외 별도 판단 필요 결제대해앗 (한국사이버결제, 토스, 카카오페이, 네이버페이) 소모품비 성격인 경우 부가세 공제 O, 그 외 별도 판단 필요 한국전력, 케이티, 에스케이텔레콤, 엘지유플러스, 도시가스 등 세금계산서와 중복여부 검토 후 공제 판단 (공제대상 O) 과면세 구분 / 공통매입세액 검토 과면세 겸영 사업자인 경우 (예 : 슈퍼마켓 등) 과세 사업과 관련된 매입세액 : 공제 O 면세 사업과 관련된 매입세액 : 공제 X 공통매입세액 : 안분계산 과세표준 구분 검토 제조업 : 제품 매출 서비스업 : 서비스업 / 용역 매출 도소매업 : 상품매출 음식점업 : 음식점 매출 과세 매출 / 면세 매출 구분
wataxss017 · 2023-12-07
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내 커리어 확실하게 캐리하는 건설업 기장 실무 / 김수미 세무사
항해단 3기 - 건축허가서로 과면세 안분하기
다가구 주택을 예를 들어 계산할 경우 근린생활 시설은 과세, 세대 당 85제곱미터 이하는 면세로 위 사진을 보면 1층의 42.24만 과세로 본다. 이때 필로티를 제외한 전체 면적을 기준으로 과세 면적을 계산하여 안분한다. 만약 세대 당 85제곱미터 이상인 곳이 있다면 해당 면적도 과세로 계산하여야 한다. 다락이 있는 경우 다락은 주택으로 사용한다고 가정함.   건물을 매매나 분양을 할 경우 토지는 실거래가를 원칙으로 하나 실가가 없거나 확인하기 어려운 경우 "감->기->장->취"를 기준으로 평가함 이때 감, 기, 장, 취는 감정가액->기준 실가 -> 장부가액 -> 취득가액임   단, 2019년 이후부터는 실거래가와 감정가액의 안분 계산이 30%이상 차이날 경우 실거래가를 인정하지 않고 감정가액으로 인정함 그러니 계약서 작성 시 꼭 실거래가와 감정가액을 계산해 본 뒤 계약서를 작성해야 함 -> 해당 내용이 생긴 이유는 토지와 건물을 매매 후 건물을 바로 철거 하여 새 건물을 지을 때 어차피 철거할 거니까 매도자와 매수자 입장에서 편하게 건물가액은 0으로 계산하여 거래한 내용들 때문이다.  항상 토지와 건물 안분 계산을 할 때 토지+건물 가액을 합한 금액으로 계약서가 작성 되어 있으면 세무사님에게 도움을 요청했는데 왜 도움을 요청하게 됐는지 알 수 있는 강의였다...! 아직 6년차지만 나도 감정가액과 기준 실가를 볼 수 있는 사람이 되면 내 업무의 폭이 넓어질 거 같다! 장부가액이랑 취득가액은 확인하기 쉬우니 제외하고~ 홈택스에서도 기준실가를 좀 더 쉽게 접근할 수 있는 걸로 아는데 내일 출근하여 블로그로 글을 옮기면서 한 번 찾아봐야겠다!
캡틴 이수빈 캡틴 · 2023-10-23
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세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 7일차 원천세 마스터 하기!
퇴직금 계산 년할: DC형(확정기여형) 가입시 보통 노동부를 사용 산출내역을 항상 확인 후 사장님에게 알려주기 상여: 정기적으로 주는 상여(근로계약서)- 1년치 안분계산   퇴직금 지급 금액 확인하기 퇴직소득자료입력 꼭 입력하기 퇴직금 계산은 필수 입력 아님 중간정산 사유 -무주택자 주택구입 -전세자금 -6개월 이강 치료 요양비 -파산, 개인회생 퇴직금 계산시 중간정산 된 기간을 빼야함 퇴직연금 비교   회사- 비용처리를 미리 할 수 있음 직원- 안정적인 퇴직금 수령이 가능 운용수익률과 임금상승률에 따라 달라짐   퇴직금 추가 지급시 연금에서 할 건지 회사에서 지급할 건지 체크 직원별로 가입 여부 확인 인건비 신고시 소득구분   일용근로자 세법- 3개월 계속해서 근로X (2달 일 하고 1달 쉬고) 4대보험- 1개월 미만 근로계약기간이 1일 단위 사대보험 가입 제외   한 달만 일 한다면 월 8일을 안 지켜도 됌 일용직 근로내용확인신고서 다음달 15일까지 제출   일용직과 초단시간 구분 소명자료 요청시 초단시간 근로자라면 작성해야함 일용직 일당 187,000까지 비과세(소액부징수) 사업소득자   퇴직금 지급 여부는 사업소득자가 다른 근로자 근무 환경과 똑같이 근무를 랬다고 한다면 근로자가 신고하면 퇴직금 지급이 의무임 사업소득자는 지역가입자로 납부(종소세 신고 의무) 기타소득자   일시적 소득(기준은 사회통념상…) 연 소득금액(기타소득- 필요경비) 300만원 이하(지급액 750만원) 종소세 신고 의무X 건당 125,000원까지 비과세(과세최저한 5만원)
존 · 2023-10-22
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MAGIC 부가세 실무 / 백근창 세무사
항해단 18일차 ｜MAGIC 부가세 실무 18강
항해단 18일차 입니다 :) 어제 딱 100%를 채우고 몇일동안 손목이 너무 안좋아져서 목표만 채웠으면 됐지 하는 한심한 마음이 들었지만,  다시 마음을 다잡고 책상에 앉았습니다! 챌린지하면서 세웠던 목표는 꼭 이루고 말겠다!    항해단 18일차 ｜ MAGIC 부가세 실무 18강   * 손목이슈로 인해 강의사진으로 대체합니다 T^T  ㅇ 면세사업 - 과세사업자를 내고 면세사업을 같이 하는 건 상관이 없다. - 면세사업자를 내고 과세사업을 같이 하면 사업자등록을 변경해야한다. ㅇ 공통매입세액 - 아마 제가 있는 사무실에서는 과면세사업장을 맡을 일이 아마 없을 거예요.    그래서 이부분에 대한 공부를 계속 미루고 있었는데 제대로 한 번 듣고 필기해두면, 언제라도 아! 그때 이런 이야기가 있었지? 하며   기억하고 찾아볼 수 있을 거라고 생각해 이번엔 정말 열심히 한 번 들어보았습니다! - 그나저나 주택, 건물처럼 부동산이야기가 나오면 너무 어려운 것 같아요T^T 내 집, 내 건물도 없어서 그런가...ㅜㅜ   ㅇ 안분계산 생략 → 전액 공제되는 매입세액 - 면세 공급가액 비율이 5% 미만인 경우의 공통매입세액 (공통매입세액 5백만원 이상인 경우 제외) - 공통매입세액이 5만원 미만인 경우 (합계액으로 판단) - 신규로 사업을 시작한 사업자가 공통사용재화를 공급받은 과세 기간 중에 그 재화를 공급한 경우     항해단 1기 18일차 완료!
사소 · 2023-07-13
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병의원 기장업무의 핵심! 매출을 잡아라 / 신효진 세무사
성장인증9일차
  오늘은 병의원 부가세 과세 사업장에 관한 강의를 들었습니다 치과의 임플란트등 과세 진료를 함께 겸업하는 경우는 부가세 신고를 하게 되는데 이런경우는 면세수입금액신고를 하지않고 일반사업장과 같이 부가세 신고때 같이 매출 신고를 하게됩니다 결제수단별로 수입금액 집계표를 작성하여 부가세 신고서상 과세표명세와 신용카드발행 집계표도 작성합니다 부가세 신고시 현금매출명세서가 작성되어야 하는데 현금영수증 발행되지 않은 현금에관한 매출 명세서를 작성하는 서식입니다 다만 10만원이상은 현금영수증 의무발행 사업자이기때문에 미발행시 가산세 적용되므로 확인이 필요한부분입니다 가산세는 거래금액의 20% 병의원수입의 경우는 면세수입금액이 많기때문에 과세매입을 받더라도 100% 공제를 다 받지는 못하는데 면세와 과세의 비율만큼 부가세를 나누는것을 공통매입세액 안분계산이라고 합니다 물론 과세진료에서 사용하는 매입은 100% 공제가 가능하지만 구분이 모호한것들이 많아서 보통은 안분계산을 많이 하는것 같습니다 구분이 정확하다면 과세진료매입은100%공제.  면세진료에 쓰이는것은 불공제. 오늘 공부 끝.      
코스모스 · 2023-07-04
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