쉿! 크루를 위한 초격차 1:1과외
연봉을 2배 올리는 업종별 맞춤세무 기장실무
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79,000원
쉿! 크루를 위한 초격차 1:1과외
연봉을 2배 올리는 업종별 맞춤세무 기장실무
캡틴
김조겸 세무사
강의 평점
5 (2)
강의 챕터수
총 33개
전체 강의시간
5시간 35분
강의 난이도
중급
수강기간
와패스 구독시 무제한 / 개별 강의 상품별 기간 상이(옵션선택)
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강의소개

👍 추천 대상

  • 업무의 양보다 질로 승부 하고 싶으신 분
  • 업무에 한계를 느끼지만 뭘 배워야 할지 모르는 3년 차 이상 세무기장담당자
  • 단순한 직원이 아   세무사 의 파트너이자 조언자로 성장하고 싶은 분
 

수강 효과

  • 간단한 비상장주식 증권거래세 및 양도세 신고하는 데 도움이 됩니다.
  • 헷갈리기 쉬운 세액감면 및 세액공제 적용 사항을 확실하게 알 수 있습니다.
  • 어렴풋이 알고 있던 건물과 토지 안분하는 기준, 간주임대료, 법인 전환의 종류를 자세히 알 수 있습니다.

 


 

이번 생은 경력자가 처음이라...

시간이 어느새 흘러 내게는 '경력자'라는 타이틀이 붙었다.

이제는 모른다는 걸 모른다고 말하면 안 될 것 같은 분위기다.

경력자라고는 하지만 나는 아직도 업무에서 모르는 것 투성인데...ㅠ

옆에 있는 사람에게 물어봤다가 그런 것도 모르냐고 돼 물을까 봐 물어보지는 못하겠고,

모르면 모르는 대로 업무에 속도가 나지 않고, 누군가 내가 어려웠던 부분을 콕콕 집어 알려줄 수는 없을까?

 

📖 초격차 4주 가이드 📖

기본적인 세무 업무는 이제 무리 없이 하지만, 내 능력에 빛이 나게 해줄 1:1 4주 과외.

한 달 동안 열심히 들었더니, 이전의 내가 생각이 나지 않는다. 지금의 성장한 나만 있을 뿐! 

 

1️⃣ 주차 : 실력을 확! 올리는 히든카드 1강부터 8강까지

제대로 아는 사람 극소수!  

몰라서 안 가르쳐주고, 알아도 안가르쳐줬던 미지의 영역이 오픈되었다.

내가 할 수 있는 범위가 어디까지인지를 짚어주고, 그 안에서 최대의 역량을 펼칠 수 있게 지식을 전수해준다.

이런 노하우 그냥 들어도 괜찮은 걸까?

 

2️⃣ 주차 : 세금을 제대로 DOWN 시키는 가장 적법한 스킬 9강부터 21강까지

세금이 감액될수록 커지는 부담감과 적용할 자신이 없어 늘 안전한 선택만을 해왔던 나.

이렇게 해서는 몇 년이고 나는 잘해야 중소기업 특별세액만 할 줄 아는 사람이 될 것 같은 불안감이 존재한다면?

적용 대상의 조건부터 신고 순서까지 빠르게 훑어보고 견적을 내는 시야를 길러보자.

이것만큼은 알아두자 세액공제 및 세액감면 7조


1. TOP OF 기본! 중소기업 특별세액감면

세무대리인 마음 속에 든든하게 자리잡은 중.특.감

2. 적용가능하면 무조건! 창업중소기업 세액감면

대상만 맞다면 안 할 이유가 없는 강력한 창업중소기업세액감면

3. 뜨거운 감자! 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제(A.K.A 고용증대세제)

이제는 내가 안하면 하이에나들이 노린다.

4. 고용증대 베스트프렌드! 중소 기업 사회보험료 세액공제

BEST 세트메뉴 1번 : 고용증대세제 + 사회보험료

5. 신이내린 절세! 연구인력개발비 세액공제

연구인력개발비용이 커질수록 세액공제는 커진다!

6. 일석이조! 통합투자세액공제

사업을 위해 투자도 하고 세액감면도 받는다.

7. 제한있음! 최저한세와 중복지원의 배제

강력한 카드는 제한이 있다.

 

 

3️⃣ 주차 : 피할 수 없는 기장 필수 7가지 업종 22강부터 32강까지

7가지 업종의 상위그룹은 부를 제대로 축적하고 있습니다.

제대로 알고 기장한다면, 내가 받는 기장료 달라집니다.

 


 

👀 강의는 어떻게 진행되나요?

step 1. 꼭 알아야 할 이론을 먼저 다져봅니다.

 

step 2. 실무에서 꼭 작성해야 할 신고 순서를 담았습니다.

 

본 강의는 [2022년 07월] 기준으로 제작되었습니다. 이후 변경 사항에 대해서는 별도의 자료 및 추가 촬영으로 보완하도록 노력하겠습니다.혹시나 저희가 놓친 부분이 있다면 언제든 제보해주세요! 항상 와캠 크루의 성장을 돕는 강의를 제공하는 데 힘쓰겠습니다.

 

📁 강의와 함께 챙겨가세요!

핵심 강의자료는 강의 플레이어에서 다운로드 할 수 있습니다. 

 

📌 이 강의는 전체 강의 중 일부만 먼저 공개되었습니다.

빠른 시일내로 나머지 강의로 찾아뵙겠습니다! 기대해주세요😉

캡틴 소개


일을 제대로 하는 것보다 옳은 일을 하는 것이 더 중요합니다. 올바른 방향으로 성장하도록 돕겠습니다.
김조겸 세무사 캡틴 페이지 바로가기
경력사항
건국대학교 부동산대학원 부동산경영관리전공 석사
세무사 (1,2차 동차합격)
공인중개사
국제재무분석사 CFA
국제공인재무설계사 CFP
행정안전부 장관 표창
서울지방국세청장 표창
서울시 마을세무사 표창 (오세훈 서울시장)
경기도의회 의장 표창
한국세무사회 회계솔루션개발위원회 위원
한국세무사회 세무연수원 교수

커리큘럼

연봉을 2배 올리는 업종별 맞춤세무 기장실무
33 강의 챕터 | 5시간 35분
  • 01
    4주간 달릴 준비 되셨나요?
    0:09:44
    강의 목표, 커리큘럼
  • 02
    비상장주식 양도세 신고
    0:17:17
    비상장주식 양도세, 홈택스 신고 방법
  • 03
    증권거래세 신고
    0:06:49
    증권거래세, 홈택스 신고 방법
  • 04
    건물과 토지의 안분 계산
    0:11:59
    기준시가, 건물과 토지의 안분 계산 예시, 조회 사이트
  • 05
    법인전환의 종류와 절차
    0:12:38
    비교, 장단점, 법인전환의 종류와 절차
  • 06
    고정자산과 감가상각비
    0:18:07
    정의, 리스(금융,운용), 즉시비용처리가능한 예, 감가상각비
  • 07
    업무용승용차 관련 비용 세무
    0:16:53
    업무용승용차 구분, 렌트VS리스, 세무처리방법
  • 08
    간주임대료 회계와 세무
    0:08:05
    간주임대료 세무처리 및 실무 적용
  • 09
    표준산업물류와 업종코드
    0:11:53
    업종코드 확인방법, 소득구분계산서
  • 10
    TOP OF 기본 : 중소기업 특별세액감면
    0:12:21
    업종, 감면비율, 수도권의 범위, 신고서식
  • 11
    적용가능하면 무조건! 창업중소기업 세액감면 (1)
    0:14:01
    창업 해당 조건 판단
  • 12
    적용가능하면 무조건! 창업중소기업 세액감면 (2)
    0:12:28
    감면율, 개정히스토리, 벤처인증, 신고순서
  • 13
    뜨거운 감자: 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 (1)
    0:16:49
    정의, 사후관리, 상시근로자
  • 14
    뜨거운 감자: 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 (2)
    0:06:45
    상시근로자 수의 계산, 세액계산연습
  • 15
    뜨거운 감자: 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 (3)
    0:05:11
    관련 신고서 작성 방법 및 순서
  • 16
    고용증대 베프 : 중소기업 사회보험료 세액공제 (1)
    0:09:53
    정의, 사후관리, 업종, 상시근로자
  • 17
    고용증대 베프 : 중소기업 사회보험료 세액공제 (2)
    0:11:15
    서식 작성방법 및 순서, 2023년 적용 세법개정안
  • 18
    신이내린 절세 : 연구인력개발비 세액공제 (1)
    0:11:42
    연구인력개발비 구분과 정의, 개요
  • 19
    신이내린 절세 : 연구인력개발비 세액공제 (2)
    0:09:04
    7가지 체크포인트, 서식 작성 팁
  • 20
    일석이조! 통합투자세액공제
    0:05:37
    정의, 공제율
  • 21
    한도있음! 최저한세와 중복지원의 배제
    0:04:42
    유의할 중복지원 배제, 최저한세
  • 22
    천리길도 배경지식부터 : 유튜버와 크리에이터 (1)
    0:08:05
    유튜버/크리에이터란
  • 23
    천리길도 배경지식부터 : 유튜버와 크리에이터 (2)
    0:13:36
    1인미디어콘텐츠창작자 정의, 영세율, 신고 시 제출서류
  • 24
    심도있게 다뤄보기 : 건설업 (1)
    0:13:24
    법인/개인 업종 구분, 수익/비용의 인식 기준
  • 25
    심도있게 다뤄보기 : 건설업 (2)
    0:08:08
    부가세법상 공급시기
  • 26
    심도있게 다뤄보기 : 건설업 (3)
    0:09:27
    공통매입세액 안분계산, 건설업 세무 관리 핵심
  • 27
    병의원 심화 체크 : 병의원 (1)
    0:10:09
    병의원 정의, 한의원 수입금액 분석
  • 28
    병의원 심화 체크 : 병의원 (2)
    0:04:25
    연간지급내역통보서, 급여 지급내역, 매출 자료 조회 방법
  • 29
    약국 전문! 병의원과 다릅니다 : 약국 (1)
    0:07:15
    약국 세무 실무 절차, 매출 구조
  • 30
    약국 전문! 병의원과 다릅니다 : 약국 (2)
    0:11:03
    과세/면세 대상, 약국 부가세 신고
  • 31
    학원업 뜯어보기 : 학원업 (1)
    0:09:23
    학원 운영 준수사항
  • 32
    학원업 뜯어보기 : 학원업 (2)
    0:07:11
    강사 채용, 학원업 세무 관리 핵심
  • 33
    [4차 오픈 예정] 크루님, 다음 강의를 열심히 준비하고 있어요! 조금만 기다려주세요💙
    미등록

강의 후기

평점
5
수강생 후기
2
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질문답변

Lv.2 드웨인준 · 2023-10-12
4
캡틴답글 김조겸 세무사 · 2023-10-17
안녕하세요 스타세무회계 김조겸 세무사입니다. 먼저, 조세특례제한법 제 2조 정의를 보면, "이 법에서 사용되는 업종의 분류는 이 법에 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 「통계법」 제22조에 따라 통계청장이 고시하는 한국표준산업분류에 따른다" 고 정의하고 있습니다.
캡틴답글 김조겸 세무사 · 2023-10-17
조세특례제한법 제 6조 창업중소기업 등에 대한 세액감면 ③ 창업중소기업과 창업벤처중소기업의 범위는 다음 각 호의 업종을 경영하는 중소기업으로 한다.(2019.12.31 개정) 1. 광업(2019.12.31 개정) 2. 제조업(제조업과 유사한 사업으로서 대통령령으로 정하는 사업을 포함한다. 이하 같다)(2019.12.31 개정) 3. 수도, 하수 및 폐기물 처리, 원료 재생업(2019.12.31 개정) 4. 건설업(2019.12.31 개정) 5. 통신판매업(2019.12.31 개정) 6. 대통령령으로 정하는 물류산업(이하 "물류산업"이라 한다)(2019.12.31 개정) 7. 음식점업(2019.12.31 개정) 8. 정보통신업. 다만, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 업종은 제외한다.(2019.12.31 개정) 가. 비디오물 감상실 운영업(2019.12.31 개정) 나. 뉴스제공업(2019.12.31 개정) 다. 블록체인 기반 암호화자산 매매 및 중개업(2019.12.31 개정) 9. 금융 및 보험업 중 대통령령으로 정하는 정보통신을 활용하여 금융서비스를 제공하는 업종(2019.12.31 개정) 10. 전문, 과학 및 기술 서비스업[대통령령으로 정하는 엔지니어링사업(이하 "엔지니어링사업"이라 한다)을 포함한다]. 다만, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 업종은 제외한다.(2019.12.31 개정) 가. 변호사업(2019.12.31 개정) 나. 변리사업(2019.12.31 개정) 다. 법무사업(2019.12.31 개정) 라. 공인회계사업(2019.12.31 개정) 마. 세무사업(2019.12.31 개정) 바. 수의업(2019.12.31 개정) 사. 「행정사법」 제14조에 따라 설치된 사무소를 운영하는 사업(2019.12.31 개정) 아. 「건축사법」 제23조에 따라 신고된 건축사사무소를 운영하는 사업(2019.12.31 개정) 11. 사업시설 관리, 사업 지원 및 임대 서비스업 중 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 업종(2019.12.31 개정) 가. 사업시설 관리 및 조경 서비스업(2019.12.31 개정) 나. 사업 지원 서비스업(고용 알선업 및 인력 공급업은 농업노동자 공급업을 포함한다)(2019.12.31 개정) 12. 사회복지 서비스업(2019.12.31 개정) 13. 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업. 다만, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 업종은 제외한다.(2019.12.31 개정) 가. 자영예술가(2019.12.31 개정) 나. 오락장 운영업(2019.12.31 개정) 다. 수상오락 서비스업(2019.12.31 개정) 라. 사행시설 관리 및 운영업(2019.12.31 개정) 마. 그 외 기타 오락관련 서비스업(2019.12.31 개정) 14. 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업 중 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 업종(2019.12.31 개정) 가. 개인 및 소비용품 수리업(2019.12.31 개정) 나. 이용 및 미용업(2019.12.31 개정) 15. 「학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률」에 따른 직업기술 분야를 교습하는 학원을 운영하는 사업 또는 「국민 평생 직업능력 개발법」에 따른 직업능력개발훈련시설을 운영하는 사업(직업능력개발훈련을 주된 사업으로 하는 경우로 한정한다)(2021.08.17 개정) 16. 「관광진흥법」에 따른 관광숙박업, 국제회의업, 유원시설업 및 대통령령으로 정하는 관광객 이용시설업(2019.12.31 개정) 17. 「노인복지법」에 따른 노인복지시설을 운영하는 사업(2019.12.31 개정) 18. 「전시산업발전법」에 따른 전시산업(2019.12.31 개정)
캡틴답글 김조겸 세무사 · 2023-10-17
1. 구글 애드센스 수입: 정보통신업 2. 광고대행: 전문, 과학 및 기술 서비스업 위와 같이 각 각 수입의 유형에 따라 업종이 구분되며, 실무 상으로는 소득구분계산서에 따라 감면대상 업종과 관련된 수입과 비용을 구분하여 적용하도록 되어있습니다. 즉, 소득구분 계산에 따라 각 각 감면 소득 여부가 결정되고, 최종 감면대상 세액이 적용됩니다. 감사합니다
일반답글 드웨인준 · 2023-11-10
세무사님 조문까지 보여주시면서 자세하게 설명해주셔서 정말 감사합니다. 조문을 통해서 설명해주신 덕분에 제가 한 질문뿐 아니라 더 큰 관점에서 보게 되었습니다. 감사합니다. 날씨가 많이 추워졌습니다. 감기 조심하시고 항상 건강하세요 세무사님!
Lv.3 김성호 캡틴 · 2023-08-17
1
캡틴답글 김조겸 세무사 · 2023-08-21
취득 원인 중 출자는 (1) 설립 시 출자 이거나 (2) 유상증자를 의미합니다. 설립 시 출자는 법인 설립 등기 시 자본금으로 출자한 것이고, 유상증자는 추가로 대금을 납입하여 자본금을 증자한 것입니다. 내용을 잘 이해해주신것으로 판단됩니다^^
Lv.3 김성호 캡틴 · 2023-08-16
1
캡틴답글 김조겸 세무사 · 2023-08-21
저희 스타세무회계에서는 총 4개팀으로 구분되어 있으며, 팀 내에는 팀장/부팀장/팀원(매니저)로 구성되어있습니다. 팀원과 매니저는 조직도 상 동일한데, 팀원은 부팀장/팀장과 서로 멘토/멘티 관계로서 서로 지원하고, 협업하는 관계로 구성되어있습니다. 추가로 궁금하신 내용 있으시면 개인적으로 연락주셔도 되세요^^ 감사합니다
강사답변 문의 드려요.
Lv.5 배우미 · 2023-01-23
2
캡틴답글 김조겸 세무사 · 2023-01-25
안녕하세요 강의 중 나오는 프로그램 서식은 대부분 더존 위하고T 화면입니다 :) 감사합니다.
일반답글 배우미 · 2023-01-25
스마트에이 화면하고는 다르군요. 감사합니다.
Lv.5 배우미 · 2023-01-06
2
캡틴답글 김조겸 세무사 · 2023-01-11
 법인세과-582, 2010.6.25. 태양광으로 전기를 생산하는데 사용되는 토지에 정착된 태양광설비는 「법인세법 시행규칙」 [별표5]의 자산으로 보아 「법인세법 시행령」 제26조 및 제28조에 의한 감가상각방법과 내용연수에 따른 상각률을 적용하는 것입니다. 사전-2021-법령해석법인-0230 태양광 발전설비는 법인규칙 [별표5]의 구축물에 해당하고 철골조의 구축물은 기준내용연수 40년(내용연수 범위: 30년~50년)을 적용함 가장 최근의 사전질의/예규에 따르면, 구축물로 보아, 기준내용연수 40년을 적용해야하는 것으로 판단됩니다. 다만, 소규모 태양광 시설은 업종별 자산으로서 전기,가스,증기 및 공기조절 공급업에 해당하는 경우 기준내용연수 16년으로 적용되는 대상이 될 수 있습니다. 취득금액 등에 따라 판단이 필요할 것 같습니다^^ 감사합니다.
일반답글 배우미 · 2023-01-12
감사합니다. 수고하세요.

성장인증

어제와 오늘에 이어서 법인에서 주식 양도가 일어났다면 해야할일에 대해서 배웠습니다. 



캡틴으로써도, 항상 업무에 적용하게 하려면 (보면서) 어떻게 컨텐츠를 만들어야 할까 고민하는데..
이런 방법도 괜찮다는 생각이 드네요!  다음에 진짜 신고 하게 되면 옆에다 틀어놓고 따라하면 될꺼 같아요. :) 

실무는 신고서 작성만이 전부는 아니기에
대표님들의 물음에 답변할수 있는 것으로 한번 정리를 해보자면. 
 

[거래처 질문 예상답변 준비하기] 
 
Q. 저희회사 이번에 주식 변동 있는데요. 세금내야할것 있나요? , 세금은 얼마나 나오나요? 

Q. 어떤 서류 드리면 되나요? 
Q. 세금 고지서는 언제쯤 나오나요? 


[실무자 업무] 

Q. 세무사님과 사수에게 어떤 정보까지 파악해서 드리면 될까? 
Q. 증권거래세 신고 후 담당자(내가) 챙겨야 할 업무는? 



답변정리는 저희 개인 페이지에 ...........😊
 
강의가 2022년에 찍으신거라. 개정될수도 있다. 말씀해주신부분 체크하기 

+[ 개정세법확인 ] 
강의가 2022년도에 제작된거라 2023년에 증권거래세율 변경이 있을꺼라고 해주심 
홈택스에서 확인하기 -> 0.35% 변경 확인 완료 

+ [신고기간 확인]  

증권거래세가 홈택스에 예정신고가 안된다고 하셨는데 (그래서 서면신고..)

지금이 신고기간이라, 홈택스 접수는 일단 되는데. 

담달에 한번더 들어가봐서 예정신고 되는지 봐야겠다.( 서면신고 시러시러........) 






증권거래세 신고.. 세무사님이 하는일이다 생각하고 ㅋㅋ 

제 업무스케줄에서 없앴었는뎅~ 다시 넣어야 겠다는 생각을 했습니다. 


배운거 정리까지 하니까 오늘은 좀 스스로도 성장한 느낌이 드네요! ^^ 

오늘 31-32강 학원업에 대한 강의를 끝으로 완강했습니다! 총 32강이라 항해단 기간 내에 다 들을 수있을까 걱정했는데 완강해서 너무 뿌듯하네요! 한층 더 성장한 느낌입니다 이런 좋은 기회를 주셔서 너무 감사드려요!

 

학원

면세사업장 현황신고

학원설립등록(교육청)

일반교과교습학원(힉원), 교습소, 개인과외교습자

어린이 통학차량 : 13세 이하 어린이 대상, 9인승이상 차량 운행

인건비 신고(사업소득 강사, 4대보험 직원 등)

 

학원운영 준수사항

1.게시사항

학원설립운영등록증, 교습비등게시표, 학원강사게시표, 교습비등 반환기준게시표

     학습자가 잘 볼 수 있는 곳에 항상 게시 (과태료 부과대상)

 

2.비치서류 : 지도점검 관련

학원원칙, 등록관계 서류철, 현금출납부, 교습비등 영수증원부(과태료부과대상), 수강생대장, 직원명부, 수강생출석부

 

3.교습비등

교습비등 영수증 발급 : 영수증 반드시발급(과태료부과대상)

**현금영수증 10만원이상 의무발행

 

4.교습내용과 교습시간 등을 고려하여 교습비 정하고, 기타경비(모의고사비, 재료비, 피복비, 급식비, 기숙사비, 차량비)는 실비로 정함

(기타경비는 세금계산서, 거래명세서, 원가명세서 등 증빙자료 제출)

 

강사채용

-학원에서 강사 채용하거나 해임할 경우 15일 이내 교육지원청에 등록 또는 통보

강사인적 사항 보기 쉬운 장소 게시

-사업소득(학원강사 970903)

-4대보험 가입 : 정규직

-퇴직금 지급여부, 비율제 강사, 공동사업자, 직접 강의

 

교습소 운영 준수사항 (개인과외교습자)

-교습소는 1인 1개소에 한함. 일시수용 능력인원 9명이하

-강사 채용 불가, 보조요원만 가능, 교습소 신고증명서 게시

-교습비는 신고된 금액만을 받아야함

 

학원업 핵심

-현금영수증 발행 관리 : 신용카드, 현금영수증, 지역화폐, 오픈마켓

-자진발급번호 : 010-000-1234

-교육비 영수증 : 미취학아동

-매출, 매입, 소득률 관리 

-노무관리 : 퇴직금, 근무시간 등


오늘은 26~30강 건설업, 병의원, 약국 업종별 세무실무 강의를 들었습니다

마침 이번에 약국을 새로 맡게되었는데 이번 강의에서 자세히 설명해주셔서 너무 도움이 됐어요! 강의를 토대로 개념을 잡아서 이번 신고 때 많은 도움이 될 것 같습니다!

 

병의원

-면세, 과세, 급여, 비급여, 현금, 신용카드, 현금영수증, 오픈마켓

-건강보험공단 요양기관정보마당, 건강검진, 질병보건통합관리시스템

-건강보험심사평가원, 고용산재보험 토탈서비스, 사회서비스 전자바우처

 

한의원

1.보험수입금액

-요양급여, 의료급여(공단부담금, 본인부담금)

   (건강보험공단>요양기관정보마당>오양,의료급여비>연간지급내역)

-자동차보험등

    (건강보험심사평가원>요양기관업무포털(각 보험사에 원천징수영수증 확인)

-보험첩약

  (한의원 관리프로그램 조회)

 

2.비보험수입금액

-비보험 첩약, 추나, 통증치료, 불임치료, 혈관레이저, 물리치료, 성장클리닉, 비만클리닉 등 (한의원 관리프로그램 조회)

 

병의원 수입금액

 

매출(A+B+D)

 

 A.고객결제금액(고객부담분)

신용카드, 현금영수증, 순수현금

 

 B.공단지급금액(국가부담분)

공단부담분(요양급여), 공단부담분(의료급여), 공단부담분(손해공제)

 

C. 비고(고객부담분_내부정리자료)

본인부담분(요양급여), 본인부담분(의료급여), 비급여(내부관리)

 

D.  기타매출

 

연간지급내역통보서=수령

전체메뉴>요양급여,의료급여>지급내역에서 22.12월 귀속-23.1월 지급분도 출력해서 사업장현황신고 때 반영해야함

 

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약국의 매출구조

1.과세 수입금액 (매약분)

: 일반의약품, 의약부외품, 건강보조식품 등 판매분

 

2.면세 수입금액

-보험 : 공단+본인부담금 합계-약제비(의약품원가)+조제료

-비보험 : 비아그라, 제니칼 등

-전문의약품

 

3.기타 : 여성용품, 자동차, 산재, 금연치료비(면세)

 

약국 심화

1.과세대상

-일반의약품

-한약조제사의 한약조제

-100처방 이외의 한약조제

-편의점 일반의약품

-쌍화탕, 비타 500등 드링크

-파스, 밴드 등 일반 Otc

 

2.면세대상

-전문의약품

-건강보험(급여)

-건강보험(비급여)

-산재보험

-의료보험

-자동차보험

-차상위1종/2종

-금연치료비

-여성용품(면세)

 

약국 부가세 신고

1.과세수입금액

-원칙 : 결제대행사/카드단말기/프로그램/포스자료 근거

-가이드라인 : (신용카드매출+현금영수증매출)-본인부담금+A

1-1.사례

약 값 카드 결제 5000원 중 - 본인부담금 2000원 제외한 = 3000원이 과세 수입금액이 됨

 

2.면세수입금액

조제료(보험)+보험약가(보험)

+조제료(비보험)+약가(비보험

=총 약제비 공단부담금(합계)+본인부담금(합계)=총 약제비

2-2.사례

병원에 진료를 받은 후 처방전을 받아 약국에 가서 뽀로로밴드와 함꼐 5천원 결제함. 약봉투에 공단부담금 7천원+본인부담금 2천원 표기되어있었고 뽀로로밴드는 3천원이었다->면세 수입금액9천원, 과세수입금액 3천원이 된다.

 

매출신고누락 주요 세무조사 사례

-건강보험심사평가원에 청구된 기간별조제현황 매출자료와 손익계산서 매출원가와 면세매출, 과세매출 원가를 비교해 평균매매이익률을 적용, 추정수입금액을 찾아낸다

 

**약학정보원 사이트 참고하여 전문의약품, 일반의약품 세금계산서 구분하기!!

 

전문의약품 : 약리작용이나 약물을 사용할 수 있는 적응증으로 볼때 의사의 전문적인 진단과 지시감독 아래 사용해야하는 의약품, 부작용이 심하고 습관성 및 의존성이 있으며 내성이 잘 생기고 약물간 상호작용으로 약효과 급상승 또는 급감할 수 있는 약

 

일반의약품 : 전문의약품 이외의 것으로 안전성과 유효성이 인정돼 약사나 소비자가 임의로 선택할 수 있는 품목, 처방전 없이 약국 구입 가능

 

전문의약품(면세)->불공제->

전문의약품 = (전문급여=전문비급여=처방-금융비용할인-매출할인-수금할인)

 

일반의약품(과세)->공제->

일반의약품=(일반급여=일반비급여=처방X-금용비용할인-매출할인-수금할인)


25강 건설업의 부가세법상 공급시기에 대해 강의를 들었습니다.

주말이라 한 강의만 들었는데 내일부터는 열심히 달려보겠습니다!!

 

세법 상 용역의 공급시기

  -통상적인 공급 : 역무의 제공 완료된 때

  -완성도 기준, 중간지급조건부 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때

 

완성도 기준 지급의 요건

-공급자가 일의 완성도를 측정하고 기성고를 청구하며 공급받는 자는 기성고를 확인하고 대가를확정하는 일련의 행위가 있어야 완성도 기준 지급의 공급으로 볼 수 있음(기성청구 없는 경우X)

-6개월 미만인 단기 건설용역이라고해도, 완성도에 따라 대가를 받기로 한 때가 공급 시기임.

 

중간지급조건부의 요건

-기간이 6개월 이상 및 대가의 지급(3회 이상 분할) 기준으로 판단, 지급날짜, 금액이 구체적으로명시되어야함

 

준공일 이후 잔금 지급받기로 한 경우

-완성도, 중간지급조건부에 의해 건설용역 제공하고 준공검사일 이후에 잔금 받기로 한 경우, 당해잔금에 대한 공급시기는 건설용역이 완료되는 떄, 통산 준공일(사용승인일)을 의미 

 

선발 급 세금계산서 공급시기

-재화, 용역의 공급시기가 되기 전에 대가의 전부 또는 일부를 받고, 그 받은 대가에 대하여 세금계산서 또는 영수증을 발급하는 경우

-재화, 용역의 공급시기가 되기 전에 세금계산서를 발급하고, 그 세금계산서 발급일부터 7일 이내에 대가를 받는 경우

-재화, 용역의 공급시기가 되기 전에 세금계산서를 발급하고, 그 세금계산서 발급일부터 7일 지난이후 대가를 받더라도, 거래당사자 간 계약서, 약정서 등에 대금청구시기와 지급시기를 따로 적고, 30일 이내인 경우

13-17강

고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제를 할때 상시근로자수의 계산, 세액계산연습, 신고서 작성및 순서와 중소기업 사회보험료 세액공제 사후관리, 신고서 작성 방법 및 순서까지 알아볼 수 있는강의였습니다.

 

<고용증대>

청년등 : 청년정규직, 장애인, 60세이상근로자등

 

추가공제 : 공제받은 과세연도의 종료일부터 2년되는 날이 속하는 과세연도의 종료일까지의 기간중 상시근로자 수가 공제받은 과세연도의 상시근로자보다 감소하지 않은 경우

 

최초로 공제받은 과세연도 : 2022

+1y : 2023년

+2y : 2024년

 

사후관리 : 최초 공제 받은 과세연도의 종료일부터 2년 이내에 청년, 청년등 상시근로자 또는 전체상시 근로자수가 최초로 공제를 받은 과세연도보다 감소시 공제받은세액에 상당하는 금액 세액추징

 

신고서작성 : 고용증대기업에 대한 공제세액계산서->세액공제액조정명세서->최저한세조정명세서->세액공제신청서->공제감면세액합계표

 

<사회보험료 세액공제>

청년등 : 청년 및 경력단절 여성

 

고용증대인원 계산 시 : 전체 상시근로자수 입력 (청년 외 상시근로자수 x)

 

총급여액 : 비과세소득 제외 입력

 

<23년 통합고용세액공제 신설>

통합고용세액공제와 기존 고용증대 및 사회보험료세액공제 중 선택하여 공제 가능(중복 불가)


오늘은 6~9강 수강하였습니다.

감가상각비, 업무용승용차, 간주임대료, 업종코드 확인 방법에 대해 강의해주셨는데 매번 업무에 도움되는 강의를 해주셔서 너무 유익하게 잘 듣고있습니다.

감가상각자산이 아닌 것

-사업에 사용하지 않는 것

-건설중인 것

-시간의 경과에 따라 가치 감소하지 않는 것 (토지)

 

금융리스와 운용리스

-금융리스 자산 : 돈을 빌리는 것 / 리스이용자의 감가상각자산

-금융리스와의 감가상각자산 : 리스회사의 감가상각자산

 

소액수선비등

-개별자산별 수선비 500만원 미만 비용처리

-취득가액 100만원 이하 손금 산입

 

무형자산 : 영업권, 상표권 5년, 특허권 7년

 

무형고정자산, 건축물 : 정액법

차량, 공구, 기구, 비품 : 정률법 또는 정액법 선택 가능 (보통 정률법)

 

내용연수 : 기준내용연수의 25%범위내에서 가감하여 신고하여 적용

 

업무용승용차관련비용 : 감가상각비, 임차료, 유류비, 보험료, 수선비, 자동차세, 통행료, 금융리스부채에 대한 이자비용 등 업무용 승용차의 취득, 유지를 위하여 지출

 

차량운행기록 작성 : 손금인정 금액 : 업무용승용차 관련비용 * 업무사용비율

 

차량운행기록 미작성 : 관련비용1500만원초과

: 업무용사용비율 : 1500만원 / 업무용승용차관련비용

 

간주임대료

추계 : 수입금액 포함

기장 : 수입금액 제외

 

사업의 범위는 한국표준산업분류상의 세세분류 기준에 따른다.

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