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결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단 3기] 19일차 성장인증_결산 및 조정 체크 리스트~완강
    1.    판매관리비 1)    지급수수료 -    사업소득내용 2)    광고선전비 -    불특정 다수에게 지급한 경품이 맞는지 확인(접대비성 내용) 3)    대손 상각비 -    대손 기준일 확인 4)    무형자산 상각비 -    영업권 – 5년 상각, 정액법 -    특허권 – 7년 상각, 정액법 5)    외화 환산이익 6)    단기매매증권 평가이익 7)    매도가능증권 평가이익 8)    외환차손 -    해외계좌 보유 시 신고해야함 9)    지분법 손익 -    해외 자회사 및 해외 지분 투자시 10)    국가지원 수입 2.    당기순이익 1)    당기결손 -    소급결손금 여부 확인 필요 3.    재무상태표 1.    보통예금 1)    보통예금     해외계좌 여부 확인 필요 2)    기타예금 적금시     단기매매증권 평가 여부 3)    단기매매증권     지분법 확인     해외 주식의 경우 해외현지법인 명세서     배당소득 확인 – 원천세 4)    미수수익     전기 미수수익이 1기수간 회수되지 않으면 상여 처분 5)    선납세금     전기 선납세금은 법인세상 원천세 여부 확인 필요 4.    비유동자산 1.    기계장치 비품 등 1)    고정자산 처리 목록 확인 필요 2)    감가상각 및 내용연수 확인 필요 2.    유동부채 1)    단기차입금 3.    비유동부채 1)    장기차입금 2)    퇴직급여충당부채     세법상 부인 여부 확인 필요 4.    자본금 1)    자본금     등기부등본 확인필요     직적연도와 당해년도 차이->주식등 변동사항 명세서 확인 필요 2)    이익준비금     배당소득 처리 여부 확인 + 당해년도 배당소득 여부 확인 3)    결손금     결손금은 세법상 결손금과 항상 같을 수 없음     결손금 있을 시 세법상 이월결손금 판단 필요 이렇게 결산체크리스트 수업도 끝이 났다. 작년보다 더 든든한 마음으로 결산에 임할 수 있을 것 같아 안심이 된다. 대충 작년에도 있었지 하면서 넘어갔던 때와는 달리 이제는 완벽하게 이해하고 넘어 갈 수 있을 것이라 믿고있다. 역시 틀리지 않고 꼼꼼하게 업무를 해야지 나중에 할 말이 많아진다. 급하다고 대충하지 말고 꼼꼼하게 챙기는 습관을 들여야겠다!      
도연 · 2023-11-03
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기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세편 / 신예진 세무사
[항해단 3기 18일차] 기초부터 다잡는 세무 이야기: 법인세편 - 법인세 계산
  [납세의무자] - 내국법인은 국내외 소득 / 외국법인은 국내 소득 - 영리법인은 모든 소득 / 비영리법인은 수익사업만 - 토지 등 양도소득은 모두 과세 (부동산투기 억제 목적) [사업연도 및 납세지] - 1회계기간(정관에 따라 또는 사업연도에 따라 신고) - 본점 주사무소 소재지 관할 세무서장, 지방국세청장 과세 - 납세지 변경되는 경우 변경신고 할 것 [세율 및 신고납부기한] - 매 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 - 10~25%의 누진세(구간별로 세율 증가) <법인세 계산과 세무조정> 법인세: 순자산증가설, 포괄주의 -일시적, 우발적으로 발생하는 소득 포함 모든 소득 과세 - 과세소득이 아니라고 규정된 것을 제외하고 모두 과세 소득세: 소득원천설, 열거주의 - 계속적, 경상적으로 발생하는 소득만 과세 - 열거되어 있는 소득에 대해서만 과세   (이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타) 법인세는 어떻게 계산될까? 1. 세법: 익금-손금 = 각 사업연도 소득 2. 회계: 수익-비용 = 당기순이익 3. 이월결손금 등: 이월결손금, 비과세, 소득공제 4. 과세표준: 세율이 곱해지는 기준이 되는 금액
다람 · 2023-11-02
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야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
[항해단 3기] - 포괄양수도의 과정과 법인 사업자 전환 후 관리
포괄양수도시 구비 서류 1. 이사, 감사 : 인감증명서 1통, 인감도장, 주민등록초본(등본) 각 1통 -> 1인 주주, 자본금이 10억 미만인 회사를 설립할 시 여기서 감사는 주주가 아님 2. 발기인(주주) : 일반 도장, 기본인적사항 3. 발기인(주주) 대표의 예금잔액 증명서 1통 4. 정관 및 회의록   주의사항 - 설립 시 주식을 보유하지 않은 이사 또는 감사 1명 선임 -> 설립 후 해임 가능 - 이사가 1명인 경우에는 등기부등본에 대표이사 대신 사내이사로 기재됨 - 은행에서 잔액증명서를 발급 받은 날짜를 기준으로 서류가 작성됨   법인사업자 설립 과정 1. 사업양수도 계약서 작성 (법인 설립 등기 후 사업자 신청 전에 작성 되어야함) 2. 법인 성립신고서와 사업자등록 신청 3. 4대보험 명단 이관 (퇴직금도 정산하고 넘길지 승계할지 결정) 4. 개인사업자 자산, 부채, 영업권 인식     - 자산의 경우 감정이 필요한 자산을 제외하곤 장부가액이 타당함     - 부실채권을 누락하면 포괄양수도로 보지 않고, 포함하면 법인세법 부당행위계산부인에 해당되니 가급적이면 개인사업자에서 대손처리 하는 것이 좋음 5. 개인사업자 페업 6. 개인사업자 부가세 신고 및 지급명세서 제출      - 부가세 신고시 사업양도신고서를 같이 제출 7. 대표자 급여설정   계약서 작성시 유의 사항 1. 개인 사업자가 결산 전이라면 자산과 부채에 관한 사항은 추후 가액을 산정하겠다는 특약사항을 넣으면 좋음 3. 포괄양수도는 세금계산서 발행하지 않음 4. 영업권의 수입시기는 전환하는 연도에 수입으로 잡고 해당 연도에 지급하지 않았다면 기납부세액을 반영하지 않고 신고하는 경우도 있음   법인 사업자 전환 후 관리 1. 개인사업자가 성실신고대상자였다면 전환한 법인은 3년간 성실신고 대상 법인이 됨 2. 통장 관리 하는 법 알려주기(대리인이 일하기 편함...) 3. 자금회수방법은 다양하니 대표자와 충분히 상의     - 급여     - 배당     - 퇴직금     - 이익소각     - 금융상품 드디어 법인 전환의 과정이 끝났습니다!!!! 해당 강의까지 계속 비슷한 이야기가 나오지만 그만큼 중요하니까 나온다고 생각합니다~ 법인 전환을 해 본 적은 있지만 곁에서 진행하지 않았기 때문에 구체적인 방법을 몰랐는데 이번 기회에 알 수 있어서 아주 좋았습니당
캡틴 이수빈 캡틴 · 2023-11-01
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쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
쇼핑몰 매출 집계에 대해 궁금했는데
쇼핑몰마다 구매한 소비자가 구매확정 처리할때가 매출 시점으로 하여 국세청에 매출 신고를 하는데, 실제 쇼핑몰 물류창고에서는 출고한 날 기준으로 출고처리 및 재고실사를 하게 되므로, 출고와 동시에 매출을 잡아야 하는 일반적인 부가세법상의 원칙에서 벗어날수밖에 없는 구조가 된다. 예전 회사에서 매출집계시 이 부분이 가장 궁금하기도 했었는데, 이런 내용에 대해 어느정도 궁금증이 해결되리라 기대하며 강의를 듣기 시작했다.   1강에서 질문하시던 내용, 직장인이 투잡으로 쇼핑몰을 할 경우 가장 궁금해 하는것? 보자마자 떠오른, "회사에서 알까요?" 정답 ㅋㅋㅋㅋㅋ 저녁에 대리운전 알바 뛰던 직원도 이거 회사에서 알려나 하며 신경쓰여 하던데, 투잡 하시는 직장인들 모두의 공통적인 관심사인듯.. 어지간해선 회사에서 모를거라고 생각했는데 쇼핑몰 수익이 커질 경우 국민연금 상한액 안분문제로 회사로 통지가 갈수도 있으니 그런 위험이 도사리고 있다는건 알고 있어야겠다. 근데 쇼핑몰 수익이 그만큼 커질거 같으면 걍 쇼핑몰만 해야 하는거 아닌가.. 왠지 그런 투잡은 회사 동료들에게 민폐일거 같은데..    
계탄언니 · 2023-10-31
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세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기]
정규직 근로자 연말정산 계산구조   총 급여액 - 근로소득공제 = 근로소득금액 근로소득금액 - 인적공제 - 국민연금공제 - 특별소득공제 - 그밖의 소득공제 = 과세표준 과세표준 X 세율 = 산출세액 산출세액 - 세액감면 - 특별세액공제 - 표준세액공제 = 결정세액 결정세액 - 기납부세액(원천된 소득세 등) = 종합소득세 (양수는 납부, 음수는 환급)   총 급여액의 경우 월 급여액에서 비과세 항목을 제외한다 이직한 경우에는 모든 근무지의 소득을 합산해서 신고한다   근로소득공제가 발생하는 이유 : 근로소득에는 필요 경비가 발생하지 않기 때문에 그에 준하는 소득공제를 만들어줬다   인적공제 : 세법에서 정하는 부양가족 등의 사람 수마다 공제(세무팩토리) 본인 + 부양가족 1명 당 150만원 나이 60세 이상, 20세 이하 소득 : 연소득 100만원 / 근로소득만 있으면 500만원 판정시기: 12월 31일 현재(사망한 사람은 사망일) -> 12월 31일에 혼인한 상태라면 배우자 공제, 부녀자 공제 고려 가능   추가공제 : 경로우대(70세 이상) 100만원 / 장애인 200만원 / 부녀자 50만원(종합소득금액 3천만원 이하, 배우자 있거나 부양가족이 있거나) / 한부모 100만원(배우자 없는 기본공제대상 직계비속이 있는 경우, 부녀자 공제와 중복 배제)
듀크 · 2023-10-31
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