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입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
[항해단4기] 13일차
3) 과세사업자 vs 면세사업자   - 간이과세 기준 → 8천만원이하로 바뀜 지역에 따라 안되는곳이 있음 일반소비자만 간이과세자가 가능(업종) 환급이 발생할 때 간이과세자가 불리함 매출액 4,800만원 이상은 ㅅㅔ금계산서발행 가능 매입세액 공제가능   *우리 회사는 얼마나 벌까? 1) 손익계산서의 구조 숫자의 중요성에 대해 왜 보고서를 만들 수 있어야 하는지, 이게따라 대표자가 어떤 결정을 할 수 있는지 예산 계획을 세우고 성장해나가는 회사를 나는 어떤 부분에서 의사결정을 할 수있도록 도울 수 있는지   내 역할이 어떤방향으로 나아가야 하는지 최종목표는 CFO가 되는것. 숫자는 거짓말을 하지않는다.   - 손익계산서의 핵심 1. 매출원가(상품), 제조원가(제품), 도급원가(건설) 2. 매출원가 = 기초+매입-기말 (비용처리시 중요) 3. 기말재고 계산(중요)   -재무상태표의 구조 1. 자산 =부채+자본 구조 2. 외상대금(받을 돈, 줄 돈) - 관리중요 3. 고정자산관리대장 - 비품/차량운반구 등 기록 꼭 해야함 4. 손익 히스토리   재무상태표 확인 시 기간을 잘 살필 것.   분명 아는 내용인데 이렇게 보니 또 새롭고 더 머리에 잘 입력되는거 같습니다. 숫자는 거짓말하지 않는다는 말이 너무 와닿네요.  
숑이 · 2023-12-02
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
13일차 부가세
부가세 매출 국내, 수출 매출 인식시기 간주임대료   구분  매출(세금계산서, 매입자발행 세금계산서,신용카드 및 현금영수증,기타, 영세율, 예정신고 누락분)  (-)매입(일반매입, 고정자산매입, 예정신고누락분,매입자발행 세금계산서, 그 밖의 공제매입세액)  (-)신용카드매출전표등 발행공제 등  (-)예정신고미환급세액, 예정고지세액  (+) 가산세액  = 차감·가감하여 납부할 세액   매출인식시기 사업자가 부동산 임대용역을 공급하는 경우로서다음 중 어느 하나에 해당하는 경우 ① 간주임대료 ② 둘 이상의 과세기간에 걸쳐 공급하고그 대가를 선불 또는 후불로 받는 경우 =예정신고기간 또는 과세기간의 종료일(발생주의) 기간별로 안분   대가를 선불로 받은 장기공급용역 (헬스클럽장, 상표권사용계약, 노인복지 시설 등) =예정신고기간 또는 과세기간의 종료일   선 세금계산서 발행 =[원칙] 인정하지 않음 [특례] 세금계산서 발행시기 (7일 내 대가 수령, 약정서 30일 내 수령,공급시기가 과세기간내 도래 등)   후 세금계산서 발행 =[원칙] 인정되지 않음 [특례] 공급일이 속하는 달의 다음달 10일 까지 발급 (월합계금액을 그 달 말일을 작성연월일로 하여 발급, 1역월 이내에서 임의로 정한 기간을 그 기간 종료일을 작성연월일로 하여 발급, 특정일을 작성연월일로 하여 발급)
존 · 2023-12-02
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 12일차
  법인 결산 조정 매뉴얼 결산에서 중요한 것 세무조정사항 -회계상 이익과 세무상 이익이 다르기 때문에 변경하는 것을 의미한다. -소득처분이라는 것은 궁극적으로 어디로 빠져나가는 것을 확인하는 것을 의미한다. 복식부기 기본원칙 - 차/대변의 합이 일치하도록 하고 확실한 것 위주로 먼저 정리한다. 계정별 또는 거래처별 전표 합치기 가상계정을 이용하여 대체 분개로 계정을 맞춘다. *CMS처리 매출기준) 수익이 먼저 들어오고 나중에 매출증빙을 발행한다.    결산실무 1)준비절차(리마인드) 피드백을 빨리 받을 수 있는지. 세금이 얼마인지 빠르고 정확하게 파악하는 것.  세무상이익을 빨리 정리해야 가능함. 계정과목을 분류하는 내용에 대하여는 심하게 고민하지 말자. 접대비/자산부채를 결정하는 큰 금액들은 누락되지 않도록 조심하자. 2)결산프로세스 준비절차 - 자료요청/반드시 직전년도 결산 내용 확인이 필요 함 -회계기간  법인세 기간설정, 감가상각기간 영향 조정, 전표 반영여부 영향 -주주명부 주식변동사항명세서 확인 -통장 당해연도 해지 통장 확인, 직전년도잔액 확인 -이자 이자배당 확인/소액부 징수 확인 기납부세액공제 이자수익 계상 - 지방소득세 확인 필요 -외상잔액 직전년도 자료를 통해 거래 형태에 대한 이해 외상대 잔액 자료 확인 -차입금 차입금 및 대여 리스 팩토링 확인, 총액법으로 맞추기
힌동이언니 · 2023-12-02
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결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단4기] 13일차 결산 체크 확인4
결산 과 조정이 분리 작업 세무사 사무실만의 노하우 실무에 어떻게 적용해야 할까..   본인이 결산부터 조정까지 원스톱이어서 모르고 넘어가는 실수도 있다.     유형자산 확인 ① 추가 구입 및 매각자산  -매입장 검토 확인 　 　 　 ②  재무상태표와 고정자산대상 확인 　 　 　    국고지원금 자산구입 ->  감가상각비 차감 체크 　 체크 감가상각 내용연수 확인 필수!!   　 　 　   (매입자료 입력 시 자동으로 고정자산 등록!) 　 무형자산 확인 내브창출 무형자산 원가법   　 　 　    ==> 평가 시 세무조정 필수!!   　 　 　 외부구입 무형자산은 구입가격  (영업권, 특허권) 　 체크 무형자산은 상각누계액을 직접 차감   　 　 　    (증가 무형자산이 있을 경우 내용으로 직접 확인!) 단기차입금 확인 건설업인 경우 유동성 분류 중요 　 　 장기차입금 　  ★  유동비율에 영향을 미침 　 　 가수금 확인 가지급금, 가수금 장부상 금액 확인   　 　 　 ★ 미수수익 상여처분시      　 　 　   ==> 연말정산 재 정산, 추가 필수서류 체크 　 퇴직급여충당부채 확인 세법상 부인여부 , 퇴직연금(DB)세무조정 체크 　 자본금 확인 ① 등기부등본 확인, 주주명부 확인   　   체크 직전 년도와 당해 년도 필수적으로 체크 　 이익준비금 확인 배당소득 처리 확인 , 당해 년도 배당소득 여부 확인 결손금 확인 세법상 결손금과 다를 수 있음을 확인 　 　 　 세법상 이월결손금 누계 필수    　 　 　   (tip 이월결손금 명세서에 당기 결손금 포함하여 기입)
알갱이 · 2023-12-02
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