법인 결산 조정 매뉴얼

결산에서 중요한 것 세무조정사항

-회계상 이익과 세무상 이익이 다르기 때문에 변경하는 것을 의미한다.

-소득처분이라는 것은 궁극적으로 어디로 빠져나가는 것을 확인하는 것을 의미한다.

복식부기 기본원칙 - 차/대변의 합이 일치하도록 하고 확실한 것 위주로 먼저 정리한다.

계정별 또는 거래처별 전표 합치기

가상계정을 이용하여 대체 분개로 계정을 맞춘다.

*CMS처리

매출기준) 수익이 먼저 들어오고 나중에 매출증빙을 발행한다. 

결산실무

1)준비절차(리마인드)

피드백을 빨리 받을 수 있는지. 세금이 얼마인지 빠르고 정확하게 파악하는 것. 

세무상이익을 빨리 정리해야 가능함.

계정과목을 분류하는 내용에 대하여는 심하게 고민하지 말자.

접대비/자산부채를 결정하는 큰 금액들은 누락되지 않도록 조심하자.

2)결산프로세스

준비절차 - 자료요청/반드시 직전년도 결산 내용 확인이 필요 함

-회계기간 

법인세 기간설정, 감가상각기간 영향 조정, 전표 반영여부 영향

-주주명부

주식변동사항명세서 확인

-통장

당해연도 해지 통장 확인, 직전년도잔액 확인

-이자

이자배당 확인/소액부 징수 확인

기납부세액공제

이자수익 계상 - 지방소득세 확인 필요

-외상잔액

직전년도 자료를 통해 거래 형태에 대한 이해

외상대 잔액 자료 확인

-차입금

차입금 및 대여 리스 팩토링 확인, 총액법으로 맞추기