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전산세무 1급 합격 초특급 노하우
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
12일차_10.11강 손익계산서는 숲이다.
오늘은손익계산서와 판관비에 대해 강의를 들었어요 강의중 지분법 이야기를하시니까 추후 지분법에 관련한 강의가있으면 들어보고싶단생각도 들었어요!!!!!! 오늘불금..저는내일도 와캠에 컴백할게요~ 손익계산서 : 동태적 재무제표 (하이라이트영상)~ 인건비라도 판관비 OR 매출원가(제주원가) 등 매출:P (매출량) * Q(가격) 매출액: 판매기준 영업수익: 서비스제공> 진행기준 투자관점에서도 매출원가(항공업이라면 매출원가_기름값)에 따라 수익성을 판단해볼수있음 판관비 :영업활동에 기여한 매출원가를 제외한 모든비용_접대비 한도 체크 영업외비용: 영업과 관련없는비용 -이자비용,외환차손,외화환산손실,기부금,지분법손실,잡손실 등> 영업외수익은 반대계정생각하면됨 지분법에서는 주식가치는 0이될때까지만인식한다. 자회사 매년손실나는경우 주식에서 그만큼제하여야함 지분법회계처리에서는 손실0이될때까지만인식하고 지분법적용을 중지한다. 채권100,대손충당금30 출자전환하는순간가치0이 되니 나머지70은비용이됨... 최근회사가 출자전환(부채>자본)
<항해단 4기> 힘을 내 보아요.
1년 경력 후 1년 쉬고 다시 2년차의 길에 들어선 세무 대리인입니다. 다시는 이 업계에 발 부치지 말자 해놓고 아쉬움과 지긋자긋함으로 1년을 보낸거 같습니다. 그리고 결국 다시 이 자리네요 ㅠ 어설픈 1년 경력이라 경력이라 하기도 그렇고 그렇다고 신입도 아니니 회서에서 위치도 애매합니다 ㅠㅠ 다시 초심으로 돌아가 열심히 배우고 경력을 쌓아서 쮸글이에서 벗어 나겠숩니다. 2월에 있을 면세 신고 관련해서 수업 들었습니다. -병 의원 수입 금액 구성 진료 수입: 총 진료비=보험(본인부담금+공단보험분) + 비보험<100%본인 뷰담금> 수납 기준 =환자(신카,현영,현금)+공단 현금
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
중간배당 마무리
배당소득 원천징수 특례 법인이 이익또는 잉여금의 처분에 따른 배당 또는 분배금을 결정한 날부터 3개월이 되는 날까지 지급하지 아니한 경우에는 그 3개월이 되는 날에 그 배당소득을 지급한 것으로 보아 원천징수하여 소득세를 신고한다. 다만, 11/1~12/31까지의 사이에 결정된 처분에 따라 2월 말일까지 배당소득을 지급하지 아니한 경우 그 처분을 결정한 날이 속하는 과세기간의 다음연도 2월 말일에 그 배당소득을 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수 한다. 회사 정관에 중간배당 규정이 없는데 중간배당을 하게되면 업무 무관 가지급으로 본다 배당가능 이익이 없는데 중간배당을 했다면 중간배당한 금액을 법인에 귀속시켜야한다. 중간배당 마무리- 이것만은 꼭 확인하자!!! 1. 정관에 중간배당 규정이 있는지 확인 2. 중간배당 전 배당가능 이익이 있는지 확인 3.이사회결의로 배당지급결정 했다면 이사회 회의록을 받아 내용확인 4. 거주자(개인)에게 지급한 경우 원천세율14%,지방소득세 1.4% 원천징수한다 5. 지급한 달의 다음달 10일까지 배당소득 원천세 신고ㅈ납부한다 6. 지급일이 속하는 다음연도 2월 말일까지 배당소득지급명세서 제출. 중간배당 강의가 마무리 되었다 강의 중간중간 앞의 부분을 복습해주셔서 선생님 말이 내 귀에 들렸다. 복습이 중요하다는 것이 새삼 느낀다.
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 12일차
★ 입력한 데이터를 꼭 검증하자 ★ 결산체크리스트 ■ 법인통장 미확인내역 (1) 선수금/ 선급금계정은 두지 않고 외상매출금/ 외상매입금으로 처리했다가 결산할 때 잔액이 (-)일 경우, 계정 대체할 것 (2). 거래처 원장 (-) 원인 -> 입금: 매출누락 여부 확인 (가수금 규모에 따라서도 연결) -> 출금: 무증빙 지출금액 규모 확인 (3) 장수미수 거래처 관리- 대손처리 ■ 고정자산등록 누락여부 - 기말잔액 일치 - 감가상각방법(정액/정률) / 내용연수 확인 - 일부 세액감면시(중특감 등), 강제상각대상이기 때문에 한도만큼 회계처리
어제보다 더 나은 나를 만들기 위한 오늘의 습관 / 한상효 캡틴
09 III. 작은 성취감은 어떻게 가질까요?
09 III. 작은 성취감은 어떻게 가질까요? 작은 성취감 경험 공유 본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 학습된 무기력미 학습된 무기력의 해결방법 작은성취감의 의미 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 습관이 잘 자리 잡히지 않는 이유는 실패의 반복으로 인한 학습된 무기력으(성취감 X)로 시도 조차 안되는 것 학습된 무기력의 해결방법 = 작은 성취감 = 습관의 키워드 작고 사소한 것부터 이루어 나가면서 작은 성취감을 느끼는 것부터 축적 시키면 어느 새 큰 성됨 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 6시 기상 보다는 7시 보다 5분 먼저 일어나기 6시 55분에 기상이 반복 되면 6시 50분에 일어나기 사소한 것부터 시작하여 반복적 작은 성취감을 만들기
나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
부가세 알아가기 (신고 분석)
<부가가치세 신고 결과 분석> 부가율 변화가 미치는 영향 - 부가율이란 일정기간동안 창출한 부가가치액을 총매출액으로 나누어 계산한 비율 - 부가율 계산시 고정자산 매입액은 제외하지만 불공분 매입액은 포함 - 직전연도와 비교하여 어떤 변화가 있었는지 확인해보기 매출 또는 매입누락 확인 - 매출 발생 유형의 다양화로 미처 파악하지 못한 매출 또는 매익 확인하기 - 매입 증빙 미수취, 사업용 카드의 홈택스 미등록(분실 등) 등 확인하기 - 매입 종류별 또는 계정별 분류하여 분석하기 - 매출 및 매입의 일정한 주기 체크하기 (특정기간에 매입 또는 매출이 크거나 적게 발생하는 업종-의류판매 등) - 일시적 거래 확인하기 (주된 사업 외 매출 또는 매입, 거래유형의 변화 - 일시적 거래 영향 고려,배제 모두 비교 분석하기)
세무사무원 1-3년차 역량 강화 가이드 / 김성호 캡틴
친절하지 않은 교육기간을 버티기
1-3년차 중에서 특히 1년차를 버티기 어려운 이유가 바로 잡일만 시킨다, 일을 안가르쳐준다는 것이라 생각한다. 나의 경험에 비추어보면 가르치는자와 배우는자의 시각차가 존재한다. 배우는 자는 학교나 학원의 배움을 기대한다. 그러나 가르치는 자는 나의 일을 보여주고 들려주고 나누어줌으로써 가르친다. 그걸 모르면 잡일을 떠넘긴다고 생각하게 된다. 이메일을 쓰면서도 우리회사의 이메일 쓰는 규칙을 익히고 파일을 첨부할때 내용을 한번더 확인하는 절차를 익히고, 메일의 수신자와 내용이 맞는지 제목이 일치하는지 확인하는 습관을 익힌다. 학교나 학원처럼 친절하진 않지만 그 속에 숨겨진 일의 흐름을 발견해나간다면 알찬 1년차가 될 수 있으리라.
입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
[항해단4기]12일차
입사 3개월차는 아니지만 초심으로 돌아가서 힘차게 달려보자 아자잣! 1. 우리회사는 뭐하는 회사일까? 1)회사의 출생신고서 사업자등록증 : 상호명, 사업자유형, 대표자, 주소지, 사업운영기간 법인 등기부등본 : 위 자료외 자본금(등기 등록을 해야 완료) - 사업자등록번호 위주로 업무할것 - 법인의 경우 등기부 등본(목적에 있는 업종만 가능) - 법인 (자본금) 2)개인사업자vs 법인사업자 - 각 세금율이 다름 - 종소세 : 과세표준x세율 - 누진공제금액 - 법인 : 과세표준x세율 *체계적인 가이드가 되어야함. 알고있는 부분을 짧고굵게 잘 짚어주어서 혹시 놓칠 수 있는 부분에 대해서 다시한번 체크할 수 있었습니다.
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 12일차
해당하는 자산이 없을 경우 업종별 내용연수 적용 ❓ 세무조정이란? 기업회계상의 당기순이익을 기초로 관련 세법의 규정에 따라 세무조정사항을 가감하여 세무회계상의 과세소득을 계산하는 절차 Book 세무조정 Tax 수익 (+)익금산입(-)익금불산입 익금 (-)비용 (+)손금산입(-)손금불산입 손금 당기순이익 각 사업연도 소득금액 ✔️ 소득처분 : 세무조정사항에 대하여 그 소득의 귀속을 결정하여 주는 것 결산조정 신고조정 결산서에 계상한 경우에만 인정 세무조정계산서에서 조정 가능 감가상각비, 소액수선비, 대손충당금 등 손금 산입여부를 선택할 수 있는 것 외에는 반드시 세무조정 필요 (일시상각충당금, 압축기장충당금 등) 소득처분 소득처분 내용 내용 유보 (△유보) 기업내부에 남아 자산, 부채의 차이 발생[추인] 기타 기타 기업 내부에 남아있지만 자산, 부채의 차이를 발생시키지 않음 구분 귀속자 귀득자의 소득세 사 배당 주주, 출자자 배당소득 외 상여 임원, 직원 근로소득 유 기타사외유출 법인, 개인사업자, 국가 등 추가적인 소득세 과세 없음 출 기타소득 위 외의 자 기타소득
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
4기 12일차
원천세 요청 - 소득구분 - 원천세 신고 - 간이지급명세서 - 지급명세서 제출(연말정산) - 국세청 절차 등록 - 성함, 주민등록번호등 기초사항 등록 자료입력 - 인건비 지급액 계산 및 입력 명세서 전달 - 거래처에 세후 인건비 지급액 전달 원천세 신고서 마감 - 지급일 기준 원천세 신고서 마감 지방소득세 납부서(신고서)마감 - 지방소득세 신고서 마감 원천세 신고 - 홈택스 신고 지방세 신고 - 위택스 신고 납부서 전달 - 거래처에 신고, 납부기한 전까지 납부서 전달 절차 설명 등록: 성함, 주민등록번호 등 기초사항 등록 사업장가입신고: 4대 보험 최초 가입자 발생시 사업장 개설 사업장가입자자격취득신고: 4대 보험 가입자 발생시 사업장가입자내역변경신고, 사업장내용변경신고: 가입자 내역변경신고 – 가입자 관련 변경사항 발생시 사업장 내용변경신고 – 사업장 관련 변경사항 발생시 보수총액신고: 1년 동안 실제 지급한 보수신고 사업장가입자격상실신고: 4대 보험 가입자 퇴사 혹은 자격 상실시 사업장탈퇴신고서: 4대 보험 가입자가 존재하지 않는 경우
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