커뮤니티

서로가 공감하며 함께 배우고 모두가 성장하는 즐거움을 나눠보세요. 😃

서로가 공감하며
함께 배우고 모두가 성장하는
즐거움을 나눠보세요. 😃

초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 7일차
                                    2) 감가상각조정명세서             ■ 세법상 감가상각제도 특징             1. 결산조정사항 : 회사가 감가상각비를 계상한 경우에 한해 손금인정         2. 임의상각제도 : 상각범위액 안에서 상각여부 · 금액 · 시기를 회사의 유리한 방향으로 임의로 선택할 수 있음 3. 세법상 내용연수는 상각기간을 의미하는 것이 아니라 상각범위액을 계산하기 위한 것임     4. 회사계상액 > 상각범위액 = (+) 상각부인액 : 손금불산입 유보         5. 회사계상액 < 상각범위액 = (-) 시인부족액 : 세무조정 없음            단, 전기이월 상각부인액 有 à min[시인부족액, 전기상각부인액]            손금산입 △유보 추인                                 ■ 즉시상각특례               소액자산 : 취득가액 거래단위별 100만원 이하           단기사용자산(소모성) : 금액제한 없음             - 공구, 가구, 전기기구, 가스기기, 시계, 간판           - 전화기(휴대전화포함), 개인용컴퓨터(주변기기포함)                             ■ 감가상각의제(강제조정)             • 법인세를 감면받는 경우 상각범위액 만큼 감가상각비를 계상해야함         • 누락한 경우 손금산입(△유보) 세무조정 발생                                - 고정자산등록                  - 미상각분감가상각비                  - 양도자산감가상각비                  - 고정자산관리대장                  - 미상각자산감가상각조정명세서                - 감가상각비조정명세서합계표                               3. 세액계산                                   1) 원천세납부세액명세서               2) 법인세과세표준및 세액조정계산서               3) 최저한세조정계산서               4) 법인세과세표준및 세액신고서                               4. 세액공제감면                                 §■ 중소기업 특별 세액감면이란? 　 　 　 　 　 　    감면대상 업종을 영위하는 중·소기업의 경우 소득의 일정 비율을 감면       　                 §■ 감면대상 업종은?                 제조업(OEM제조 포함), 건설업, 도·소매업, 컴퓨터프로그래밍 · 시스템통합 및 관리업,       정보서비스업, 연구개발업, 광고업, 직업기술분야 또는 직업능력개발훈 련시설 운영 학원, 일정 요건 충족한 의원 등 　                 ※ 업종은 사업자등록증상 업태/종목 무관 통계법에 따른 한국표준산업분류상 업종으로 확인 　        
altnpf486 · 2023-11-28
0
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
사업자등록부터 민원증명까지
사업자 등록 급하신 경우 직접 하시는 것이 좋음 사무실에서 할 경우 2~3일 정도 걸린다고 안내   온라인과 오프라인 두 방법이 있음 개인 수임동의를 먼저 한 후 사업자 등록 신청을 함   사업자등록 신청시 제출 서류   추가적인 서류 대표자 신분증, 세무대리인 신분증, 각 구성원 인감증명서(오프라인)   업종 소득세, 법인세 소득감면에 관련하여 중요함 사업자 등록신청시 법인등기부등본에 반영되어 있어야만 해당 내용으로 신청 가능 업종의 경우 등기 정정을 해야 하므로 법인등기부 등본 신청 시 앞으로 진행할 가능성이 있는 모든 업종을 넣어 놓는 것이 좋음 법인의 첫 사업연도 : 설립등기일 ~ 12. 31   수임동의 유형구분 ① 개인사업자 ② 법인사업자 ③ 비사업자(프리랜서, 근로소득자 등) 정보제공범위 ① 타소득포함 : 해당 사업자가 가지고 있는 모든 사업장의 정보 확인 가능 ② 해당사업장 : 해당 사업장에서 발생한 정보만 확인 가능 전세무대리인이 있을 경우 ① 수임해지 후 수임동의 요청 ② 기장 기존해지와 신규수임으로 진행   민원증명 신고기간별로 현재 발급 가능한 민원증명인지 판단 할 수 있어야 함 어떤 서류인지 어떤 목적인지 어떤 기간인지   납세증명서 체납내역이 있는지 확인   납부내역증명서 시기별로 어떤 세금을 얼마를 납부했는지 확인 가능   소득금액증명 연도별로 얼마의 소득이 발생했는지 확인 가능   부가가치세과세표준증명 과세사업자가 과세기간별로 신고한 매출액과 납부한 세액을 확인 할 수 있음   표준재무상태표, 표준손익계산서 개인사업자의 경우 복식부기로 신고하지 않은 경우 발급이 불가능함    
존 · 2023-11-28
0
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 8일차
① 얼마를 벌었는지 산출하기(회계적) ② 세무조정(회계상 손익과 세법상 손익의 차이 조절) ③ 신고서작성 얼마를 벌었는지 산축하기(회계적) 거래처 요청할 자료 직접 할 수 있는 업무들 거래처 수취 기초세팅 : 거래처 및 계정과목 설정 결산 기초 세팅 : 매출액 확인, 부가세 회계처리, 인건비 회계처리 자료 수취 후 작업 (세금)계산서 현금영수증 카드 익월 10일 익월 1일 익월 15일경 요청자료 발급처 법인 개인 내용 법인등기부등본 인터넷등기소 O 해당없음 주소지 변경 등 기본사항확인 주주명부 내부관리 O 해당없음 주주 등 변동상황 신고 필요 통장거래내역 인터넷뱅킹 O O(성실) 외상대금 정리 이자소득 원천징수영수증 인터넷뱅킹 O 금융소득 종합과세 이자소득에 대한 원천세 선납세금 철시 지방세세목별 과세증명원 정부24   O O 지방세 납부내역별 내용확인 원금이자상황내역 인터넷뱅킹 O O 사업관련 대출 원리금 상환내역 확인 리스계약서 리스회사 O O 리스계약 내용 및 지출 금액 확인 자동차보험증권 보험회사 O O 임직원전용보험 가입여부 확인 법인차량운행일지 내부관리 O O 차량의 업무용 사용여부 확인 12월말거래처         잔액내역서 내부관리 O O 정확한 외상대금 확인용 12월 말 재고내역 내부관리 O O 매출원가 산정을 위해 필요 기부금 영수증 기부처 발급 O O 기부금 비용처리를 위해 필요 소득세 신고를 위해 부양가족 등 기타 자료 요청 필요, 위 표에서는 사업관련 소득 확정을 위한 자료만 기재 국세 납부내역증명, 4대보험 납부내역(건강보험edi)        
wataxss017 · 2023-11-27
0
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
구조대 무사히 착륙
연말정산에서 제일 헷갈리는 세액공제중 교육비는 세액공제 15%해 준다 나이x, 소득요건o 공제대상은 본인은 전액, 대학원도 포함  기본공제 대상자중 자녀는 300만원 한도, 대학생연 900만원 한도, 자녀중 대학원생은 공제 안됨. 직계존속은 안된다  장애인은 전액   신용카드 소득공제 나이x, 소득o, 형제자매는 제외 총급여액의 25% 초과사용액에 대해 계산한다. F2를 눌러 계산산식을 확인하는 것이 좋다   기부금 세액공제 나이X, 소득요건o 근무기간외 지출분도 가능함. 10년간 이월공제 가능. 기부금 명세서 제출해야 함.   월세세액공제는 자료를 받아 직접 입력해야하고 본인이 직접 납입해야 공제 가능함.   근로소득공제는 총급여액에따라 정해진 산식에 자동계산되어 소득금액  확정된다.   소득금액-소득공제-세액공제=과세표준*세율-세액공제=결정세액   표준세액공제는 특별소득, 세액공제, 월세서액공제등 안받은경우 13만원을 공제한다. 특별소득공제등 공제금액과 특별세액공제 금액중 유리한 금액으로 공제해준다.   실효세율이란 결정세액/총급여액*100 실제 소득율을 보여준다. 그 밖에도 홈택스에서 확인하는 방벙과 원쳔세 신고 금액과 지급명세서 신고 금액을 확인하는 엑셀표까지 세심하게 올려주시고 자세한 설명까지 해주셔서 많은 도움이 되었다 이번 연말정산신고는 좀 든든한 생각이 든다.  
라일락 · 2023-11-27
1
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
[항해단4기] 6일차 중간배당
그림이 그려지는 중간배당   - 중간배당을 할 수 있기 위해서는 법인의 정관에 정함이 반드시 있어야 하고! - 배당가능이익이 있어야 배당이 가능함에 주의(상법 제462조)         결산기의 대차대조표 상 순자산액이 제1항 각 호의 금액 합계액에 미치지 못할 우려가 있는 때에는 중간배당을 할 수 없음.          중간배당은 현금배당은 가능, 주식배당은 불가, 현물배당은 가능과 불가라는 설이 갈림.      중간배당 후에는 원천징수이행상황신고서, 지급명세서까지 제출해야 함에 유의   - 중간배당 기준일 공고의 방법   방법 1. 정관에 2023.06.30. 00시 현재의 주주를 기준으로 중간배당할 수 있다.   방법 2 이사회의 결의로 중간배당할 수 있다 : 이사회 결의로 중간배당 기준일까지 정함을 의미   - 회계처리     (1) 배당기준일 : 별도의 회계처리 없음.    (2) 배당결의일(처분확정일) :         (차변) 중간배당금 11,000,000 (대변) 미지급배당금 10,000,000                                                                이익준비금 1,000,000     (3) 배당지급일 (실제지급일) 일반전표에 직접 입력              (차변) 미지급배당금 10,000,000 (대변) 예수금 1,400,000                                                                         예수금 140,000                                                                          보통예금 8,460,000          ※ 실무팁 : 미지급배당금의 거래처코드를 주주 이름별로 걸어두는 것이 실수를 않하는 지름길       - 재무제표에의 반영 방법     새로불러오기 할 것인지하면.. ‘아니오’      이익잉여금처분계산서      이익준비금에도 반드시 반영해야 함! (직접 입력해야 함.)     - 중간배당을 위해서 내부에서 준비해야 할 서류 :     이사회의사록       그러나, 만약 이사가 3인 이하인 경우에는 주주총회를 개최(단, 이때에는 임시주주총회의사록이 필요)   - 원천징수 의무    중간배당을 한 이후에는 받는 주주가 누구인지에 따라, 원천징수 여부가 달라짐.       (1) 거주자인 개인 O       (2) 내국법인은 X       (3) 비거주자 또는 외국법인 O 단, 조세조약상 제한세율 적용받음에 주의             ※ 귀속시기에도 유의               잉여금처분에 의한 배당소득 수입시기, 해당 법인의 잉여금 처분 결의일            ※ 배당소득입력이라는 메뉴는 없음, 기타소득메뉴에 들어가서, 배당에 체크    - 지급명세서를 제출해야 함에도 유의      ※ 지급명세서는 지급일이 속하는 과세기간의 다음연도 2월 말일까지 제출    ※ 법인주주에게 배당을 지급하는 경우에, 원천징수는 하지 않더라도 지급명세서는 반드시 제출  
kimdohee78 · 2023-11-27
0
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
월요일 항해단
거래처 생애 1월 부가가치세 2기 확정 2월 연말정산 3월 법인세 4월 부가가치세 1기 예정 5월 종합소득세 6월 종소세 성실신고 7월 부가가치세 1기 확정 8월 법인세 예정신고 9월 상반기 세금 브리핑 10월 부가가치세 2기 예정 11월 종합소득세 예정 12월 하반기, 연단위 세금 브리핑 원천세는 매달 신고 1~10일까지 부가세 또는 분개 10~25일 18일 정도 예상세액 안내 드리는것이 좋음 결산 25~31일 월별, 연도별 스케줄을 미리미리 확인, 계획하자 TO do list 작성 우선순위 정하기 중요 + 급한업무 중요 + 급하지 않은 경우 안중요 + 급한 업무 안중요 + 급하지 않은 업무 기초자료 법의 구조 기장: 장부에 적음 또는 그 장부 회계란? 이해관계자들에게 합리적인 의사결정을 위해 치킨집 예시 사업자 등록 부가가치세법 사업자 등록 요건 사업자는 사업장마다 사업자 등록을 해야함 영리관계 없이 사업상 독립적으로 재화 또는 용역을 재공 사업자 유형 개인, 법인 법인- 인격(법인등기) 과세, 면세 역진성 완화 (생필품) 일반과세자, 간이과세자 사업규모에 따라 다름 직전연도 공급대가 8,000만원 미만(연환산 기준) 업종, 위치에 따라 다름 공동사업자 수임동의 및 종합소득세 신고 진행
존 · 2023-11-27
1