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꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 22일차
<본> 2월 납부 소득세 < 연말 정산 환급 세액 일 경우 1. 환급신청 : 차월이월 환급분을 국세청에 신고하여 국세환급금을 받는다. 2. 이월 : 차월이월 환급분을 다음달부터 내야 할 원천세 세금에서 빼준다. (직원의 연말정산은 회사에서 미리 지급) <깨,적> 환급받으려면 3/10에 국세청에 소득세 환급 신고 -> 4/10쯤 국세환급금 입금 -> 지방세 환급 별도 신고 -> 환급(4,5월) 두세달정도 걸린다. 그렇기때문에 몇개월정도면 환급 차감이 끝날지 생각해보고 대충 2~3개월 안에 끝날 것 같으면 -> 거래처에 이월 권유. 이월신청시 회사에서도 행정절차가 줄어든다! But, 매달 납부할 세금보다 환급액이 너무 클 경우엔 환급 신청하기!
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 20일차
<본> 전액환급일 경우 내가 낸 자료와 세액공제 받는 금액이 다를 수 있음 산출세액보다 세액공제금액이 클 수 없기 때문에, 더 이상 공제받을 세금이 없을 때는 받을 수 있는 세액까지만 표기됨. 특히 퇴직연금이 가장 나중에 빠짐 총급여액한도가 제가 낸 자료랑 세액공제율이 다른 것 같아요 -> 세액공제율은 급여에 따라 달라질 수 있음 ( 보통 총급여 7천만원 이하의 조건 있음) 월세액 박물관 공연 도서 등에 대한 공제는 총급여 7천만원 이하여야 함 표준세액공제 자료를 안냈는데 공제금액이 뜰 때 -> 아예 별도 자료를 입력하지 않았거나, 세액공제적용을 했는데 해당 금액이 너무 적으면 표준세액공제를 적용하여 13만원가량 공제를 해줄 수 있음. <깨,적> 단순히 자료만 입력할 줄 알면 되는 것이 아니라, 내가 낸 결과자료에 대해 읽고 검토할 줄 알아야 하며, 내가 입력한 것과 다른 내용에 대해서도 정확히 사유를 파악할 능력이 있어야 한다. 내가 자료입력을 잘못한건지, 아니면 최대공제액 초과 등의 다른 사유로 해당 자료가 맞는건지 파악해서 정확한 대처를 할 줄 알아야겠다.
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
153~154강 근로소득 원천징수 영수증
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 근로스득 원천징수 영수증 급여 신고와 연말정산이 이어지는 방법 연말정산 중 세금계산 방법 및 공제액 기입 방법 간소화 서비스 업로드 시 확인 방법 및 수기입력 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 근로소득 원천징수 영수증 입력시 간소화 서비스가 제공되어 입력하여도 수기로 입력해야한다. 급여신고를 할 경우 연말정산 어디로 반영 되는지 확인 연말정산을 실시 할 경우 환급액과 낸자료 소득의 세액이 다를 수 있다. 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 연말정산 중 환급액과 소득자료 낸 세액이 다른 경우는 전액 환급이 될 경우 이기에 산출세액을 확인해야한다. 급여 신고를 할 경우 각 항목들이 연말정산에 기입이 되므로 빠진 자료가 없는지 대조해볼 것 간소화 서비스를 업로드하더라도 빠진 자료가 있는지 2차 검토 진행해야할것
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
137~144강 보수초액 신고서 및 건강보험료 계산
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 보수총액신고서 작성 방법 및 읽는 방법 건강보험료 추가로 납입할 경우 어떻게 진행되는지 건강보험료에 대한 자주 묻는 질문들 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 보수총액 신고 후 결과지를 읽는 방법 및 작성 시 유의사항 건강보험료가 추가로 납부하거나 환급되었을 때의 절차 건강보험료는 대표자의 상황에 따라 바뀔수 있으므로 상황에 따라 바뀜 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 보수총액 신고서 결과나 나올 경우 가입자 부담금 열을 확인하여 최종 금액 확인해서 납입자 환급자 구분해야한다. 구분된 근로자는 환급액은 안내해주면되며 납입자의 경우 분납을 진행할수 있는데 이를 이메일이나 카톡을 통해서 안내해야한다. 건강보험료 보수총액 신고서의 경우 늦게 제출할 경우가 있는데 당황하지 않고 일단 제출하면 된다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 8일차
<본> ● 연말정산 계산법 총급여 - 근로소득공제 = 근로소득금액 - 인적공제 - 연금보험료공제, 특별소득공제, 그밖의소득공제, 소득공제한도초과액 ( 소득공제 ) = 종합소득 과세표준 * 기본세율 = 산출세액 - 세액감면 및 공제 = 결정세액 -기납부세액 = 차감징수세액 <깨> 인적공제 대상자 1. 가족 기준 : 본인과 배우자, 양가 부모님(직계존속) , 자녀(직계비속), 형제자매(형제자매는 동거 필수) 2. 나이 기준 : 자녀 : 20세 이하, 부모님 : 60세 이상, 형제자매 : 20세 이하 혹은 60세 이상 3. 소득 기준 : 연간 소득금액 100만원 이하 <적> 어떻게 해야 연말정산 환급액을 늘릴 수 있는지 알고있는 사람들이 얼마나 될까? 이 내용들을 잘 배워서 추후 업무를 진행하게 됐을 때 받은 자료대로만 업무를 하는 것이 아니라 자료가 부족하면, 그 사람이 더 받을 수 있는 혜택이 있을 것 같으면, 세세하게 설명해주고 요청해서 그들의 세액부담을 줄여줄 수 있는, 사람들에게 도움이 되는 일을 하고싶다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 2일차
● 인건비 자료 요청 방법 : 근로소득 - 기본급, 비과세(식대 차량유지비 보육수당), 상여, 총세전급여 : 일용직 소득 - 근무시간(시급), 근무일수(일급), 총 지급액 : 사업소득 - 총 지급액, 세후지급액 ● 원천세 신고내역 파악하기 -업체파악 : 원천징수이행상황신고서에서 파악하기. (혹은 프로그램에서 원천징수이행상황신고서 - 신고리스트) 무엇을 ? : 신고기간(월별 or 반기) - (홈택스에서 세무대리공통조회 수임납세자 기본사항 조회 - 사업자번호 조회 - 원천징수구분 통해 확인가능) : 귀속연월 지급연월(같은지 다른지) - 1귀1지(신고일 2.10), 1귀2지(신고일 3.10) : 소득종류 - 근로소득, 사업소득 등 ( 연말정산등 신고검토표 ) : 전월미환급세액 => 업체현황표(신고구분, 귀속지급, 발생소득) 작성 -자료요청 준비하기(내부 업무자료 : 인건비대장, 세전 세후, 4대보험) 소득자료를 어떻게 줬는지 : 업무 대행 범위 파악 ( 서비스에 급여대장 포함 or 미포함 ) 언제 어떻게 요청할지 : 인건비 지급대장 작성을 거래처에서 하면 -> 매달 초 세무대리인이 하면 -> 급여일 2~3일 전. : 카톡 or 문자 or 이메일 or 전화 등. => 업체현황표(급여대장 작성 , 급여날짜, 4대보험 대행(고지내역or요율내역), 자료수거) 작성 ● 자료요청 잘하는 법 1. 사장님들께 인건비 자료 요청( 전체 일괄 메세지 & 기존신고자에게 1:1 요청 ) 2. 받은 자료로 신고가 가능한지 파악 ( 소득 구분을 제대로 한건지, 신고할 금액 및 공제할 금액이 맞는지) 3. 부족한 자료 재요청( 전월 신고내역 참고 ) 4. 신고 내역 확정 ( 인건비 합계가 일치하도록! ) # 재요청을 하지 않으려면 처음에 필요내역을 구체적으로 정리&안내할 것. ● 원천세 행동 가이드 프로그램에서 급여대장 작성 후 원천징수이행상황신고서 불러오기 전에 거래처에 소득대장 전달하며 금액확인 검토요청 드리기. 원천세 신고용 파일을 만들어 홈택스 전자신고 / 지방소득세 파일 만들어 위택스 전자신고 거래처에 소득세 & 지방세 납부서 전달 / 전달 확인 & 납부마감일 안내 내가 신고할 거래처 리스트 & 신고한 개수가 맞는지 확인 ● 상용근로자 근무조건 : 주5일, 하루8시간, 최저임금 급여 : 매월 월급날 지급 4대보험 : 1개월 이상 / 8일 이상/ 60시간 이상 근무 비과세 : 식대, 자가운전보조금, 자녀보육수당(6세이하) 소득세 정산 : 간이세액표, 근로소득세, 연말정산 퇴직금 : 1년 이상 다니는 경우 채용시 -> 근로계약서(입사일,근무시간,월급여,기타수당) 작성 -> 급여대장 세팅 -> 급여명세서 완료
[샘플] 꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
원천세 신고 파악 및 소득구분
원천세신고 1. 업체파악 2. 자료요청 업체파악 - 원천징수이행상황신고 : 세법,신고기간 파악 신고내역파악 1.매월,반기신고 파악,좌측위 -프로그램확인(신고리스트확인,홈택스세무대리공통조회) -신고구분 매월,반기,수정,연말,소득처분,환급신청 2. 귀속=지급 파악,우측위 3. 소득자료신고 파악 - 어떤인건비, 전월달 신고내역 귀속,지급 같은지 파악 1. 귀속날=일한날, 지급월=돈받은날 - 지급월에 익월 10일 - 1귀 1지, 1귀 2지 같이 같은지 다른지 소득내역 파악 프로그램확인방법 - 연말정산등 신고검토표 확인 소득구분 - 간이세액 - 중도퇴사 - 일용 - 연말정산 - 퇴직소득/그외 퇴직금 그외,바로정산 - 사업소득/매월징수 프리랜서 - 기타소득/그외 (22%그외) - 이자소득 - 배당소득 배당금을 지급 업체파악 1차 완료 가이드 월별,반기 신고파악 귀속문제 전월소득 소득 파악 소득자소득구분 2차 업체파악 자료요청 - 어떤신고를 했는가 - 업무방법(내부업무자료) 업대대행 범위 - 급여대장 미포함, 포함으로 나뉨 - 포함(4대보험,소득세) 기장서비스 진행 - 업무대행범위 파악, 준비 (신고만 / 급여대장포함) ->포함시 4대보험 산출내역, 요율대로 - 거래처 작성시 10일 2,3일전 요청 - 세무대리인시 급여일 2,3일전 요청 자료요청방법 - 카톡,문자,이메일,수기전화 ※사장기존 커뮤니케이션 파악후 업체현황표 1. 신고구분,귀속.지급 2. 소득구분 3.급여대장작성, 급지 4.4대보험 자료수거 2차 업체파악 자료요청 - 어떤신고를 했는가 - 업무방법(내부업무자료) 업대대행 범위 - 급여대장 미포함, 포함으로 나뉨 - 포함(4대보험,소득세) 기장서비스 진행 - 업무대행범위 파악, 준비 (신고만 / 급여대장포함) ->포함시 4대보험 산출내역, 요율대로 - 거래처 작성시 10일 2,3일전 요청 - 세무대리인시 급여일 2,3일전 요청 자료요청방법 - 카톡,문자,이메일,수기전화 ※사장기존 커뮤니케이션 파악후 내가할일정리 -신고구분,귀속확인,소득내역 확인후 자료요청 - 거래처추가,지급명세서 제출용 정리 QA - 거래처던달자료로 업무파악 - 4대보험 고지내역,요율내역 파악 - 전달방법 (카톡,문자,이메일,전화) 자료요청 잘하기 1. 인건비 자료요청 - 전체거래처메세지 발송 - 기존인건비신고자 1:1요청 (변동이있는지,새로운근로자있는지) - 카톡으로라도 받아야함 2. 신고가가능한지 파악 - 소득구분 확인 - 신고금액 확인 - 공제금액 확인 3. 부족한자료 재요청 - 공제소득세,4대보험 빠진경우 (우리가업무처리했는지파악) - 근무날자,시간외근무 (파악불가능시 재요청) 합계를 급여대장합계가 같아야함 - 과세,비과세 구분 - 지급액 확인 - 소득확인 - 무슨소득인지 확인(금액만적은경우-전기자료-재요청) 4. 자료요청-신고상황정리-재요청-급여대장-원청징수 5. 인건비서비스 기준 정하고 고객응대 - 신규채용(모두안내) - 해주세요(1,2명 가능) - 직원수(5명)많으면 경리,노무사대행 가이드 - 신고했던 이력이없다->주민등록번호요청 - 근무날짜있는데 지급금액이 없는경우 재요청 - 원천세신고 신고내용 누락시 재요청 행동가이드 1. 신고거래처 파악 - 신고업체개수 확인 2.자료요청 - 급여대장 대리작성시 :급여지급일(2,3일전) - 신고만 : 매달초 3. 신고방법확정 - 기록확인 4. 신고서 작성하기 - 소득 프로그램 입력(귀,지체크) - 급여대장 대차확인 - 금액확인검토 - 신고서 불러오기 - 마감 - 신고파일작성 - 홈택스 신고 - 납,접수증 출력 - 지방소득세 신고 5. 발송하기 - 거래서 소,지방세 납부서 전달 - 납부 마감일 안내 - 신고할 리스트 및 신고개수 확인 인건비 작성방법 1.근로소득 - 인적사항 - 귀속,지급 - 기본금, 수당, 상여 - 총세전직ㅂ액 2. 일용직 - 인적사항 - 시급,일급 확인 - 총지급액 3. 사업소득 - 인적사항 - 귀속,지급 - 지급액 - 총지급액 - 세후지급액 상용근로자 1. 상용근로자(4대보험 가입) - 주5일,8시간, 최저임금 - 매월 월급날지급 - 1개월이상, 8일이상, 60시간이상 - 식대,자가,자녀 - 간이세액표,근로소득세,연말정산 - 퇴직금 1년이상다니는경우 2. 채용 - 근로계약서작성 (입사일,근무시간,월급여,비과세설정) - 급여세팅 (인적사항,기본급여&제수당,제공제금액) - 급여명세서 각 수강내역으로 포인트 체크하여 수강하였습니다. 감사합니다.
항해단 4기. 18일차
-부가가치세 신고 준비 기초 일반 과세자 :제1기 1/1-6/30, 제2기 7/1-12/31 간이 과세자 : 확정 1/1-12/31. 전환 : 1/1-6/30 포기 : 과세기간 개시일 - 신고일이 속하는 달의 마지막 날. 폐업 : 과세기간 시작일 - 폐업일 조기환급 : 매 1개월, 2개월, 예정신고기간 예) 7/7-7/31 , 7/1-8/31 신규 사업 자 : 개업연월일 ( 사업개시일 ) ~ 과세기간 종료일 - 사업자 등록 신청 일 예) 사업자 등록 신청일 7/15, 사업개시일 1/1, : 1/1-6/30 사업자 등록 신청일 21.8.1, 사업개시일 23.8.1. : 21.8.1.- 8.31 매출/매입 자료 입력 1) 신고대상 증빙 : 적격증빙(부가세) 2) 적격증빙 예"시 : 세금계산서 , 계산서, 신용카드, 체크카드 현금영수증+현금매출 * 제외대상 : 인건비;, 종이 영수증, 청첩장 등. 부가가치세 신고 준비 기초 매출/매입 자료 입력 -> 자료수집 및 자동분개 -> 전자세금계산서->전자계산서->신용카드->현금영수증-> 통장 신고서 출력 빛 첨부 순서 부가세 신고서 접수증- 첨부서류 접수증-검증오류접수증(사업용 신용카드. 현금영수증 공제 등) -부가가치세 신고서 - 부가가치세 예정고지(개인)/ 가산세 검증 내역 국세청 합계표 : 홈택스-> 세무대리인/조회/발급 -> 부가세 신고용 합계표 조회. 첨부 1장 관리용 세부내역 첨부 시 세로(출력 70%) 첨부자료 ->부가세 예장고지 미환급 검토 / 조기 환급(법인) -> 국세청 홈택스 신용카드 매출 ->국세청 홈택스 현금영수증 매출 ->카드 단말기(포스) 자료 -> 세금계산서 / 계"산서 수기 자료 제로페이/ 지역 화폐 등 ->직불 결제 수단으로 신용 카드 발행 금액 집계표 상 구분하여 반영 -> 수수료 없는 경우 대부분이니 반드시; 별도로 있는지 확인 -> 포스 자료에 반영 되어 중복인 경우도 있으니 개별 파악 필요. 오픈마켓 등 -> 매입처별 세금계산서 합계표 출력 하여 수수료 세금계산서 검토. 오픈 마켓 매출 자료 수령/ 누락 여부 검토 -> 오픈마켓 별 카드 매출/현금영수증/건별 매출 구분 입력 ->현금 영수증 매출은 합산하여 국세청 현금 영수증 매출과 지교하여 조정. ->건별 매출/ 현금 영수증 매출 은 중복 신고 검토 하여ㅐ 조정. 사업용 신용 카드 미등록 키드 -> 거래처 등록에서 개인 카드로 구분하고, 신용카드 수령 명세서 상 기타 신용카드로 구분 변경을 확인 ->사업용 신용 카드 잘 못 구분 시 국세청 내역과 다른 경우로 사후 검증 `
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
연말정산 기본공제,추가공제에 대해 알아보자.
연말정산 추가자료 입력 > 소득명세 > 주된 근무지+종된 근무지 *전근무지에서 중간정산 받기 때문에 환급액이 적게 나올수도 있음 확인해볼 것! 연말정산 간소화 자료 업로드 -> 부양가족 자료 반영됨 *중복 업로드시 누적되니까 조심할 것! *공제되는 항목인지 확인하고 반영할 것! *보험료 본인이 계약자이면서 피보험자가 부양가족일 경우 해당 보험료는 부양가족 보험료로 반영됨 -부양가족 *기본공제 기본공제대상자 1명당 150만원 해당거주자본인 거주자의배우자+소득금액100만원(총급여액 500만원이하) 생계같이하는부양가족(소득나이요건충족) :주민등록표의 동거가족+현실적으로 생계를 같이하는 사람 직계비속,입양자:주소(거소)에 관계없이 생계를 같이하는 것으로 봄 거주자or동거가족(직계비속,입양자제외) 취학,질병의요양, 근무상 또는 사업상 형편으로 일시 퇴거한 경우 -> 생계같이하는것 직계존속(배우자의 직계존속 포함) 주거형편에 따라 별거하는 경우 -> 생계같이하는것 직계존속 만 60세이상 직계비속,동거입양자 만 20세이하 형제자매 만 20세이하 or 만 60세 이상(형제자매의배우자는 포함x) 단, 장애인의 경우 나이요건x(소득요건o) *추가공제 기본공제대상자+다음에 해당하는 경우 1.경로우대 만 70세이상 -> 1명당 연 100만원 2.장애인 1명당 연200만원 3.부녀자 종합소득금액이 연3천만원이하+배우자O여성인경우 or 연3천만원이하+배우자x여성+기본공제대상자인부양 가족이 있는 세대주인 경우 -> 연50만원 4.한부모가족 배우자x근로자+기본공제대상자인 직계비속or입양자o -> 연100만원 (부녀자공제와 중복시 한부모공제적용!) 장애인의 범위 그외에 항시 치료를 요하는 중증환자도 해당 (증명서류:장애인증명서,장애인등록증) *자녀세액공제 -공제대상자녀 7세이상(기본공제대상자에 해당하는자녀로 입양자,위탁아동 포함) 1명 연 15만원 2명 연 30만원 3명이상 연 30만원+2명초과하는 1명당 연 30만원 -출산입양자 해당과세기간에출산or입양 신고한 공제대상자녀o 1 연 30만원 2 연 50만원 3이상 연 70만원 판정시기 12/31 나이요건:과세기간 중 해당하는 날이 있을것!
연말정산 구조대 / 김현주 세무사
연말정산 알아가기
연말정산이란 - 1년간의 총급여액에 대한 근로소득세액을 계산한 뒤 이미 원천징수한 세액과 비교해 차액을 돌려주거나 더 걷는 절차 총급액 : 종전근무지+현근무지 - 과세 + 비과세(제출) + 비과세(미제출) 세액계산 - 각종 소득/세액공제 - 소득공제 VS 세액공제 - 소득공제는 소득금액에서 차감 / 세액공제는 산출세액에서 차감 - 결정세액 = 최종 확정세액 - 기납부세액 = 원천징수세액 - 정산 : 결정세액 > 기납부세액 추가징수 < 환급 - 근로자 본인이 연말정산 진행 선택 불가 - 지급명세서는 무조건 제출이지만 연말정산 공제 자료는 제출 선택
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