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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼
MAGIC 부가세 실무
연말정산 구조대
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 16일차
오,, 세액감면과 세액공제의 차이라니,, 신박해,, 감가상각의제- 세액감면받은 회사는 시인부족액에 금액이 있으면 안됨. 전액 비용처리하고 결산을 다시 정리하거나 손금산입 세무조정 유보처분함 자본금조정명세서(을)= 소득처분 중 '유보' 사후관리 (소득금액조정합계표에서 기부금을 제외하여 소득금액을 조정함) '유보' : 법인세법(권리의무확정주의)과 기업회계기준(발생주의) 장부상 자산부채차이 귀속차이이기 때문에 반대 세무조정으로 상계처리 '유보 추인' ex. 당해연도 선급 보험료 결산조정 하지 않을 경우 7/1 보험료 100만원 납입하여 비용처리시 -> 당해연도 법인세 소득조정 선납보험료 50만원 익금산입 유보 , 다음연도 선납보험료 50만원 손금산입 △유보
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단4기]16일차
2) 소득세 - 소득세 : 1년간 발생한 소득(매출-비용)에 대하여 부과하는 세금 이자/배당/사업/근로/연금/기타 종합소득세와 법인소득세 1년치를 예정-확정 순으로 신고/납부한다(법인의 경우 익년 3.31까지) 종합소득세의 경우 기간이 넉넉하므로 미리 자료를 준비하여 납부(개인사업자-5.31까지) "이것도 비용처리가 된다" 원칙은 사업과의 연관성. -차량주유비 -핸드폰요금 -사업완련 채무 이자비용 -업무와 관련있는 해외시찰, 훈련비 -광고, 선전 목적 견본품, 달력, 수첩, 컵 등등 -축의금, 조의금 등 다양한 지출내역이 비용처리가능 (청첩장, 부의장 내역 : 20만원까지) "현금으로 하면 10% 깎아드릴게요" ->부가세가 없음. 결국은 손해이므로 증빙수취 꼭 하기 3) 원천세 - 소득을 지급하는 자가 소득 지급시 소득자의 세금을 징수/납부하는 세금 * 미리미리 세금납부에 준비 할 것. 다시 시작하는 마음으로 기초부터 알 수 있는 시간이었습니다.
슬기로운 직장생활을 만드는 회사생활 에티켓 / 명대성 캡틴
[항해단4기] 슬기로운 직장생활을 만드는 회사생활 에티켓-인사편
인사 -> 첫 인상에 미치는 영향이 가장 큼 신입사원의 행동 중 가장 꼴불견인 행동은 근태불량과 인사하지 않는 것 무조건 인사해라. 인사 잘해서 손해보는 경우는 없다. 가장 좋은 인사의 기술은 밝은 표정 -인사는 상대에게 전달되는 것이 중요 - 기계적인 인사보다는 성의있는 인사를 통해 자신의 존재감을 심어줄 것 - 상대방과 아이컨텍은 필수 - 이름을 기억하는 습관 - 첫 인사말로 자신을 각인시켜라 <소개할 때 순서> - 지위가 낮은 사람을 높은 사람에게 먼저 소개 - 연령이 낮은 사람을 연령이 높은 사람에게 먼저 소개 - 이성의 경우, 남성을 여성에게 먼저 소개한 후 여성을 남성에게 소개
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단4기] 결산방법에 대해
오늘은 법인세 신고와 소득세 신고 준비를 위한 결산 마지막 강의를 수강하였습니다. 아침에는 잊고있던 2기 부가세 예정신고분에 대하여 분개도 마치고 합계잔액시산표에 부가세 대급금과 부가세 예수금 잔액이 없는지도 확인하였습니다. 하나하나 찾아가면서 모르던걸 해결하니 너무 기분이 좋네요 의제매입세액분개와 감가상각비 분개 선급비용등에 대해 분개과정을 배웠습니다. 의제매입세액 분개는 강의로도 이해가 잘 되지 않아서 다른 내용을 더 참고하였습니다. 배추를 산 경우 상품 1,100,000 / 외상매출금 1,100,000 해당 배추는 농산물이기 때문에 의제매입세액적요코드를 적용하여줍니다. 해당 업체가 과표 2억을 초과하는 경우 면세품목의 8/108을 공제해줍니다,. 그러면 1,100,000 *8/108 = 81,480 이게 신고서에 반영되어 해당 81,480은 공제를 받게 됩니다. 공제 받은 금액을 경비로 인정받으면 이중으로 공제받는 것이기 때문에 해당금액은 제외시켜주어야 합니다. 그러므로 신고서에 반영한 81,480을 부가세 대급금으로 처리하여줍니다. 부가세 대급금81,480 / 상품 81,480 보험료나 리스료도 1년치를 선급한경우 강의와는 다르지만 선급비용으로 처리하고 결산시 해당 기간만큼 비용으로 처리해주는것이 오류를 찾기 쉬울것이라도 생각되었습니다. 결산에 대한 내용은 대략적으로 이해 하였지만 다른 교재를 추가로 보아야 할 것 같습니다.
어떤 자격증이든 합격 루트는 공식화 / 최영훈 캡틴
[항해단4기]16일차 공부는 언제나 오늘부터
기출의 빈도수, 오답의 유형 목록화 무조건적 다독이 아닌, 문제의 유형별 개관화 빈출문제, 오답문제 목록의 정리 ① 체크사항 기출문제 준비… 보통은 교재내에서 교재에 해당 문제번호 표시 -> 목록화로 정리 개정사항 확인 필수 ② 문제이후 뒤가 시작 진도에 맞춰서 목록화된 문제 다독 오답유형을 교재 해당부분에 표기 (빈출과 오답횟수 한눈에 ) 포스잇 또는 형관펜등 으로 유형별로 표기 (한눈에 볼 수 있게!!)
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
[항해단4기] 이익배당
잉여금처분에 의한 배당소득 수입시기 : 귀속시기 : 잉여금처분 결의일 원천징수시기 : 이자소득 또는 배당소득의 지급시기 (배당을 지급하지 않은 경우 원천징수 방법 : 3개월이 되는 날에 배당소득을 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수, 즉, 3월 귀속, 6월 지급으로, 7월10일까지 원천세 신고) 주의1 : 원천징수이행상황신고서에서 부표는 직접 입력(불러와지지 않음) 주의2 : 내국법인주주인 경우, 원천징수의무는 없으나, 지급명세서는 반드시 제출해야 함. 주의3 : 법인이 이익 또는 잉여금 처분에 따른 배당을 3개월이 되는 날까지 지급하지 않은 경우, 3개월이 되는 날에 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수 주의4 : 단, 11월1일부터 12월31일까지 결정된 처분에 따라 다음연도 2월말까지 지급하지 않은 경우, 다음연도 2월말에 배당소득을 지급한 것으로 보고 소득세를 원천징수 주의5: 작년 이익잉여금 처분계산서에 결산배당이 반영 안된 경우 : 올해 결산하는 이익잉여금 처분계산서에 칸을 하나 추가해서 반영 즉, 2024년 일반전표 입력을 열고, 3월 배당결의일의 분개를 별도 직접 입력
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단4기_15일차
[유용한 정보] -가장 궁금보 1. 예상세액 대전제: 정보를 제공하는 목적, 완벽하지 않은 정보를 통해 납부할 세액을 예상하고 이를 통해 어떻게 줄여나갈지 대비책마련+상 예상세액 산출 시 고려요소는 당기순손익, 세무조정항목, 이월결손금, 소득/세액 공제 이며(가결산에는 미확정임) #당기순손익: 세금산출의 출발점 #세무조정항목: 세금이 업다운될 수 있음 #이월결손금: 확정이 되어있는 금액, 전기까지해서 손실이 났을때 누적되어 넘어온 결손금으로 전년도 법인세, 소득세 신고서 보면 얼마남았는지 알 수 있음 -> 반영하여 세금 줄일 수 있음 #소득/세액공제: 세금 업다운될 수 있음 상담 시에는 미확정금액에 대해 전년도와 동일하게 가정하여 계산했다고 상담 언제든 변동될수 있음을 알려드리며 상담하기 비교군은 최근 2~3개연도와 업종별소득율(=마진율로 이해하기)이다 마진율=1-경비율(국세청자료) vs 소득금액/매출액 계산하여 대표님께 말씀드리
슬기로운 직장생활을 만드는 회사생활 에티켓 / 명대성 캡틴
[항해단4기] 슬기로운 직장생활을 만드는 회사생활 에티켓
슬기로운 직장생활을 만드는 회사생활에티켓 태도 -> 업무능력 -> 성과 업무의 능력이나 성과는 태도가 우선시되어야 인정받을 수 있다. 1. 첫 출근 - 첫날부터 지각하지 마라. 무개념으로 낙인 찍힌다. - 초두효과 = 첫인상효과 / 3초 법칙 = 콘크리트 법칙 - 행동이 주는 첫인상은 더 강렬: 첫 출근은 조금 일찍! 2. 점심 - 점심시간은 소통의 시간: 동료들과 어울리기 위한 최소한의 노력은 할 것 - 혼자의 시간을 가지되 아웃사이더 이미지를 만들지 말 것 3. 퇴근시간 - 퇴근 시간 눈치 볼 필요 없다 - 먼저 퇴근하겠습니다 vs 먼저 퇴근해도 될까요? (표현의 기술) - 생각보다 사람의 본능은 역지사지가 어렵다는 심리는 이해할 것 - 눈치보는 걸 습관화하지 말 것
입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
[항해단4기] 15일차
세금신고 일정과 준비자료 1. 부가가치세 2. 소득세, 법인세 3. 원천세 1) 부가가치세 - 재화 또는 용역(서비스)이 생산되거나 유통되는 모든 단계에서 생기는 부가가치에 과세하는 세금 신고기한 : 1기(상반기) 2기(하반기) 예정/확정 *증빙을 잘 챙길것. 개인사업자 부가세신고를 다년간 해봐서인지 업무를 시작했을 때 게 어려운 부분은 없었지만 짧은 인수인계 후 혼자 부딪혀가며 신고하던 생각이 새록새록 나더라구요. 강의를 보며 챙겨야할 증빙이나 매출, 매입 세액에 대한 부분을 다시한번 짚고 넘어갈 수 있었습니다. 다음 부가세 신고때에는 더 막힘없이 놓치는 부분없이 잘 할 수 있을 것 같습니다~
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 15일차
조세특례제한법상 중소기업 * 중소기업특별세액감면 (최저한세 과세, 농특세 비과세, 중복지원배제- 창업중소, 투자세액공제) - 감면대상 업종은 사업자등록증과 무관하게 실제 업종으로 받고, 한국표준산업분류상(통계청 통계분류포털) 업종으로 확인 업종뿐만 아니라 사업장 위치에 따라 감면율이 다르기 떄문에 유의! (수도권: 서울+경기) (참고) 제조업 (OEM주문자상표부착방식)- 생산제품 기획 및 자기명의 제조하고 책임하에 직접 주문받고 판매시, 공장이 없더라도 공장과 위탁가공계약서 작성하면 제조업으로 인정 (다만, 해외에 공장이 있다면 도매업) 겸업사업시, 소득구분 필요 개별익금항목(감면소득제외) - 이자수익, 배당금수익, 유형자산처분이익, 임대수익, 국고보조금수익, 고용유지지원금, 신용카드발행세액공제등
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