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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단4기]11일차
2. 재무비율 재무제표의 인바디, 엑스레이 수익성비율 : 자산, 자본성비율 성장성비율 ex : 오웰과 헉슬리. 유동비율 : 유동자산/유동부채x100 변동비율 중요. 체크잘할것. 부채비율 : 부채/자기자본x100 부채비율을 좋아지게하는 법 - 출자전환 : 부채↓ +자본↑ - 자산재평가 : 자본↑ - 불필요한 자산매각, 과다한 금융상품으로 부채상환 : 부채↓ - 당기순이익↑ : 자본↑ - 유상증자 : 자본↑ <매출채권회전율과 재고자산> 매출액/평균매출채권 매출원가/평균재고자산 회전율이 높을수록 좋음. 업종별 비교가 필요. 3. 회계기준과 감사보고서 회계기준 구분 외부감사대상인 비상장법인 : 일반기업회계기준 외감대상이 아닌 중소기업 : 중소기업회계기준 상장법인, 상장예정법인 : 국제회계기준 자산/부채/매출 기준 회계감사 시행 감사의견의 종류 적정의견 : 적합작성 한정의견 : 일부 부정적 일부 감사범위제한 부정적의견 : 경영자와 의견불일치 의견거절 : 검사범위제한 ex : 다트 사이트 - 감사보고서/사업보고서 등 확인가능 적정의견 ≠ 성과가 좋음 ex : 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있다. 실적과는 무관함. 회계기준에따라 적정하게 표시됨을 판단함. 드디어 수강하나를 완료했는데 아직도 부족한게 많아서 복습해야겠어요 어렵다어려워🤧
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 9일차
6. 주식변동상황명세서 ■ 법인 설립시 주주명세서 제출 . 미제출시 액면가액의 0.5% 가산세 → 실무상 사업자등록 신청 불가 ■ 법인세 신고 때 마다 회사의 자본금 및 주주 또는 지분율이 변동된 경우 주식변동상황명세서 제출 . 미제출시 액면가액의 1% 가산세 . 주주간 주식 양수도 거래가 있는 경우 주식양도명세서 제출 . 회계기간 중 주식 양도, 증여 이슈가 있는 경우 양도세 또는 증여세 신고와 동시에 미리 주식변동상황명세서 작성해 놓기! 7. 법인세과세표준 및 세액신고서 - 주식변동상황명세서 내용연수 신고서 체크여부 꼭 확인!!! ☞ 법인세 비용 회계처리 법인세비용 XXX / 미지급세금(OO세무서) XXX / 선납세금(OO구청&시청) XXX / 선납세금(OO세무서) XXX * 중간예납, 이자수익 원천징수세액 법인세비용 6,736,961 / 미지급세금(OO세무서) 5,894,841 선납세금(OO구청&시청) 842,120 8. 신고서 다시 불러오기. 1) 재무제표, 표준재무제표 다시 불러오기 (※납부세액변동 있으면 안됨.) • 손익계산서 → 이·잉처분계산서 → 재무상태표 → 합잔 • 표준재무상태표, 표준손익계산서, 이·잉처분계산서 불러오기 2) 소득금액조정합계표 법인세비용 손금 부인 소득처분 • (손금불산입) 법인세비용 XXX (기타사외유출) 3) 자본금과적립금조정명세서(갑), 소득구분계산서, 최저한세조정계산서 다시 불러오기 4) 법인세과세표준 및 세액조정계산서, 신고서 다시 불러오기 ♣ 소득금액 조정합계표 및 명세서 서식에 수기입력 ☞ 법인세등 6,736,961 기타사외유출/ 당기법인세등 계상액을 손금불산입하고 기타사외유출로 처분함. 소득구분계산서작성 2. 익금산입 및 손금불산입 맨 마지막줄에 작성. (법인세등/ 금액/ 과목해당없음/구분해당없음/감면해당없음)
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
셀프결재 8단계 (2)
자본금 증자 얘기해주시면서 재무재표와 연결되지 않으면 엄청난 일이라고 하셨는데, 재무제표는 수정이 안되기 때문이네요. 생각만해도 아찔합니다. 셀프 결재 단계를 통해 체계적으로 확인이 가능하면 좋을 것 같습니다. 14 첫 결재자 나야자! 셀프 결재 8단계 (2) Step3. 손익계산서(원가명세서) 감가상각비 = 고정자산 관리대장 (1) 재무제표 : 고정자산 등록 (서로 연동되어 있지 않아서 일치여부 확인해야 한다.) (2) 일치 여부 확인 (3) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 재무제표 확인 후 월별 감가상각비 계상 파일 실행 감사상각비와 무형자산의 합계가 재무제표와 일치하는지 확인 Step 4. 재무상태표 유형자산 : 고정자산 관리대장 (1) 재무제표 : 고정자산등록 (2) 일치여부 확인 비품 xxxx (감가상각 누계액) XXXX ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ xxx 장부가액 감가상각 할 수록 취득가액보다 장부가액이 줄어들게된다. 차변에 감가상각비 계상됐으면 대변에는 감가상각 누계액이 계상됨 감가상각누계액은 재무상태표에 반영되면서 유형자산의 장부가액에 영향을 미치게된다. 월별 감가상각비 계상 파일의 미상각잔액과 재무상태표가 일치하는지 봐야 한다. 1) 고정자산 등록을 누락하여 빠져있는 경우 2) 결손이 나서 감가상각비까지는 반영하지 않아도 되겠다는 판단이 되어서 그럴경우 고정자산 등록에 들어가서 올해 감가상각을 반영하지 않았다는 것을 표시해줘야 한다. Step5. 재무상태표 외상매출금 등 = 거래처별 실제 잔액 (1) 일치여부 확인 (2) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 Step 6. 재무상태표 자본금 = 법인 등기부등본
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
항해단10일차_가지급금 어떻게 해소 있을까요 ??
8~9강을 오늘 수강했습니다^^ 오늘도 김홍권 회계사님의 깨알꿀팁을 훔쳐가겠습니다.. 특히 가지급금 해소방법에 대해 실무적으로 많이물어보는경우를 봤는데 그런분들께 또 추천해주고싶다는 생각도 들었습니다..!! 오늘도 화이팅입니다~! 대표가 법인으로 무형자산이전을 통해 대급을 지급받았다 하면 어떤효과가 있을까? 대표입장에서 개인이 법인자금을 낮은 세율로 회수하니 법인 잉여금회수OR 가지급금해소 법인입장에서 무형자산상각을 통해 법인 비용처리하니 절세효과 사전증여 감안시 주식평가액이 낮아지는 효과 현금이 무형자산으로 대체되고, 이후 상각 통해 감소됨 가지급금: 대여금, 주임종단기채권,가지급금 등 다양한 형태로 기재 1. 세법상 인정이자> 대표자 상여(소득세) 2. 이자비용 세법상 불인정 3. 대손 세법상 불인정 4. 세무조사 리스크증가 5. 투자, 대출 제한 1.개인재산으로 상환: 현금,특허권 등 2.급여,상여로 상환> 소득세 ,건보료 등 부담 3.배당으로 상환 > 소득세,건보료 등 부담 해소방안 4. 퇴직금으로 상환: 세율낮고 건보료 낮음 > 퇴직금 규정 체크 필요 5. 자기주식취득,유상감자 대금으로 상환> 의제배당 이슈체크 6. 주식매각으로 상환: 비상장주식 매수자 찾기어려움, 경영권,양도소득세이슈 가치투자 맥도날드는 원래 부동산 임대업? 롯데 ,스타벅스.. 건물은 감가상각되니까 가치가 줄어들지만 유형자산-토지는 공시지가도 오르므로 시가총액 주식수 * 시가총액 투자자산 -관계회사 (지분20%이상) -종속회사 (지분 50% 초과)
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
[항해단4기] 이익배당
이익배당은 결산배당이라고도 함. 결산배당 : 상법규정 제462조에서 정하는 이익배당가능액의 한도 내에서 할 수 있음. (배당가능액) 대차대조표의 순자산액 (-) 자본금의 액 (-) 그 결산기까지 적립된 자본금비금과 이익준비금의 합계액 (-) 그 결산기에 적립해야 할 이익준비금의 액 (-) 대통령령으로 정하는 미실현이익 이익배당은 주주총회의 결의로 정함. 단, 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회의 결의로 정함. 이익배당가능액을 위반한 결산배당은 회사채권자는 회사에 반환을 청구 가능 => 배당가능이익이 있는지 확인해야 함. 이익배당 : 금전, 현물, 주식배당 모두 가능 => 금전배당을 하는 경우에는 배당할 금액의 10%를 자본금의 1/2에 달할 때까지 이익준비금으로 적립해야 함. 회계처리 방법 (1) 배당기준일(12.31) 별도의 회계처리 없음 (2) 배당결의일(처분확정일) : 일반전표에서 직접 입력 2024.03.31. (차변) 이월이익잉여금 22,000,000 대변 미지급배당금 20,000,000 (주주별로 거래처코드 걸어놓으면 관리가 좋음) 대변 이익준비금 2,000,000 일반전표에서 입력하고, 이익잉여금처분계산서 불러오기하면, ‘Ⅳ.’의 미처분이익잉여금의 이월이익잉여금에 2023년 숫자로 표시 이익배당을 위해, 회사 내부에서 준비해야 할 서류 : 정기주주총회 의사록
CEO 특강 : 정부지원금 편 / 김재우 캡틴
1인기업은 불리할 수 있는 지원금?
오늘도 이어서 정부지원금 강의를 들었습니다! 창업사관학교 등 지원사업 자체는 1년전에 공고가 올라오고 최소 6개월 정도는 준비를 해야하는데요 제가 생각했던 준비는 장부였습니다. 재무제표를 잘 만들어야하나? => NO 글을 작성해둬야합니다. 제품 설명, 동기, 앞으로의 계획 등 내용을 설명하고 준비할 그 과정이 필요하다고 합니다! 게다가 팀을 이뤄야하기때문에 1인 기업은 추가 채용 또는 협약으로 구성해야한다고 하니 생각보다 조건이 까다롭구나 ~ 싶었어요! 알면 알수록 어렵지만 한가지 과제는 꼭 이뤄보고 싶은 마음이 들었습니당! 오늘도 오성완,,!
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단4기]9일차
3. 다시한 번, 재무제표의 틀 나무가 아닌 숲을 먼저 보자 재무제표는 유기적으로 연결 당기순이익-이익잉여금으로 쌓인다 회계사,은행심사 → 분식회계(자산이나 매출 과다계상)를 체크 세무조사관 → 역분식회계(탈세)를 체크 어느관점에서 보느냐에 따라 해석, 재무포인트 체크 이해관계자 - 임원/직원 : 급여,상여,퇴직금 주주 : 배당(배당가능이익, 중간배당, 차등배당) -이익잉여금이 쌓여있어야가능 재무제표관련 추가포인트 1. 결산 포인트 재무상태표/손익계산서 이해(차대변) 결산, 회계감사 때마다 부닥치는 이슈 1)자산vs비용(제조원가or 판관비) 2)매출과대 -의심징후 : 매출채권이 전기 대비 갑자기 증가한 경우 (밀어내기매출 혹은 끌어올리기) 3)재고자산과 매출원가의 은밀한 관계 매출원가 =기초재고자산 +당기제조원가-기말재고자산←매출원가와 직결계정 4)충당금, 충당부채설정 -충당금, 충당부채 설정시 손익을 감소시키는 효과발생 평가충당금 →매출원가로 포함 충당부채→판관비 다가오는 결산을 앞두고 재무제표를 점검할 수 있는 포인트를 알 수 있었습니다.
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
결산) 한걸음더 나아가기!
7. 전기와 비교 : 재무제표의 각 계정과목 -누락오류확인 -분석에활용 -예시) 전기에 사용한 과정과목 -> 당기금액 0원 당기에 사용한 계정과목 -> 전기금액 0원 전기와 비교했을때 금액이 과다한 계정과목 -> 원인파악후처리 8. 합계잔액시산표 -오류확인: 사용하지 않은 계정과목 없는지 확인 04도착지에서 한발 더 빛을 발휘하려면? 유용한 정보란? -고객이 궁금해하는 정보 -고객이 활용(대비)할 수 있는 정보 가장 굼긍한 정보 1.예상세액 대전제 : 정보를 제공하는 목적을 분명히 한다 예상세액 산출시 고려요소 -당기순손익 세금산출의기준값(출발점) 미확정 -세무조정항목 세금 업앤다운 미확정 -이월결손금 세금다운 확정 -소득세액공제 세금 업앤다운 미확정 비교군 -최근2-3개연도 -업종별소득율=매출액(1-경비율)vs소득금액/매출액(마진율이라보면됨) **홈택스 > 기준(단순)경비율관리
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
실무자가 아닌 결재권자 입장으로 검토해보기
내가 먼저 결재권자의 관점을 가지고 다시 한 번 오류를 거르게 된다면 효율적으로 진행할 수 있다고 다시 정리해 주시는 것이 정말 유용한 것 같습니다. 그리고 Step2의 인건비, 지급명세서, 재무제표가 잘 맞아 떨어질 수 있도록 엑셀로 확인하는 프로세스가 도움이 많이 될 것 같습니다. 현재 진행중인 업무 프로세스에 대해 다시금 생각해 보게 되었습니다. 13. 첫 결재가 나야나! : 셀프 결재 8단계 (1) * 첫 결재권자는 바로 나 (1) 다양한 관점을 키울 수 있는 최고의 기회 (2) 사전 확인하여 오류 차단 Step1. 손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준 (1) 일치 여부 확인 (2) 일치하지 않다면 원인 파악해서 처리 (단순 오류 일 수도 있고, 매출 계정과목 코드가 나눠져 있지 않는 경우도 있음) 신고서 과세표준 명세에서 1기 예정 금액, 1기 확정 금액을 더했을 때, 손익계산서 상의 매출액과 일치하는 지 확인한다. Step2. 손익계산서(원가명세서) 인건비 = 지급명세서 (1) 일치 여부 확인 (2) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
항해단10일차_우리회사 왜 감사가없어요?
항해단 10일차 회사끝나고 강의 또 들으러갈게 있어서 오늘은 연이어 새벽에올려봅니다~!! 매출채권이랑 대손충당금 업무했던 기억이 잠시 떠오르네요 출근하면서 한번더 돌려봐야겠습니다~! 금융부채와 비금융부채 구분필요 금융부채는 이자가 과도하거나 만기가 짧으면 불리한부채다 비금융부채는 가령 선수금은 미래의 수익이 확보된 것이고 이자도 안나가기 때문 일반회사와 소규모회사의 구분 (자본금을 보고 10억미만을 통해) 소규모 회사구분가능 소규모회사 : 이사회 1,2인가능, 감사 선임하지않아도됨 매출채권: 대손충당금 설정이슈 재고자산: 평가충당금 설정이슈, 세무조사때 주요항목 유형자산 자산vs비용이슈 세법 과밀억제권의 투자세액공제 경정청구 가능여부 최근에 투자한게 많은데 유형자산이나 해당 지역에 있어 해당되는지 봐야함 무형자산 > 자산 인식이슈
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