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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
세무인이여 회계하라
어그로 끌기 딱 좋은 제목이죠? 어그로 끌려고 쓴 제목이 아니라 저 스스로에게 하는 다짐입니당. 나무를 보지 말고 숲을 보자! 세무관점에서 나무들(세금, 계정 등)만 보지말고 커다란 숲(재무관점)을 보는 눈을 키우자는 스스로에게 하는 말입니당~ 그동안 거래처관리를 하면서 내가 관리하는 거래처의 부채비율이 어떤지에 대해서 생각을 해본적이 없었던것 같습니다.(반성..) 투자나 대출시 매출도 중요하지만 부채비율도 중요할텐데 말이죠~! 19강에서는 부채비율을 좋아지게 하는 법에 대해서 가볍게 설명해주셨는데요 부채비율이 좋아지려면 자본이 높거나 부채가 낮아야 하겠죠? (부채비율=부채/자기자본) 1.출자전환: 부채 ↓ 자본 ↑ ( 부채를 자본으로 전환) 2.자산재평가: 자본↑ 3.불필요한 자산 매각, 과다한 금융 상품으로 부채상환: 부채 ↓ 4.당기순이익↑: 자본↑ 5.유상증자: 자본 ↑ *회계사및 은행심사와 세무조사관은 관점에 따라 재무제표를 보는 포인트가 다르다. 회계사 및 은행심사: 분식회계( 매출이나 자산을 과다계상하진 않았는지를 체크) -> 투자를 받기 위해서는 외형이 커보여야 하기 때문에 세무조사관: 역분식회계(매출을 줄여서 탈세를 하진 않는지를 체크)
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단13일차] 손익계산서의 포인트는 어디에 있을까?
12강 수료! 12.2 오늘은 토요일 전 직장동료와 만나서 술을? 조금마셨지만 집에가서 강의도 듣고 성장인증 해야한다는 생각에 씻고바로 컴퓨터앞에 앉았습니다. 변동비형 기업과 고정비형 기업에 대해 잘 알 수 있었습니다. 회사평가시 주요지표 EVITDA=영업이익+DEP 감가상각 (실제유출된건아니고)=회사의 영업활동현금흐름 창출능력 실무적으로 회사가치평가시 * 10배 회계적 기준과 , 회계적기준의 차이 조정= 사무조정 *투자하거나 이직할떄 등 볼수있는항목 매출원가는 유동적 (제조원가 재료비+노무비+제조간접비) 판관비는 고정비적 성격이 강함 매출이 증가할때는 고정비형기업이 유리 매출이 늘었을때 영업이익이 얼마나 늘었는지. .레버리지개념 변동비형 기업은 마진율 증가가 중요(원재료 가격하락 등) 법인세비용차감전순이익 법인세비용=법인세 납부액? 다르다 O EX: 미국에서 수건짜기대회 절세의 중요성, 마지막에 튀어나오는공동사업자 자금계획짤대도 연간 세금일정 잘고려해야함
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
12월의 첫 성장 인증
오늘은 그전에 중간까지 들었던 재무제표 강의를 다시 듣기 시작했다. 재무제표 각론 -현금흐름표 경영에 대한 흐름은 손익계산서, 현금흐름표로 파악 가능 but 흑자부도의 경우 손익계산서만으로 설명 불가, 현금흐름표의 필요성 현금흐름표 유형: 영업활동, 투자활동, 재무활동 -주석 이익잉여금처분계산서 이익잉여금을 어떻게 처분했는지 알려주는 재무제표, 과도한 이익잉여금은 주의깊게 살펴봐야 함. -재무제표와 결산 포인트 1) 결산, 회계감사시 부닥치는 이슈: 자산VS비용 ex) 현금 지출분을 전액 자산처리하면 매년 비용으로 나눠서 처리됨, 전액 비용처리하면 당기순이익이 낮아지는 효과. 2)매출 과대 매출채권이 전기대비 갑자기 증가한 경우 의심해볼 수 있음 3)재고자산과 매출원가의 관계 기말재고자산과 매출원가는 반대방향으로 움직임. 재고자산이 커지면 매출원가 작아지고 당기순이익은 커짐 4)충당금, 충당부채 설정 평가충당금은 판관비 증가, 대손충당금은 영업이익 감소시켜서 손익을 감소시킨다.
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 13일차
★ 서식작성순서 재무제표-> 매출확정-> 세무조정(과목별외)->소득금액조정합계->세액감면 및 최저한세 -> 법인세 신고서 // 세무조정 전 자본금과적립금조정명세서에서 이월결손금 및 전기 유보 확인 협회나 조합회비는 주무관청 등록된 곳의 경상회비만 인정(나머지는 비지정기부금) - 감가상각비조정명세서 회사계상액> 상각범위액: 상각부인액- 손금불산입 유보 회사계상액< 상각범위액: 시인부인액- 세무조정 없음 (단, 전기이월 상각부인액이 있으면 시인 부족액 내에서 손금산입 유보추인) 상각방법 신고 : 신설법인은 영업개시일/ 새로운 자산 취득한 날이 속하는 사업연도의 법인세 신고기한까지 신고 (무신고시, 표 항목의 오른쪽 방법으로 적용) 내용연수도 무신고시 기준내용연수 적용, 신고시 기준내용연수 25%범위내 가능 !!! 업종별 내용연수 확인 -> 시설장치나 기계장치 등은 무조건 5년이 아니기에 확인!
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
회계 고프다..
세무인으로 세금만 다루다보니 회계관점으로 재무제표를 보는 시야가 굉장히 좁구나를 매 강의를 보면서 자아성찰중입니다. 과연 세금신고만 무리없이 잘 마무리하는것이 우리일의 끝일까를 생각해봤을때 거래처에서 바라보는 관점에서는 경쟁력이 없겠구나 라는 생각이 드네요. 세무업의 본질은 서비스업으로 서비스를 판매할 대상인 고객이 존재함으로서 수익이 날텐데 적어도 고객(회사)이 어떤 방향으로 사업을 운영하고 있고 어떤 방향으로 가고 있는지는 재무제표를 만드는 사람으로서 함께 파악하고 고민할 줄 알아야 하지 않을까 하는 생각이 듭니다. 작은 서비스의 차이가 가치의 차이를 만들테니까요. 그런 관점에서 회계관련 프리미엄 강의도 많이 많이 생겼으면 좋겠는 개인적인 바람도 적어봅니당~ 강의 11챕터에서 다룬 지분법 손실에 대한 내용을 요약해봅니다. (지분투자를 한 거래처도 꼭 한번 관리해보고 싶네요..바램바램) 지분법손실의 한도: 투자주식장부가액 ( 지분법은 주식가치가 0이 될 때 까지만 인식한다.) 예) 재무상태표상 투자주식 100 (지분율 30%) 첫해 손실이 200이 났을 경우 지분율 30%를 투자주식에서 차감, 이때 기말 주식은 40 두번째해 손실 200 지분율 30%인 60을 차감하면 기말주식 40을 넘기므로 이때는 40까지만 인식. 이후로는 차감주식이 없으므로 지분법 적용 중지
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
12일차_10.11강 손익계산서는 숲이다.
오늘은손익계산서와 판관비에 대해 강의를 들었어요 강의중 지분법 이야기를하시니까 추후 지분법에 관련한 강의가있으면 들어보고싶단생각도 들었어요!!!!!! 오늘불금..저는내일도 와캠에 컴백할게요~ 손익계산서 : 동태적 재무제표 (하이라이트영상)~ 인건비라도 판관비 OR 매출원가(제주원가) 등 매출:P (매출량) * Q(가격) 매출액: 판매기준 영업수익: 서비스제공> 진행기준 투자관점에서도 매출원가(항공업이라면 매출원가_기름값)에 따라 수익성을 판단해볼수있음 판관비 :영업활동에 기여한 매출원가를 제외한 모든비용_접대비 한도 체크 영업외비용: 영업과 관련없는비용 -이자비용,외환차손,외화환산손실,기부금,지분법손실,잡손실 등> 영업외수익은 반대계정생각하면됨 지분법에서는 주식가치는 0이될때까지만인식한다. 자회사 매년손실나는경우 주식에서 그만큼제하여야함 지분법회계처리에서는 손실0이될때까지만인식하고 지분법적용을 중지한다. 채권100,대손충당금30 출자전환하는순간가치0이 되니 나머지70은비용이됨... 최근회사가 출자전환(부채>자본)
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
셀프 결재 8단계 마지막
마지막까지 꼼꼼하게 결재자의 눈의로 확인하는 방법에 대해 수강할 수 있었습니다. 재무제표의 각 계정과목을 전기분과 비교해서 과다, 과소 부분은 확인하고 넘어가는 것, 마지막에 합계잔액시산표에서 업종에 맞지 않는 범위 코드대가 입력되어 있을 경우 확인하는 결산 루틴을 배울 수 있어 유익합니다^^ 15. 첫 결재자 나야나! : 셀프 결재 8단계 (3) Step 7. 전기와의 비교 : 재무제표의 각 계정과목 (1) 누락, 오류 확인 (2) 분석에 활용 (3) 예시 -전기에 사용한 계정과목 -> 당기 금액 0원 -당기에 사용한 계정과목 -> 전기 금액 0원 -전기와 비교했을 떄 금액이 과다한 계정과목 => 원인 파악 후 처리 Step 8. 합계잔액시산표 (재무제표의 모든 계정과목이 포함되어 있음) (1) 오류 확인: 상용하지 않는 계정과목 업종에 맞지 않는 범위의 코드로 잘못 들어있으면 클릭해서 수정
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
배당의 기초 정복기- 아직 어렵다
배당기준일이란 정관에 날짜를 지정하여 정할 수있고 또는 영업연도중 1회에 한하여 이사회 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에 대하여 이익을 배당(중간배당이라) 할수있다. 재무제표에 반영하는 방법은 미처분이익잉여금에 음수의 금액으로 표시되고 자동 불러와진다 이익준비금은 배당금액의 10%를 반영해야한다 직접 입려한디. 일반전표에 차)미처분이익잉여금 /대) 중간배당 을 입력하여 재무상태표에 나타나지 않는다 내부에서 준비해야 할 서류는 이사회 회의록이다 원천징수는 주주에따라 신고여부가 달라진다 주주가 거주자(개인)이면 원천징수 해야하고 세율은 14%이다 지방소득세는 1.4% 이다 주주가 내국법인은 원천징수가 없다 그래도 내년 2월 28일까지 지급명세서 의무가 있어 꼭 제출해야한다 원천세 신고시 귀속시기와 지급시기는? 예) 7월15일- 잉여분 처분결의일=귀속시기 7월30일-배당소득지급일=지급시기 원천세 신고 납부일은 8월 10 일까지 이다 원천세신고시 부표도 제출하는데 거주자개잇 배당소득C24란에 입력하에 제춠해야한다 배당소득은 프로그램에 기타소득자 등록에 입력- 소득구분에 내국법인 배당 분배금으로 한다 비상장 법인이고 대주주이면A52 소액주주는 B로시작함. 내국법인은 배당(G) 에 해당한다 아직도 많이 어렵다 배당은.. 배당이 있는 업체를 다시 살펴보고 복기해야 겠다 나는 반복만이 살 길인가 보다...
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단4기_11일차
재검토! 세번째, 손익계산서 상의 감가상각비와 고정자산 관리대장이 같아야한다! 재무제표와 고정자산등록탭은 서로 연동이 안됨 월별감가상각비액이라는 탭에 들어가서 월 누적상각누계액 합계액과 손익계산서 상 감가상각비(+무형자산)와 같은지 확인! 네번째, 재무상태표 유형자산과 고정자산 관리대장이 같아야한다 재무상태표 상 유형자산(차량운반구, 비품, 기계장치) 에 각 감가상각누계액과 미상각잔액이 맞는지 확인! #맞지않는경우? -고정자산등록을 안해둔경우 -올해 결손이 나서 굳이 감가상각비까지 반영안해도 되겠다 하고 고정자산등록가서 이번년도 반영 안함을 표시 안한경우 다섯번째, 재무상태표의 외상매출금과 거래처별 실제 금액이 맞는지 -대표님과 확인 여섯번째, 재무상태표의 자본금이 법인의 등기부등본과 같은지 -개인: 자산-부채=자본금 -법인 자본금은 다름, 꼭 확인 등기부등본 상 자본금의 액애서 확인 #자본금 증좌를 하는경우 -법인의 재무상태를 좋아지게하기위함. 부채의 비율이 많다면 금융, 기업평가 받을 때 안좋음 따라서 자본금을 늘려 부채 비율 낮추려고
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
11일차 ) 27강~29강 주식등변동상황명세서 외
자본금과적립금조정계산서(을) : 소득처분 중 ‘유보’만 기재된다. 법인세법과 기업회계기준의 차이를 조정하는 것이 세무조정인데 언젠가 유보는 반대 세무조정으로 삼계해야 한다. 그것을 ‘추인’ 이라고 한다. 자본금과적립금(갑) : 세법상 자본이다 재무제표의 자본을 읽고 을표의 유보합계를 더한다. 이월결손금 : 당해연도의 수입보다 비용이 많은 경우 결손이 나는 금액이 이월되는 것 중소기업 소급공제 (미리 신청해야 한다) 기한내에 있는 결손금만 차감을 해 준다. (세무조정후 결손인지 확인하는 것이다) 2020년 이후 : 15년 2029년~2019년 :10년 2008년 이전 : 5년 주식변동상황명세서 : 주주또는 지분율의 변동, 자본금의 변동이 있는지 체크하는 것이다. 미제출시 액면가액의 1% 가산세 : 이슈가 있을 때 미리 준비하자!! 1년에 한번씩 꼭 체크하자!!! 법인등기부등본 본점주소는 등기사항이라 변경시 정정신청. 자본 = 자본금, 주발초, 이익잉여금(배당을 통해 환원될 수 있다) 자본과 자본금은 다르다. 두세번 반복해서 그런지 내용이 이해되기 시작했어요. ^^ 이런 서식이 왜 작성되는지 알게 되고, 서류는 어느시점에 작성해 두는 것이 좋은지 설명되어서 좋았어요.
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