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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
각자가 아닌 ' 유기적 ' 으로 연결되어있는 재무제표
재무제표에는 ? 재손자현주! ( 자격증 공부의 좋은 점 ㅎ ) 재무상태표 손익계산서 자본변동표 현금흐름표 주석 이 있습니다~ 재무상태표를 시작으로 자금을 나타내고 손익계산서로 영업활동을 보여주고! 남은 이익을 표현하고 이익이 다시 자본으로 회수되고 이익을 어떻게 활용하고! 재무제표는 각각이 아니라 하나의 책이 됩니다. 재무상태 영업활동의 스토리를 엮어 하나의 결론을 만드는 결과물이죠. 누군가는 그 재무제표를 보고 투자를 하고 , 취업을 하고 , 평가를 합니다. 저희 업무는 이런 재무제표를 만들기 위한 기록, 기장이라는 업무로 하나의 책을 만들어내고 있으니 다들 당당하게!! 업무 하시길 바랍니다. 11월이 지나 아마 다들 가결산하셨을텐데요. 업무에 자긍심을 갖고 임하시길 바랍니다 :)
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
감가상각비조정명세서(3)
고정자산 등록 - 무조건 5년 아니다. - 업종별 자산에서 내용연수 꼭 확인하기 * 신고내용연수 신고기한 : 취득일의 법인세 신고기한까지, 이후 사업연도에 계속 적용 1. 자산별, 업종별 구분에 따른 기준내용연수가 다른 감가상각을 취득한 경우 2. 새로운 업종사업을 개시한 경우 * 감가상각비 명세서 - 미상각장부가액 = 기말장부가액 = 재무상태표 = 고정자산조정명세서 일치하는지 확인하기! 중요함 감가상각비조정명세서와 재무제표 금액 일치 확인 시인부족액 *즉시상각특례 - 소액자산 : 취득가액 거래단위별 100만원 이하 - 단기사용자산(소모성) : 금액제한 없음 -> 공구, 가구, 전기기구, 가스기기, 시계, 간판, 전화기, 개인용ㄱ컴퓨터 * 감가상각의제(강제조정) - 법인세를 감면받는 경우 상각범위액 만큼 감가상각비를 계상해야 함 - 누락한 경우 손금산입 세무조정 발생
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
찐결산 셀프결제 및 분석하는 방법
4강 셀프결제 8단계 손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준 손익계산서(원가명세서)인건비=지급명세서 손익계산서(원가명세서)감가상각비=고정자산관리대장 재무제표 =고정자산등록 재무상태표 유형자산=고정자산 관리대장 재무상태표 외상매출금등=거래처별 실제잔액 재무상태표 자본금=법인 등기부등본+ 전기와의 비교=재무제표의 각 계정과목 합계잔액 시산표 : 사용하지 않는 계정이 있는지(500번대 600번대 800번대 등) 5강 결산 재무제표 분석방법 예상세액 예상세액 산출 시 고려요소 당기순손익 세금 산출의 기준 값 미확정 세무조정항목 세금 증가 or 감소 미확정 이월결손금 세금 감소 확정 소득.세액 동제 세금 증가 or 감소 미확정 4가지 요소를 알고 있어야 예상세액을 뽑을 수 있음 b. 비교군 최근 2~3개연도 업종별 소득율=1-경비율 vs 소득금액/매출액 홈택스 기준(단순)경비율관리-업종코드에 따라 경비율 확인 할 수 따로 노션에다가 정리하고 붙여넣기 하니깐 난리가 났다 이제 셀프결제 8단계 확인 후 재무제표를 가지고 분석하는 방법 예상세액 예전에 회계사무소 다녔을 때 예상 세액 뽑으라는게 무슨말인지 몰랐는데 그때 이강의를 알았으면 좋을겅 지속적으로 정보가 들어와야지 활용도가 많아지는 거 같다
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
찐결산 8가지 확인법
손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준 손익계산서(원가명세서)인건비=지급명세서 손익계산서(원가명세서)감가상각비=고정자산관리대장 재무제표 =고정자산등록 재무상태표 유형자산=고정자산 관리대장 재무상태표 외상매출금등=거래처별 실제잔액 재무상태표 자본금=법인 등기부등본 아직 7번과 8번은 듣지 못했다 재무제표는 수정이 불가하니 꼼꼼하게 보는게 진짜 중요하다 아직 업무에서 결산은 해보지 않지만 이번년도에는 직접 해보고자 배움을 얻고 있다 나만의 리스트를 만들어 채워 볼 생각이다 찐결산에 이어 다른 자료들도 만들어서 내가 잘 한건지 확인 절차를 해볼 생각이다
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
월요일의 마무리 항해단과 함께
오늘은 백근창 세무사님의 베테랑 세무사에게 배우는 개인/볍인 결산 노하우 강의를 듣기 시작했다. 결산, 세무조정, 재무제표 등의 강의를 연달아 듣고 있는데 강의마다 상호보완되어서 시너지 효과가 나는 것 같다. 이 강의의 커리큘럼도 실무에 큰 도움이 될 것 같아 듣기 시작했다. 결산과 세무조정의 개념을 회계상이익, 세무상소득을 통해 설명했다. 회계상이익에 세무조정사항을 가감하면 세무상소득이 된다. 따라서 세무조정 사항을 최대한 없앤다면 빠른 업무처리가 가능하다. 예를들어 퇴직급여충당금이 과거에는 30%까지 인정부터 점점 줄어들어 현재는 인정하지 않고 있는데, 해당 비율만큼만 애초에 설정을 해두면 세무조정할 필요가 없어진다. 만약 인정 비율보다 더 크게 설정을 해두면 재무제표는 비용이 크게 잡히므로 이익은 줄어드는 상황이 발생한다. 오늘은 OT와 첫 강의를 들었는데 빠른 결산실무를 위한 마인드 셋팅을 할 수 있었다.
초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
15일차 1강~9강 재무제표와 통장정리
법인세 결산시 핵심으로 봐야할 내용을 알려주는 강의입니다. 통장업로드 전 통장의 첫 금액과 장부의 기초금액을 체크합니다. 통장업로드 후엔 장부잔액과 통장잔액이 같은지 체크합니다. 통장 업로드시 외상매출금과 외상매입금 계정만 사용하고, 거래처가 확인되지 많으면 '확인요망' 같은 코드를 활용해 줍니다. 재무상태표, 손익계산서에서 계정별 잔액체크, 계정별 금액을 체크를 합니다. 보증금 같은 경우, 변동사항여부를 거래처에 문의합니다. 부가세 대급금계정은 부가세 분개를 했는지 체크합니다. ( 분개시 부가세 예수금. 대급금 금액은 손익계산서 상의 금액, 미지급세금은 신고서상의 금액을 쓰고 차액은 잡손실 또는 잡이익 계정) 결산 준비를 하는 아주 큰 덩어리지만 기초를 알려주는 강의입니다. 첫 결산준비를 하는분들께 유효한 강의란 생각이 듭니다.
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
한국 부자의 기준은 ? 00억
제조업 재무제표 강의는 이미 봤어서 다른 강의를 찾다가 다른 분들 보는 강의가 재밌어보여 김홍권 회계사님의 강의를 시작했습니다! 보통 인트로는 지루한데 즐거운 질문들을 많이 주셔서 인트로부터 너무 좋은 강의였습니다. 한국의 부자기준? 답은 10억이었습니다. 회계사님께서는 요플레 뚜껑이 기준이라고 하셨는데 너무 공감가서 웃었습니다 ㅋㅋㅋ 보통 세무관련 강의는 기승전 세금이라 예상되는 강의흐름이었으면 회계사님 강의는 예상할 수 없던 내용들이 많아 즐거웠습니다. 강의를 준비한 회계사님의 마음이 전달되어 내일 강의도 무척 기대됩니다! 오성완 :)
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단15일차] 재무제표상 투자- 활동이라고 꼭 나쁘게만말할수는 없다.
15.16.17강 수강했습니다. 월요일이라 바쁘네요 마음엔 하루에 더 많은강의 들어서 다양하게 공부하고싶었는데 잘안되네요ㅠㅠ 일에 다른것도 같이하는게있어 하루시간이 모자란 요즘입니다^^ 경영에 대한 흐름 손익계산서(발생주의), 현금흐름표(현금주의) 흑자부도(내가 물건을 샀는데, 매출로 얻은수익으로 매입대금 지급해야하는데 그게안된경우) 영업활동: 제품판매 등 수익창출활동+ 투자/재무외의 활동 투자활동: 유형자산 등 영업활동에 필욯나 자산의 취득,처분 활동 재무활동: 영업/투자 활동에 대한 필요한 자본의 조달/상환 활동 투자는 - 지만 공장증설 등을 위한 투자활동이라면 긍정적으로 판단 주석에 있는 이익잉여금처분계산서 이익준비금: 배당하는경우 자본금 1/2 달할때까지 현금배당의 10%적립해야함 이익잉여금이 너무 많아지면 세금을 많이내야한다. 소득세율 금액 클수록 세금도 올라간다. 회계사,은행심사 재무상태표 자산, 손익계산서 매출 (분식회계)예쁘게 포장을 한다~크게보이고싶은경우 : 투자받는사람 세무조사관: 역분식회계(탈세)를 체크 너무 이익줄여서 세금적게받려고 하는건아닌지 체크 주주: 배당 (이익잉여금)가능이익이 있어야하고 중간배당: 정관있으면 1번더 (상장사는 4번까지) 차등배당 : 지분율과 상관없이 배당(회사를 물려주다보니 주식에 대한 증여세를 내야하니) 자식 100% 증여하고싶다, 실제 주식비율에 대해 자식이 20%있었다면 80% 에 대해서는 증여세납부 임직원: 급여, 상여, 퇴직금
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 13일차
결산실무 1)준비절차(리마인드) 피드백을 빨리 받을 수 있는지. 세금이 얼마인지 빠르고 정확하게 파악하는 것. 세무상이익을 빨리 정리해야 가능함. 계정과목을 분류하는 내용에 대하여는 심하게 고민하지 말자. 접대비/자산부채를 결정하는 큰 금액들은 누락되지 않도록 조심하자. 2)결산프로세스 준비절차 - 자료요청/반드시 직전년도 결산 내용 확인이 필요 함 -회계기간 법인세 기간설정, 감가상각기간 영향 조정, 전표 반영여부 영향 **기간이 짧게 남는 경우 회계 기간 설정이 틀릴 경우 세액이 다르게 나오므로 조심해야 함. 새로 설립한 법인의 경우 조심 해야 한다. **특히 부가세 신고시에 설립기간을 당겨오면 절대로 안되고, 원래 기간에 맞춰서 진행하지 않으면 제대로 회계기간에 맞춰 불러오지 않는다. **개인은 회계기간이 설정되지 않지만 법인은 설립시기가 있으므로 조정할 수 있는 기간이 있으니 실수하지 않도록 조심할 것. **등기부등본에 회사의 성립 시기가 정확하게 있으므로 꼭 별도로 체크 할 것. -주주명부 주식변동사항명세서 확인 **주식의 변동은 통보를 하지 않을 수 있으므로 주주명부를 받아서 정리 해야 함. 증권거래세 등을 신고하면 자료가 있지만 없는 경우가 있으니 주의. **변동을 반영하지 않으면 가산세가 발생하므로 별도 검증이 필요. -통장 당해연도 해지 통장 확인, 직전년도잔액 확인 **해지한 통장이 있어 누락이 될 수도 있고, 잔액이 틀릴 수 있으므로 실제 거래내역과 잔액을 확인 해야한다. -이자 이자배당 확인/소액부 징수 확인 **15%이자소득 원천징수가 있으므로 원천징수전 금액 확인. 지방소득세도 10%원천징수 하므로 별도로 금액 확인이 필요 하다. 기납부세액공제 이자수익 계상 - 지방소득세 확인 필요 -외상잔액 직전년도 자료를 통해 거래 형태에 대한 이해 외상대 잔액 자료 확인 **외상대를 별도로 상계하는 경우가 있으므로(매입, 매출 거래처가 같을 경우)별도 확인 필요. 직전년도 거래 내역을 확인 해줘야 함. **외상대 거래내역 요청하기(미리 요청해서 업무 시간 리스크 줄이기) **회사 외상대 정리 규모에 따라서 잔액으로 맞출지 거래처로 맞출지 기준을 정하고, 정한 다음 잔액을 정리하여 피드백 받기 **외상대 잔액 명세서, 거래처별 잔액 내역서 등을 받아서 정리하기(가능한 업체의 경우) **외상대가 마이너스 생기는 경우 경비가 이중으로 처리 되었을 수 있으므로 주의 해야함. -차입금 차입금 및 대여 리스 팩토링 확인, 총액법으로 맞추기 **원리금 내역서로 잔액 꼭 맞춰야 하며, 절대로 틀리면 안 됨. 여신내역과 맞아야하는데 재무제표와 틀리면 제일 문제 됨. 차입금 내역서를 맞출시 통장 해지 내역, 혹은 잔액을 맞추는데 도움이 됨. **원리금이 이자비용에 포함 되어 있는 경우 세무조정사항에 산입/불산입 되는 내용이므로 섞이지 않도록 주의
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단14일차] 재무제표 분석을 통해 경제를 읽는 보는눈도 키우자~~
오늘은 13.14강을 수강했습니다. 어느덧 주말이 훌쩍 지나갔는데 그래도 김홍권 회계사님 강의 들으니 실생활에서 궁금할만한 주제와 사례를 통해 더욱 재미있게 주말을 보낼수있었습니다. 쿠팡의 매출인식기준 총액손익이슈 재고에 대한 리스크를 모두 인식하여 총액으로 매출을 잡아라 직매장(매출), 임대료 매장(매출총이익) 절세를 하는법 실무적으로 나누는것(냉장고 개념) 배당 매년2천만원까지 세금없고, 퇴직금경우는 건보료도 안본다. 개인>법인넘어가면 무형자산 영업권이 생긴다(권리금개념) 60%를 필요경비로 절세할수있고 현금> 무형자산으로 전환통해 상각으로 비용처리할수있다. 성실신고대상자경우 세무조사가능성이 낮아진다. 연분연승법(연으로 환산시) 연말가까울수록 생각보다 세금이 높을수 있다 대출승계여 등을 실무적으로 생각해봐야한다. 가족회사를 만드는 이유 절세 건보료감소,가업승게, 커미션 (현금or지급수수료) 개인사업자경우 손익계산서상 매출을 보고 판단 업종별로 매출액기준에 따라 성실사업자 기준(의무감개념) 되기전 법인전환한다. 도소매 15억 제조업7억5천 서비스업 5억 *분할과 합병 분할에서 중소기업으로 돌아가고싶을때도 손익계산서상 매출로 판단한다. 소.중 / 중소 / 중견 /대기업 중소기업 판단기준 업종별 매출금액 인적분할, 경영권이 많은경우 프리미엄 할증평가를 안하게 되서 물적분할 ------- 합병 계열사의 지배력을 확보할때 세금이 많이들수있기때문 특정계열사를 키운다음 합병을 진행 거래에 있어 지분이 많은 (특수관계자) 기업을 끼워 합병하는방법 등
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