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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단4기] 14일차
이것 만은 알고 넘어가자. 1)홈택스 매출 - 세금계산서 카드 현금영수증 조회가능 매입 - 세금계산서만 조회가능 세금계산서는 전자 발행분만 조회되므로 수기 세금계산서는 챙겨놔야함 카드의 경우 단말기 매출만 가능 현금영수증은 지출증빙 발행분만 가능 ※ 그 외 : 지급명세서(프리랜스, 근로소득 등), 소득금액증명원, 부가세과세표준증명원, 사업자등록증명원 세금계산서 발급가능 - 공인인증서 필요 2) 엑셀 1. vlookup : 매칭 2. 값 붙여넣기 3. 화면에 보이는 셀만 복사하기 4. 피벗 * 통장은 어떻게 관리할까? 1)지출결의서 - 지출이 예상되는 비용을 사전에 승인 요청할 때 사용하는 서식 - 자금사고방지 - 나를 지키는 방식(돈관리의 문제시) - 기록으로 남겨놓는 것(통장에 왜 이체했는지를 알기위해서 필요) 2) 증빙 1. 증빙 : 매출(외상매출금) 비용(외상매입금) 2. 통장 : 입금 출금 ① 통장관리 목적 - 지출을 하고도 세금계산서를 못 받아 환급받지 못하는 부가세는 없는지 - 부가세 10%를 깎아준다고 현금을 지출한 경우 비용처리 받지 못한 금액은 없는지 - 원천세 신고하지않고 지출한 인건비는 없는지 - 위 지출액이 대표자 가지급금으로 처리 되지는 않았는지 -> 수취인불명시 메모남길것 (상호 - 증빙 - 용도) ② 통장 관리 방법 - 세무대리인은 증빙 거래처명과 통장 의뢰인을 매칭시킨다! -> 의뢰인명이 다른 경우 -> 의뢰인명을 용도로 수정하는 경우 - 급여, 대여, 증빙미수취, 시재금출금 딱지 달아주기! 그동안 업무를 하면서 숙지하고 있던 부분인데도 누락하여 업무를 진행한건 아닌지 뒤돌아 보는 시간이었습니다. 쉬어가는 순서라고 했는데 오히려 더 유용했습니다.
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
항해단 4기 11일차!
11강 균등배당과 차등배당의 기초 균등배당이란? 법인의 주주들이 주주평등의 원칙에 따라 지분비율에 따라 균등하게 배당받는 배당을 말한다. 차등배당이란? 법인의 주주들이 지분비율에 따라 균등하게 배당 받지 않고 주주간 배당금 또는 배당률을 달리한 배당을 말한다. 소액주주 권리 보호 측면 지배주주가 자녀 등 특수관계인에게 부를 무상이전 측면 차등배당 이슈사항 2016.01.01 이후 - 차등배당에 대한 소득세와 초과배당에 대한 증여세 중 큰 금액을 과세 2021.01.01 이후(상속,증여세법 개정) - 차등배당 증여이익에 대해 소득세, 증여세 모두 과세 차등배당에 대해 소득세 과세 (차등배당 - 소득세)에 대해 증여세 과세 ※ 차등배당을 계획하고 있다면 늘어나는 세금부담을 고려해서 안내드려야함 차등배당 세금신고 흐름 증여세 신고 - 증여 받은 날(배당금 지급일)이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 종합소득세 신고 - 5월 한달 / 성실신고확인대상자 : 5월 1일 ~ 6월 30일 증여세 정산 신고 - 5월 한달/ 성실신고확인대상자 : 5월 1일 ~ 6월 30일 업무 메뉴얼 이사회 결의서. 주총 결의서를 살펴보고 거래처와의 상담을 통해 거래처가 균등배당 하는지 차등배당 하는지 파악해야 한다. 차등배당 하는 경우 과거보다 세부담이 늘어남을 안내 드려야 한다. 차등배당 하는 경우 증여시기는 법인이 배당금 지급한 날이다. 차등배당 하는 경우 증여 받은 날(배당금 지급일)이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 증여세 신고해야 한다는 걸 안내 드려야 한다. 차등배당 하는 경우 종합소득세 신고 후 차등배당에 대한 증여세 정산을 해야 한다는 것도 안내드려야함
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
<균등배당과 차등배당>
<균등배당과 차등배당> 균등배당 : 지분비율에 따라 균등하게 배당 차등배당 : 주주간 배당금이나 배당률을 달리한 배당, 소액주주 권리보호측면 및 지배주주가 자녀 등 특수관계인에게 부를 무상이전 측면 2021.1.1 이후 차등배당 증여이익에 대해 소득세, 증여세 모두 과세 차등배당의 배당소득세 과세 -> 소득세 차감한 금액에 증여세 과세 신고흐름 1. 차등배당에 대한 증여세 신고 (3월 정기주주총회, 4월 배당금지급, 7/31 증여세신고기한 2. 배당소득세 확정을 위한 종소세 신고 3. 확정된 배당소득세액에 따라 증여세 정산신고 업무 매뉴얼 1. 이사회 결의서, 주총 결의서를 살펴보고 거래처와 상담을 통해 균등배당하는지, 차등배당하는지 파악 2. 차등배당하는 경우 과거보다 세부담이 늘어암을 안내 3. 차등배당하는 경우 증여시기는 법인이 배당금을 지급한날 4. 차등배당하는 경우 증여받은날이 속하는 달의 말일부터 3개월이내 증여세 신고 5. 차등배당하는 경우 종소세 신고후 차등배당에 대한 증여세 정산 안내 배당에 관련 실무강의를 못찾았었는데 강의 잘 들었습니다^^ 배당에 대해 자세히 알 수 있는 시간이었습니다. 실무팁도 알려주셔서 정말 감사합니다.
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
항해단5일차_배당완강_배당 ♡ 버프♡ 되었습니다~~~!!
8~11강 수강했습니다. 배당업무를 실제 해보진않았지만... 이런강의가 사실 잘 없기때문에 미리 공부할 수 있어서 좋았습니다. 신현진 세무사님 정리 정말 잘해주셔서 마음에 들었고 실무 업무순서를 스텝별로 세세히 보여주셔서 따로 사진도 찍어두었는데 향후 유용하게 사용할수 있었으면 좋겠습니다. 내일은 어떤강의를 들을 지 행복한 고민을 하며 금요일 밤을 보내볼게요~! [요약] 배당지급하지않은경우 원천세 신고해야함 지급하지않기로 재결정한 것도 7/10까지 원천세신고필요 3개월이 지나 배당지급하기로한경우라도 원천징수 신고는 7/10까지는 해야함 작년 이익잉여금 처분계산서에 결산배당 반영 안한경우 올해 결산하는 이익잉여금 처분계산서에 칸추가해서반영 연도 오신고시 원천세신고문제, 납부 가산세문제 지급명세서 오제출 > 소득세신고틀어짐 (주주들의 소득세 금액 달라짐) 균등배당,차등배당 1. 이사회 결의서, 주총결의서를 살펴보고 거래처와의 상담을 통해 거래처가 균등 배당인지, 차등배당인지 확인 2. 차등배당 하는 경우 과거보다 세부담이 늘어남을 안내 3. 차등 배당하는 경우 증여시기는 법인이 배당금 지급한날 4. 차등배당: 증여받은날(배당금 지급일) 속하는 달의 말일로부터 3개월이내 증여세신고 안내 5. 차등배당 하는경우 종소세 신고후 자등배당에 대한 증여세 정산 안내
초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
항해단4기 2번째
3.손익계산서 검토 [매출액] 해석 -상품매출, 수수료수입 (해석) 물건과 용역을 이용한 수수료가 있는 회사구나 -숫자를 확인 전기대비해서 매출이 증가 이 숫자가 적정한지? (손익계산서 매출액=부과세 과표증명원) 어떤걸로 이 숫자로 검토 가능한지? [상품매출원가] 전기 비공개 당기 금액있음 해석 -(상품;외상매입금) (상품매출원가;상품) 결산분개 누락건이구나 -기말재고액을 정보를 확인을 받아야되는데 회사에서도 기말재고관리를 하지 않는다고하면 전기랑 비슷한 금액으로 원가가 들어가거나 원가 해당율을 확인한다함 [판매비 관리비] 직원급여=원천신고한 금액이랑 검토 퇴직급여=퇴직소득세 신고 금액이랑 검토 전기대비 금액 비슷한지? 과다, 과소시 확인하기 부가세 때 비용 적용 안되는 것들 1. 지출결의서 2.간이영수증 접대비 : 기말결산 때 첩정장 꼭 확인하기 복리후생비,세금과공과 부족할 시 예수금 계정과목 확인해보기 (4대보험) -건강 복리, 국민연금 세금공과, 근로복지 보험료 손익계산서 항목을 검토할 때 부가세과표금액과 직원급여는 원천세신고서 금액이 맞는지 확인하는 것이 저한테는 새로웠습니다!!
일하면서 꼭 필요한 회계 용어 50선 / 이유순 캡틴
D-3
국내 법인카드 회사가 돈을 지급할 때 사용할 수 있는 카드 국내에서만 사용 가능 국외 법인카드 회가사 해외에 지출이 있을 시 사용하는 카드 주로 임원진 이상이 사용 사용 한도 회사의 신용도, 거래빈도에 따라 결정 보통 통합 한도로 관리 (특화형 카드 제외) 접대비 반드시 법인카드로 거래하는것이 좋은 경비 1건당 3만원 초과시 영수증과 내역, 지출결의서 필수 차량유지비 회사 명의 차량을 주행하기 위해 자출한 비용 (보험료, 주유비, 소모품 교체, 수리비, 용품구입) 원재료 매입과 부가세 대급금으로 자료가 프로그램을 통해 공유됨 국세청에서 발행한 세금계산서 내역을 비교하여 금액을 확정함 원재료 매입 제품을 만들기 위해 필요한 재료를 사는데 들어간 금액 부가세 대급금 회사가 나라에 내야할 부가세 벌써 항해단 마지막 날이 얼마 남지 않았어요ㅠㅠ 평소 주변애서 들으라고 해도 미루기만 했던 와캠... 하지만 이번 기회로 스스로 찾아 듣는 습관을 가진것 같습니다. 나중에 또 참가할 기회가 있으면 참가해도 좋을 것 같아요ㅎㅎ
일하면서 꼭 필요한 회계 용어 50선 / 이유순 캡틴
회계용어 마스터!
증빙 견적서를 받아 금액과 배송일을 검토 승인 발주서를 이메일로 보내야함 신규 거래처라면 사업자등록증과 통장사본 전자어음약정확인서를 받아놓는것이 좋음 견적서 회사가 필요한 물건이나 서비스의 금액, 전해주는 일정을 적어 놓은 문서 발주서(P/O) 회사에서 필요한 물건, 서비스르 구입하는 내용을 표시하는 문서 사업자등록증 사업을 하는 사람이 나라에게 사업을 등록, 승인받는 증명서 전자어음약정확인서 물건을 구입하고 지급을 거래 은행을 통한 어음으로 결제하기 위해 은행과 약속한 내용을 공유하기 위한 문서 거래처등록신청서 회사와 거래를 하는 업체의 정보를 관리하기 위해 작성하는 문서 지출결의서 회사가 돈을 지급할때 내역을 적어놓은 문서 대량이체 2건 이상의 자금이체나 어음 발행할 때 사용하는 방법으로 거래 은행의 양식에 맞춰 기재하여 지급 당좌예금 전자어음을 발행할 수 있는 계좌(보증금이 필요) 전자어음 회사가 존을 지급할때 대신 줄 수 있는 전자화폐 어음분할배서 돈을 나중에 주기 위해 발행한 어음을 여러 장으로 나누는것 (1장을 5장까지 분할 가능) 어음교부 회사의 신용도에 따라 거래 은행에서 정해주는 어음의 장 수 OTP카드 이체시 패스워드
초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
성장일기 9회차
2023년 10월 30일 손익계산서 검토 정리하기 ▪ 항목별 체크 사항 1. 매출액 : 부가세 신고서 상 수입금액과 체크 2. 매출원가 : 매출원가가 없다는 건 매출원가 분개가 안되었다는 것 3. 판관비 : ( 직원급여, 상여금 , 잡급, 퇴직급여 ) → 원천신고 검토표와 체크 4. 판관비 : (그 외) → 부가세 1차 확정, 증빙없는 현금+지출결의서 법인세 최종확정 1) 보험료 → 면세금액으로 "보험증권" 요청해서 반영 또는 통장이체내역으로 확인 2) 경상연구개발비 → 회계처리한 급여 중 연구개발비 지급에 해당되는 직원의 급여만 개발비로 처리 3) 운반비, 도서인쇄비 → 영수증이 있을 수 있으니 확인 4) 광고선전비 → sns (인스타, 페이스북) 해외결제 내역 있을수 있음, 홈택스에서 조회되지않아 서, 자료 요청해야함. 5. 영업 외 수익 이자수익 → "이자소득 원천징수영수증 " 요청 6. 영업 외 비용 1) 이자비용 → "원리금상환내역서 " 및 "이자납입내역서" 2) 기부금 → 법인이름으로 기부한 내역만 가능 ( 대표자 이름으로 기부 안됨
초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
[항해단3기] 13일차, 법인결산 끝판왕 3강
토요일입니다! 😀😀😀 오늘도 법인결산 강의를 들었습니다! 1. 손익계산서 검토 매출액: 어떤 매출이 있는지 확인 가능 숫자가 적절한지, 어떤걸로 검토할 수 있는지 파악하는 것이 중요! 매출액은 부가세 신고한것과 같은지 확인하기 (부가세 신고 수입금액, 부가세 과세표준증명원 보면 간단) 전기와 매출을 비교해 어떤 매출이 늘고 줄었는지 파악하기 2. 매출원가 매출원가가 빈칸인 경우, 결산때 차변) 상품관련매출/대변) 상품 분개를 안한것! 매출원가 분개 누락 *기말재고를 알아야 매출원가 분개를 할수 있음 *기말재고액 빼고 나머지를 상품매출원가로 인식 3.비용 -판매비와 관리비 1) 임원급여, 직원급여, 상여금, 퇴직급여 원천신고한 금액과 같은지 확인(원천신고검토표) 2) 나머지 항목 지출결의서, 간이영수증 입력해서 비용 확정 (기준금액이 없기 때문에 전기대비 누락, 과다 확인)
입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
항해단 15일차_성장인증입니다.
3. 이능만은 꼭 알고 있자. 1)홈택스 (세금관련, 증명서 발급) *기본세팅하면 좋음 증빙종류: 세금계산서, 카드, 현금영수증 지급명세서(프린랜서, 근로소득 등), 소득금액증명원, 부가세과세표준증명원, 사업자등록증명원 사업용 계좌 및 공인인증서 만들기 신청/제출-사업용계좌등록 (개인사업자, 미등록시 가산세) 조회/발급-사용자신용카드 (개인사업자) 증빙서류발급은 민원증명신청에서 가능 대체서류가 있는지 확인 2) 엑셀 Step 1. vlookup Step 2. 값붙여넣기 Step 3. 화면에 보이는 셀만 복사하기 + 피벗 3) 통장은 어떻게 관리할까? (상호,증빙,용도를 알려주면 용도매칭좋음) -지출결의서: 지출이 예상되는 비용을 사전에 승인 요청할 때 사용하는 서식 (자금 사고 방지, 나를 지키는 방식, 기록으로 남겨놓는 것) -통장관리 목적 지출을 하고도 세금계산서를 못 받아 환급 받지 못하는 부가세는 없는지 부가세 10%를 깎아준다고 현금을 지출한 경우 비용처리 받지 못한 금액 원천세 신고하지 않고 지출한 인건비는 없는지 위 지출액이 대표자가 가지급금으로 처리 되지는 않았는지
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