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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 /11일차] 신용카드와 체크카드는 역시...
오늘은 타지에서 듣는 2일차 입니다. (솔직히 말하면 집에 가고 싶습니다.) 올해 2월인가 3월 초 뒤늦게 (법인세 신고를 앞두고) 법인에서 엉망인 법인 통장 거래내역을 전달해주셔서 체크카드 및 신용카드를 제대로 정리하지 못하고 신고 진행한 업체가 있습니다. 결산 작업을 하는 방법을 말씀해주시면서.... 빨리 끝내는 방법을 알려주셨거든요. 그냥 무작정 따라서 진행했었는데... 지금 생각해보니까 엉망이네요. 네, 덕분에 올해 다 뜯어 고치고 있는 상황입니다. 그 때에는 아무 생각이 없었지만 지금은... 와, 제가 무슨 짓을 했나 싶어지더라구요. 도대체 무슨 생각으로 그 길을 따라간거죠? 네? 모든 카드 하나하나 연결해서 파악하고 있는 상황입니다. - 덕분에 중복처리 될 수도 있었던 내역 잡았습니다! - 지금이라도 알아 차려서 다행이다 싶네요! 화이팅!
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 12일차
법인 결산 조정 매뉴얼 결산에서 중요한 것 세무조정사항 -회계상 이익과 세무상 이익이 다르기 때문에 변경하는 것을 의미한다. -소득처분이라는 것은 궁극적으로 어디로 빠져나가는 것을 확인하는 것을 의미한다. 복식부기 기본원칙 - 차/대변의 합이 일치하도록 하고 확실한 것 위주로 먼저 정리한다. 계정별 또는 거래처별 전표 합치기 가상계정을 이용하여 대체 분개로 계정을 맞춘다. *CMS처리 매출기준) 수익이 먼저 들어오고 나중에 매출증빙을 발행한다. 결산실무 1)준비절차(리마인드) 피드백을 빨리 받을 수 있는지. 세금이 얼마인지 빠르고 정확하게 파악하는 것. 세무상이익을 빨리 정리해야 가능함. 계정과목을 분류하는 내용에 대하여는 심하게 고민하지 말자. 접대비/자산부채를 결정하는 큰 금액들은 누락되지 않도록 조심하자. 2)결산프로세스 준비절차 - 자료요청/반드시 직전년도 결산 내용 확인이 필요 함 -회계기간 법인세 기간설정, 감가상각기간 영향 조정, 전표 반영여부 영향 -주주명부 주식변동사항명세서 확인 -통장 당해연도 해지 통장 확인, 직전년도잔액 확인 -이자 이자배당 확인/소액부 징수 확인 기납부세액공제 이자수익 계상 - 지방소득세 확인 필요 -외상잔액 직전년도 자료를 통해 거래 형태에 대한 이해 외상대 잔액 자료 확인 -차입금 차입금 및 대여 리스 팩토링 확인, 총액법으로 맞추기
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
12일차_10.11강 손익계산서는 숲이다.
오늘은손익계산서와 판관비에 대해 강의를 들었어요 강의중 지분법 이야기를하시니까 추후 지분법에 관련한 강의가있으면 들어보고싶단생각도 들었어요!!!!!! 오늘불금..저는내일도 와캠에 컴백할게요~ 손익계산서 : 동태적 재무제표 (하이라이트영상)~ 인건비라도 판관비 OR 매출원가(제주원가) 등 매출:P (매출량) * Q(가격) 매출액: 판매기준 영업수익: 서비스제공> 진행기준 투자관점에서도 매출원가(항공업이라면 매출원가_기름값)에 따라 수익성을 판단해볼수있음 판관비 :영업활동에 기여한 매출원가를 제외한 모든비용_접대비 한도 체크 영업외비용: 영업과 관련없는비용 -이자비용,외환차손,외화환산손실,기부금,지분법손실,잡손실 등> 영업외수익은 반대계정생각하면됨 지분법에서는 주식가치는 0이될때까지만인식한다. 자회사 매년손실나는경우 주식에서 그만큼제하여야함 지분법회계처리에서는 손실0이될때까지만인식하고 지분법적용을 중지한다. 채권100,대손충당금30 출자전환하는순간가치0이 되니 나머지70은비용이됨... 최근회사가 출자전환(부채>자본)
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단4기] 12일차
★ 입력한 데이터를 꼭 검증하자 ★ 결산체크리스트 ■ 법인통장 미확인내역 (1) 선수금/ 선급금계정은 두지 않고 외상매출금/ 외상매입금으로 처리했다가 결산할 때 잔액이 (-)일 경우, 계정 대체할 것 (2). 거래처 원장 (-) 원인 -> 입금: 매출누락 여부 확인 (가수금 규모에 따라서도 연결) -> 출금: 무증빙 지출금액 규모 확인 (3) 장수미수 거래처 관리- 대손처리 ■ 고정자산등록 누락여부 - 기말잔액 일치 - 감가상각방법(정액/정률) / 내용연수 확인 - 일부 세액감면시(중특감 등), 강제상각대상이기 때문에 한도만큼 회계처리
입사 3개월차 경리 가이드 / 염정희 세무사
[항해단4기]12일차
입사 3개월차는 아니지만 초심으로 돌아가서 힘차게 달려보자 아자잣! 1. 우리회사는 뭐하는 회사일까? 1)회사의 출생신고서 사업자등록증 : 상호명, 사업자유형, 대표자, 주소지, 사업운영기간 법인 등기부등본 : 위 자료외 자본금(등기 등록을 해야 완료) - 사업자등록번호 위주로 업무할것 - 법인의 경우 등기부 등본(목적에 있는 업종만 가능) - 법인 (자본금) 2)개인사업자vs 법인사업자 - 각 세금율이 다름 - 종소세 : 과세표준x세율 - 누진공제금액 - 법인 : 과세표준x세율 *체계적인 가이드가 되어야함. 알고있는 부분을 짧고굵게 잘 짚어주어서 혹시 놓칠 수 있는 부분에 대해서 다시한번 체크할 수 있었습니다.
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 12일차
해당하는 자산이 없을 경우 업종별 내용연수 적용 ❓ 세무조정이란? 기업회계상의 당기순이익을 기초로 관련 세법의 규정에 따라 세무조정사항을 가감하여 세무회계상의 과세소득을 계산하는 절차 Book 세무조정 Tax 수익 (+)익금산입(-)익금불산입 익금 (-)비용 (+)손금산입(-)손금불산입 손금 당기순이익 각 사업연도 소득금액 ✔️ 소득처분 : 세무조정사항에 대하여 그 소득의 귀속을 결정하여 주는 것 결산조정 신고조정 결산서에 계상한 경우에만 인정 세무조정계산서에서 조정 가능 감가상각비, 소액수선비, 대손충당금 등 손금 산입여부를 선택할 수 있는 것 외에는 반드시 세무조정 필요 (일시상각충당금, 압축기장충당금 등) 소득처분 소득처분 내용 내용 유보 (△유보) 기업내부에 남아 자산, 부채의 차이 발생[추인] 기타 기타 기업 내부에 남아있지만 자산, 부채의 차이를 발생시키지 않음 구분 귀속자 귀득자의 소득세 사 배당 주주, 출자자 배당소득 외 상여 임원, 직원 근로소득 유 기타사외유출 법인, 개인사업자, 국가 등 추가적인 소득세 과세 없음 출 기타소득 위 외의 자 기타소득
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
4기 12일차
원천세 요청 - 소득구분 - 원천세 신고 - 간이지급명세서 - 지급명세서 제출(연말정산) - 국세청 절차 등록 - 성함, 주민등록번호등 기초사항 등록 자료입력 - 인건비 지급액 계산 및 입력 명세서 전달 - 거래처에 세후 인건비 지급액 전달 원천세 신고서 마감 - 지급일 기준 원천세 신고서 마감 지방소득세 납부서(신고서)마감 - 지방소득세 신고서 마감 원천세 신고 - 홈택스 신고 지방세 신고 - 위택스 신고 납부서 전달 - 거래처에 신고, 납부기한 전까지 납부서 전달 절차 설명 등록: 성함, 주민등록번호 등 기초사항 등록 사업장가입신고: 4대 보험 최초 가입자 발생시 사업장 개설 사업장가입자자격취득신고: 4대 보험 가입자 발생시 사업장가입자내역변경신고, 사업장내용변경신고: 가입자 내역변경신고 – 가입자 관련 변경사항 발생시 사업장 내용변경신고 – 사업장 관련 변경사항 발생시 보수총액신고: 1년 동안 실제 지급한 보수신고 사업장가입자격상실신고: 4대 보험 가입자 퇴사 혹은 자격 상실시 사업장탈퇴신고서: 4대 보험 가입자가 존재하지 않는 경우
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
12일차) 24~31강. 최저한세 조정계산서외
목적사항은 무엇을 하는 회사인지 나타낸다 임원 중 대표하는 사람 자본금이 변동되면 주식상황명세서를 변경한다. 액면가액: 최초 투자시 단위단 가격 증자가액 또는 감자가액 – 주식양도가액 : 세무사와 상의 해서 결정! 시가 – 자본금과 주식발행초과금으로 나뉜다. 주식을 양도하면 : 양도소득세 신고 (취득일자와 양도일자) / 지배주주와의 관계 주식변동상황명세서 신고방법 꼭 체크하기 (전자로 체크하기) -> 법인세과세표준신고서에 주실변동 ‘여’로 체크 3호서식은 세금계산이 완료. 감가상각방법(내용연수0신고서 제출시 : ‘여’로 체크 법인세와 지방법인세 세액이 크게 나이나는 경우 : 법인세 중간예납을 했을 경우, 세재공제를 받았을 경우 법인세 비용 회계처리 법인세 비용 회계처리 후 다시 블러 왔을 때 소득구분계산서,최저한세조정계산서를 불러온다. 조금.. 헤매긴 했지만 마무리를 했다. 반복해서 보니 서식에서 나오는 이름이 익숙해지고, 내용도 이해되기 시작했다.
위로와 힐링이 되는 책을 통해 나를 사랑하는 법 / 최미연 캡틴
항해단 4기 12일차 |위로와 힐링이 되는 책을 통해 나를 사랑하는 법 1 - 2강
안녕하세요 사소입니다 :) 오늘은 항해단 3기때 크루분들이 들으시는걸보고 들어야지 들어야지~! 생각만 하고 있었던,, 강의를 드디어!! 시작했습니다 ㅋㅋ ㅠ 항해단 4기 12일차 |위로와 힐링이 되는 책을 통해 나를 사랑하는 법 1 - 2강 저는 책과 그렇게 가깝지 않습니다. 제가 주로 읽는 책은 전문서적에 많이 가깝습니다. 기술서라던지,, 활용서라던지,, 그런ㅠㅠ 그래도 학생때까지는 도서관에서 모집하는 독서모임도 신청해서 매주 토론도 하곤 했었는데, 유튜브가 발전되고, 책읽어드립니다와 같은 프로그램이 나오고는 점점 발길이 줄어들더라구요TT 그래도 요즘은 노력해보려고 하던 중에 이 강의를 만나 다행입니다!! 특히, 요즘은 위로와 힐링도 필요하지 않나 싶기도 하고ㅎㅎ 왜 책인가에 대해 많은 공감포인트들이 있었고, 다시 책과 친해지기 위해!! 한 걸음 내딛어 봅니다 :>
결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단4기] 12일차 결산 체크 확인 3
돌다리도 두둘겨 보고 가는 자세의 중요 외한 차손익 확인 해외 계죄 보유 시 신고의무 지분법손익 확인 (과태료대상!!) 국고지원금 확인 수입인식시기-교부통지 받은 날 체크 ① 특별세액감면 소득 아님 ② 연구개발비에 대한 지원은 세액공제대상 아님 당기순이익 확인 결손금 소급공제 대상 !! 보통예금 확인 해외 계좌 여부 확인 (신고의무!) 기타예· 적금 확인 건설업인 경우 유동성 분류 필수!! 체크 유동비율에 영향 단기매매증권 확인 ① 평가여부 확인 (원가법) ② 해외 주식 보유 시-해외현지법인 명세서 (손실일 경우 -손실거래명세서 제출) ③ 작성서류 확인 (3개) - 가까 과태료 부과 대상 체크 배당소득 발생시-수입배당금 익금불산입 미수수익 확인 회수여부-1년간 미회수시 상여처분 가지급금 확인 재무상태표상 금액 누락 되지 않게 확인!! 체크 당기 미수수익 처리 여부 선납세금 확인 전기 법인세 등 대체 확인
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