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기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세편 / 신예진 세무사
[항해단 2기 / 10일차] 세무와 회계 그 사이에서 놀아보자.
  오늘은 결산을 뒤로 하고 법인세 중간예납 신고를 했습니다. 아마, 이르면 내일까지 법인세 중간예납 신고 진행할 것 같습니다. 제가 담당한 모 법인의 경우 "해당 중간예납기간 법인세액 기준"으로 계산해서 전달해 드려야 하기에 오늘 급하게 법인세 신고하는 것처럼 추가 자료 요청하면서 세무조정 하고 있습니다. - 상반기에 죽어라 결산하고 세무조정 하면서 얻은 것은 있었나 봅니다. - 제 기준에서는 결산보다 더 어려운 것이 세무조정이라 생각합니다. 세무와 회계. 그 사이에서 줄 타는 사람이기에  제대로 알아두어야 하는데..  하하. 가끔 외부감사하다가 세무조정 이야기 나오면,,,, 그 감사하는 법인 업체를 대상으로 이리저리 생각해보고 있습니다. 배당소득이 어쩌고 하는 것으로 보아 주주가 무슨 일을 했나? 감가상각비가 손금불산입 어쩌고 말씀하시는 걸 보니 한도 초과액이 있구나. 가산세 등이 있으니, 손금불산입으로 처리해야 하는구나. 수정분개 어쩌고 말씀하신 이유가 장부와 세법 차이가 있어서 그런 거구나. 어머, 회계사님들께서 나누는 대화를 그래도 귀 열고 듣고 있었나봐요. ... 저도 모르는 사이에 어깨너머로 배우고 있었네요.
Monica. · 2023-08-23
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세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 2기 ] 세무사사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 (6)
  * 날 짜 : 23/8/23 * 오늘 들은 강의 : 12강-13강 * 항해단 : 9일차   오늘 강의는 원천세 신고업무 안에 있는 급여대장 작성한는데 필요한 부분과 원천세 정의와 신고서 보는 방법 등에 대해 배웠다. * 원천징수란?   사람은 소득이 있을시 누가 지켜보지않으면 세금을 내고싶지 않기에 감추고 싶어한다.   그렇기에 지급하는 사람이 소득자 대신 세금을 납부하는 개념이다.   원천징수이행상황신고서에 대해서 설명해주셨을때 초기에 신고서 보는 방법을 몰랐을때가 생각났다. 근로소득 총지급액은 과세와 제출비과세(육아수당)만 들어가며 미제출비과세(식대,자가운전보조금)은 제외된다. 원천세는 신고와 납부가 매달 진행되어야 하지만 , 급여변동이 별로 없고 소규모인 기업에서는 반기납부 신청이 가능하다. 새롭게 알게된 부분은 "원천징수이행상황신고서"는 수정 신고가 가능하다는것.  추가납부세금 또는 환급이 생기며, 가산세가 발생한다. 다음달 고지서에 포함시켜서 납부한다. 그리고 소액부징수라는 것이 있는데,  원천세가 1천원의 경우 납부하지 않는다고 한다. 오늘 강의 수강완료!                 
시루 · 2023-08-23
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신입사원 회계 마인드 / 이종헌 회계사
항해단 2기 이번주 마무리는 회계 제베원!!
이번 강의를 보는 이유 : 회계사가 보는 회계 기초가 무엇일까? 돈의 입출금을 관리하는 학문이라는 정의로 시작해서 사용한 경비를 정산하는 과정으로 합계와 안분을 나눈걸로 설명하는게 신선했습니다. 실무를 해온 제가 수강하는 사람에게 전달하고 싶은 회계의 기초 포인트와 회계사님이 전하고자 하는 기초포인트는 결은 다르지만, 마침표가 같다는 생각이 들었습니다.  기초가 중급을 넘나드는 용어가 간간히 나오면서 즐겁게 들었습니다. #완전자본잠식 #흑자도산 #상장폐지 아!! DART에서 자본잠식을 찾아서 재무제표 찾는것도 예상외였어요.  내일 찾아볼 생각입니다. ㅋㅋ <문제풀이> ⇒ 보석가게 주인 100만원 손해(손님은 100만원 이익) 손님 진주 70          (부도)수표 100 현금 30 보석가게 (부도)수표 100    진주 70                 현금 30 현금 100            (부도)수표 100 빵집 (부도)수표 100     현금 100 번돈 - 사용한돈 = 보유한 돈 ⇒ 손익계산서 받을돈 - 줄돈 = 남은돈 ⇒ 재무상태표 채권의 현금화 → 악화되면 자금유동성이 떨어지고 ‘흑자도산’ (대책 : 대손상각을 활용) IF, 모든 거래가 현금이라면, 수익과 지출이 현금흐름으로 구성 ⇒ 발생주의 회계의 필요성이 줄어든다.
캡틴 이유순 캡틴 · 2023-08-23
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기장할 때 꼭 알아야 할 2023 개정세법 / 염정희 세무사
[항해단 2기] 개정세법 8강
8강에서는 부가세 개정세법에 대해 배웠다.  1. 부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정 -연 1.2%->2.9% -개정이유: 시중은행 정기예금 이자율 수준 등 반영 -시행일: 23.3.17.이 속하는 과세기간분부터(1기예정신고부터) 2. 전자세금계산서 발급세액공제 간이과세자 적용 -매입세금계산서 수취세액공제, 신용카드매출전표등 발행세액공제 + 전자세금계산서 발급세액공제 추가 -개정이유: 간이과세자에 대한 전자세금계산서 발급유인 제공 -시행일: 23.7.1.이후 재화나 용역을 공급하는 분부터 3. 전자세금계산서 의무발급 대상 확대 -대상: 직전연도 사업장별 공급가액(수입금액) 합계액이 2억원 이상**인 개인사업자 -> 8천만원 이상인 개인사업자 (**23.7월부터 1억원으로 확대 예정) -기간: 당해연도 7.1.부터 다음연도 6.30까지 -> 당해연도 7.1부터 계속하여 발급 -시행일: 부칙 제3조에 자세히 나옴. 23년 하반기 세금계산서 발급 하면서 부터. >>23년 하반기 전자세금계산서 발급 의무는 2022년도에 1억원 기준으로 판단해서 적용. 4. 매입자발행 세금계산서 발급대상 확대 -내용: 공급자가 세금계산서 발급 거부 시, 매입자가 계산서 발행할 수 있는 제도로 공급시기가 속하는 과세기간 종료일부터 6개월 이내까지 신청할 수 있음. -대상: 거래 건당 10만원 이상인 거래 -> 거래건당 5만원 이상인 거래 -개정이유: 납세자 권익 보호 -시행일: 23.2.28. 이후 재화/용역 공급분부터 5. 유튜버 등에 영세율 적용시 첨부하는 서류추가 -개정 전: 외국환은행이 발급하는 외화입금증명서 -> 개정 후: 외화입금증명서+채널 이름, url주소, 개설시기 등 -개정이유: 유튜버 등에 대한 세원관리 강화 -시행일: 23.2.28. 이후 용역을 공급하는 분 부터(1기확정분 부터)   매해 신고를 위해 개정세법을 숙지하는것에만 급급했을때는 몰랐는데 개정세법을 보면 최근 경제상황, 사회상황 등이 반영되는게 보이고 재밌는 것 같다. 특히 자주 신고하는 부가세 개정세법은 더 재밌었다.   
열공열공 · 2023-08-23
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