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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 3기] 16일차
Ⅰ. 기초 세무회계   1. 전표입력 - 종이 영수증, 일반전표, 매출매입전표 입력 2. 자동전표 수집 (전자세금계산서/ 계산서/ 현금영수증) 3. 사업용신용카드 자동전표 수집 및 매입세액공제 / 불공제 분류 4. 일반 카드내역 (엑셀) 업로드 및 매입세액공제 / 불공제 분류 5. 통장내역 (엑셀) 업로드 및 검토   Ⅱ. 부가가치세 신고 / 사업장현황신고   <부가가치세 신고 프로세스>   1. 신고필요서류 확인 및 요청 ◆ 신고대상자 파악-신고대상 기간확인-매출/매입자료 입력-신고검토 자료 출력-신고서 작성-납부세액 안내-납부서/접수증 전달  . 일반과세자 - 1년간 매출액이 8천만원 이상이거나 간이과세 배제되는 업종.지역인 경우.  . 간이과세자 - 1년간 매출액이 8천만원 미만이고 간이과세 배제되는 업종. 지역이 아닌경우.   - 간이과세자로 당해 과세기간 (1.1 - 12.31) 공급대가(매출액)가 4,800만원 미만인 경우 부가세 신고는 하되, 세금납부는 면제.     (단, 당해 과세기간에 신규로 사업을 개시한 사업자는 그 사업 개시일부터 과세기간 종료일까지의 공급대가 합계액을       1년으로 환산한 금액이 4,800만원 미만인 경우 세금 납부가 면제.)   2. 부가가치세 신고서 작성실무 (음식점) ◆ 전자 매출/매입자료 입력-수기 매입자료 입력-배달앱등 오픈매켓 매출입력      -매출자료 검토-의제매입세액공제 적요 변경-신고서작성-오루검토 및 접수   업체 배달의민족 요기요 쿠팡이츠   ◆ 매출자료 비교검토   (1) 신용카드 매출 ∙ 매장 오프라인 카드단말기 + 배달대행 단말기 + 배달앱 등 결제대행 카드매출 ∙ 카드 단말기 + 배달대행 단말기 = 홈택스 카드 매출  = MAX (홈택스 신용카드매출, 포스 상 신용카드 매출과 비교 검토) ∙ 홈택스 카드 매출 + 배달앱 카드매출 = 신용카드발행금액 집계표 카드 매출 (일치여부 검토)   (2) 현금영수증 매출 + (현금매출★) ∙ 매장 오프라인 현금영수증 + 배달앱 등 결제대행 현금영수증  = 홈택스 현금영수증 매출  = 카드 단말기 + 배달앱 등 결제대행 + 기타   부가세 신고하면서 판매대행업체 매출때문에 한번씩 혼돈이 왔었는데 깔끔하게 정리해주셔서 좋았습니다.
altnpf486 · 2023-11-01
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 3기] 17일차 성장인증_법인 결산 노하우~44강
      8.    세금과공과 -    취득세 9.    보험료 10.    감가상각비 -    누적감가상각누계액을 꼭 확인할 것. -    업무용 차량일 경우 감가상각비 한도액 고려 11.    수수료비용 -    적격증빙이 없는 것들이 많음 Ex) 카드결제수수료 12.    광고선전비 -    네이버 등 충전형식의 경우 세금계산서와 카드가 중복결재 되었는지 확인 필요함 13.    이자수익 및 이자비용 -    원천징수세액 확인 필요 -    소액부징수세액 확인 필요 -    이자비용은 차입금 원금 이자 상황 내역과 반드시 체크 14.    잡손실 잡이익 -    유형자산 처분이익 15.    법인세 -    법인세는 반드시 조정 후에 산입할 것     법인세 비용이 소득에 영향을 끼치지 않도록 해야함     지방세 비용도 법인세 비용에 같이 추가해야함     중간예납세액은 지방세가 없음     중간예납을 진행했는데, 중간예납분 보다 법인세가 적어서 소득세는 환급, 지방세는 납부가 발생할 수 있음 1.    자산 1)    보통예금     전년도 내용과 당기초의 잔액이 일치하는지 반드시 확인 2)    현금잔액     시재 확인 할 것 3)    매출채권 매입채무     외상매입금 외상매출금 부의 금액이 있을 경우 검토 필요 결산 시 주의해야하는 내용을 계정과목 마다 적절한 예시와 함께 설명해 주셨다. 특히 지방세 중간예납은 알고있는 내용인데도 들을때마다 항상 새롭고, 실무에서도 가끔은 이게 뭔지 하고 놀랄때가 많다. 강의를 들었으니 이제는 절대 놀라지 말고 잘 기억해야겠다!  
도연 · 2023-11-01
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야! 너도 할 수 있어, 이럴 때 꼭! 법인전환 하자 / 염정희 세무사
항해단 3기 - 법인 전환 전 시뮬레이션
법인 전환을 하기 전 대표님의 세금을 어느정도 납부해야하는지, 얼마나 부담이 가능한지 파악하기 위해 시뮬레이션을 진행하는 것이 좋다.   1. 전환 할 시점에 개인 가결산을 하여 대략적인 소득금액과 세액 파악 2. 영업권을 가평가하여 나오는 소득금액과 1번의 개인 가결산 소득금액을 합산하여 종합소득세액 파악 3. 전환 후 법인에서 가져가는 방법으로 세액 파악(급여와 배당)     - 1년 안에 가져갈지, 2년 또는 3년 이상 나눠서 가져갈지 파악 후 근로소득세와 배당세액(배당금액은 2천만원이하로 계산), 급여에 적용대되는 4대보험까지 계산 총 3가지의 방법으로 계산하여 사장님과 협의하에 전환    대부분의 전환 시기는 사업연도 초로 한다.  why? 개인사업자의 소득이 낮기 때문에 결국 법인 전환을 하더라도 대표님이 세액을 피할 수 없기 때문에 컨설팅하는 우리의 입장에선 최대로 절세할 수 있게 여러가지 방법으로 계산해보는 것이 좋을 거 같다! 대표자마다 돈이 급한 사람, 여유가 있는 사람 등 상황이 다 다르기 때문에 이렇게 여러 가지 방법으로 비교를 한다면 법인 전환을 하는 데에 있어 좀 더 유연하게 처리가 가능할 것으로 본다.   또한 
캡틴 이수빈 캡틴 · 2023-10-31
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세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기]
정규직 근로자 연말정산 계산구조   총 급여액 - 근로소득공제 = 근로소득금액 근로소득금액 - 인적공제 - 국민연금공제 - 특별소득공제 - 그밖의 소득공제 = 과세표준 과세표준 X 세율 = 산출세액 산출세액 - 세액감면 - 특별세액공제 - 표준세액공제 = 결정세액 결정세액 - 기납부세액(원천된 소득세 등) = 종합소득세 (양수는 납부, 음수는 환급)   총 급여액의 경우 월 급여액에서 비과세 항목을 제외한다 이직한 경우에는 모든 근무지의 소득을 합산해서 신고한다   근로소득공제가 발생하는 이유 : 근로소득에는 필요 경비가 발생하지 않기 때문에 그에 준하는 소득공제를 만들어줬다   인적공제 : 세법에서 정하는 부양가족 등의 사람 수마다 공제(세무팩토리) 본인 + 부양가족 1명 당 150만원 나이 60세 이상, 20세 이하 소득 : 연소득 100만원 / 근로소득만 있으면 500만원 판정시기: 12월 31일 현재(사망한 사람은 사망일) -> 12월 31일에 혼인한 상태라면 배우자 공제, 부녀자 공제 고려 가능   추가공제 : 경로우대(70세 이상) 100만원 / 장애인 200만원 / 부녀자 50만원(종합소득금액 3천만원 이하, 배우자 있거나 부양가족이 있거나) / 한부모 100만원(배우자 없는 기본공제대상 직계비속이 있는 경우, 부녀자 공제와 중복 배제)
듀크 · 2023-10-31
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