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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 13일차
② 세무조정(회계상 손익과 세법상 손익의 차이 조절) - 손금 ⒜ 세금과 공과금 ⒝ 업무와 관련 없는 비용 ⒞ 인건비(상여금, 퇴직금) ⇒ 임원 ⒟ 업무용 승용차 ⒠ 감가상각비 ⒡ 접대비 ⒢ 기부금 <업무용 승용차> 구분 내용 대상차량 개별소비세 과세대상 차량 보험요건 법인의 경우 임직원 전용보험 개인의 경우 2대 이상부터 임직원 전용보험 가입 필요   금액제한 차량 1대당 제한(월할계산) 감가상각비(5년 정액 강제상각) : 연 800만원 유류 등 차량유지비 : 연 700만원 차량기록부 작성시 업무 사용비율 만큼 인정 | <세금과 공과금> 구분 손금 인정여부 소득세, 법인세, 부가가치세 이와 관련된 지방소득세 등 손금불산입(기타사외유출) 취득세, 재산세, 자동차세, 종합부동산세 손금 인정 주민세, 등록면허세, 인지세 등 손금 인정 교통유발부담금, 폐기물처리부담금, 국민연금사용자 부담금 손금 인정 장애인고용부담금 (징벌적성격) 손금불산입(기타사외유출) <인건비(상여금, 퇴직금)> 구분 대상자 : 임원 소득처분 상여금 급여지급기준(정관, 주주총회, 사원총회 또는 이사회 결의) 초과분 손금불산입(상여) 퇴직금 임원 퇴직급여(정관 또는 정관에 위임된 퇴직급여지급규정)규정 초과분 혹은 퇴직급여 규정이 없을 경우 해당 임원의 퇴직 직전 1년간 총급여액 X 10% X 근속연수 손금불산입(상여)  
wataxss017 · 2023-12-02
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 4기] 결산 준비과정
오늘은 드디어 결산입니다 예시를 들어서 설명을 해주시니 조금은 이해가 되는것같습니다.   결산 준비는 우선 분개, 자동전표수집, 신용카드, 통장입력등이 모두 완료된 상태와 부가세 신고가 된 상태에서 시작합니다.   부가세 분개 > 공통매입세액분개 > 의제매입세액분개 > 감가상각비분개 > 선급비용분개 > 정부지원금회계처리 > 결산전표입력    이 순서대로 진행이 됩니다.   저는 초보이기 때문에 결산을 할때도 순서를 지켜서 하지 않으면 뭔가 빼고 진행하게될까봐 두려움이 생기네요   합잔시산표를 보며 거래처원장, 계정별원장을 맞춥니다. 이부분도 아직은 어렵네요..    그이후 결산전표를 입력하고 이익잉여금 처분계산서 제조원가명세서 손익계산서 재무상태표 그리고 마지막으로 합잔시를 보면 됩니다.   부가가치세분개는 분개를 통해 결산에 해당하는 부가가치세 대급금과 예수금을 없애준다라는 인식을 가지고 하면 되겠습니다.   일반적으로는 예정고지로 납부하는 부분이 있기때문에 예정고지 납부시에는 선납세금으로 분개를 하고 이후 확정신고시 해당 선납세금을 제외하고 나머지 금액을 미지급세금으로 하여 분개를 하면 되겠습니다.
와구와구 · 2023-12-02
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