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어떤 자격증이든 합격 루트는 공식화 / 최영훈 캡틴
[항해단4기] 15일차 공부는 언제나 오늘부터!
시간의 구분 & 미루지 말기 역시 다시한번 더 언급되는 시간관리의 중요성 무조건 하기보다는 계획적인 시간관리 노력하자 미루고 안일하게 생각하는 나쁜 습관 버리기!! ① 평일 공부시간의 고정 - 할 일 목록에 고정으로!! 학원, 인강 빠지지 않기 ( 인강시간 고정!) 주말반은 평일에 공부시간 고정 !! 주말반은 빠지면 진도에 영향이 크다 야근이나 다른 스케쥴이 있더라도 10분~30분은 꼭!! ② 주말 목표는 할당량 달성 주말에는 진도보다는 복습 주간 피드백 체크 후 목표량 조절! ③ 시험 전 날 같은 시간 모의 테스트 (신체리듬 조절) 빈번한 오답 정리 어려운 부분 다시한번 더 점검의 시간
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
회계자료는 기업의 스토리를 역추척할 수 있다.
여러가지 데이터를 뽑아보고, 유용한 자료를 만들어 내는 게 의사결정에 많은 도움이 되겠다는 생각이 들었습니다. 열심히 수업자료 보면서 저희 회사에 맞는 데이터를 만들어 보자는 다짐을 하였습니다. 수동적으로 데이터를 뽑는게 아닌, 능동적으로 필요한 데이터를 만들어가면서 업무에 대한 재미도 찾아가고 싶습니다! 18. 불안한 대표님을 안심시키는 대비책 -가장 궁금한 정보 2. 대비책 (1) 가장 중요+먼저 체크할 요소 : 반영되지 않은 비용의 유무 (2) 예시 -적격 증빙 미수취 비용(세금계산서, 카드, 현영 등) -홈택스 미등록 카드, 현영 지출증빙 -미신고 인건비 19. 기업의 스토리를 역추척할 수 있다면? -기업의 특이점을 찾아라 (1) 누적 자료 및 국세청 자료와의 비교 분석 (2) 비교할 '요소' (3) 예시 -최근 3개연도 매출 대비 인건비율 -매출 대비 유형별 인건비율 -최근 3개연도 매출원가율 -부채비율 소득금액이 너무 많이 나왔다면 요인을 찾아가는 과정이다. 복식부기는 거짓말을 하지 못한다. 기업의 스토리를 역추척할 수 있다.
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
일요일 밤이 끝나기 전에 올리는 성장인증
재무비율에는 안정성, 활동성, 수익성 등이 있다. -안정성비율 --유동비율, 당좌비율 이 수치의 절대치와 급격한 변동여부도 체크 필요. 관련된 분식회계 케이스는 유동부채에 들어갈 채무를 비유동부채에 넣어서 유동비율에 좋아보이게 함 --부채비율 부채비율이 좋아지게 하는 법 출자전환, 자산재평가, 유상증자 --매출채권회전율과 재고자산회전율 매출채권은 매출이 늘 때, 매출채권이 회수되지 않을 때 둘다 증가하기 때문에 회전율을 봐야 한다. 이 수치가 안좋아지면 충당금이 많이 쌓이고, 비용 증가, 당기순이익 감소의 효과로 이어진다. 이제 한 주 남은 항해단도 끝까지 힘내야겠다
인사노무총괄 / 김우탁 노무사
취업규칙
취업규칙 10인이상 사업장 - 취업규칙 *노동부 홈페이지에서 다운받아서 튜닝해서 사용가능(적법한 범위내에서) > 취업규칙 :상시근로자 10명 이상의 근로자가 있는 사업장은 취업규칙을 작성하여 고용노동부장관에게 신고해야함.( 대표이사 및 주주임원은 제외) : 사업장에서 지켜야할 복무규율이나 임금,근로시간 ,근로조건을 사용자가 일방적으로 작성하여 근로자들에게 공통적으로 적용하는 규정 (회사의 대내적인 법) *신고서류 취업규칙신고서 근로자 과반수 이상의 의견청취서 작성한 취업규칙 사본 *취업규칙 미신고시 500만원이하의 과태료 *근로자 과반수 이상의 의견을 적은 의견서 미제출시 500만원 이하의 벌금부과 >취업규칙에 지난번에도 공부했었는데 공부할때마다 새로우니 …참… 복습의 기회가 되었다. 상시근로자에 대표이사나 주주임원은 제외임 확인 취업규칙 및 계약서 작성 다시 확인하기. 고용 전 예외 사항도 확인하기
워라밸 지켜줄게! 매월 세무업무 비밀 매뉴얼 / 김성호 캡틴
2월 업무 스케줄... 보기만 해도 떨리네요
1일~10일 - 원천세 신고, 확정된 간이지급명세서 제출 - 7~8일 법인세 안내문 발송, 20일까지는 회신 받을 것 - 10일 연말정산 작성 업체 전달 회신 받기 - 면세 신고 마무리 (확정) 11일~15일 - 근로, 사업, 퇴직 지급명세서 마감 전송 - 4대보험+산재 보수총액 신고 - 15일 연말정산 관련 각종 지급명세서 최종 마감 16일~28일 - 3월에 할 법인세 신고 스케줄 만들기, 미입력한 법인 자료 입력 결산 순서대로 입력 - 20일엔 회신 내용 토대로 결산 작업 완료하고 거래처랑 피드백 주고 받기 - 일용직 지급조서 제출 확인, 간이지급명세서 제출 확인
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
종소세와 법인세
종소세 이자, 배당: 이자 : 비영업대금이자(27.5%), 배당 : 법인 이익잉여금처분(15.4%) 사업: 3.3% 프리랜서 근로: 간이세액, 일용직 [일급(비과세소득제외)-15만원] × 6% × [1-55%(근로소득세액공제)] 연금: - 기타: 22% (일부 필요경비 인정) 양도, 퇴직: 근로소득자 퇴직시 기본세율에 따라 퇴직소득세 원천징수 종합소득세 계산구조 종합소득금액 (-) 소득공제 (=) 종합소득과세표준 (X) 종합소득세율 (=) 종합소득산출세액 (-) 세액공제, 세액감면 (=) 종합소득결정세액 (+) 가산세 (=) 종합소득총결정세액 (-) 기납부세액 (=) 종합소득자진납부세액 과세표준(이하), 기본세율, 누진공제액 1,400만 원, 6%, 0 5,000만 원, 15%, 126만 원 8,800만 원, 24%, 576만 원 1억 5천 만 원, 35%, 1,544만 원 3억 원, 38%, 1,994만 원 5억 원, 40%, 2,594만 원 10억 원, 42%, 3,594만 원 10억 원 초과, 45%, 6,594만 원 법인세 법인소득세 계산구조 결산서상당기순이익 (+) 익금산입 및 손급불산입 (-) 손금산입 및 익금불산입 (=) 차가감소득금액 (+) 기부금한도초과액 (-)기부금한도초과이월액의 손금산입 (=) 각 사업연도소득금액 (-) 이월결손금 (-) 비과세소득 (-) 소득공제 (=) 과세표준 (X) 세율 (=) 산출세액 (-)최저한세 적용대상 공제감면세액 (=) 차감세액 (-)최저한세 적용제외 공제감면세액 (+) 가산세 (+) 감면분추가납부세액 (=) 총부담세액 (-) 기납부세액 (=) 차감납부할 세액
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 13일차
결산실무 1)준비절차(리마인드) 피드백을 빨리 받을 수 있는지. 세금이 얼마인지 빠르고 정확하게 파악하는 것. 세무상이익을 빨리 정리해야 가능함. 계정과목을 분류하는 내용에 대하여는 심하게 고민하지 말자. 접대비/자산부채를 결정하는 큰 금액들은 누락되지 않도록 조심하자. 2)결산프로세스 준비절차 - 자료요청/반드시 직전년도 결산 내용 확인이 필요 함 -회계기간 법인세 기간설정, 감가상각기간 영향 조정, 전표 반영여부 영향 **기간이 짧게 남는 경우 회계 기간 설정이 틀릴 경우 세액이 다르게 나오므로 조심해야 함. 새로 설립한 법인의 경우 조심 해야 한다. **특히 부가세 신고시에 설립기간을 당겨오면 절대로 안되고, 원래 기간에 맞춰서 진행하지 않으면 제대로 회계기간에 맞춰 불러오지 않는다. **개인은 회계기간이 설정되지 않지만 법인은 설립시기가 있으므로 조정할 수 있는 기간이 있으니 실수하지 않도록 조심할 것. **등기부등본에 회사의 성립 시기가 정확하게 있으므로 꼭 별도로 체크 할 것. -주주명부 주식변동사항명세서 확인 **주식의 변동은 통보를 하지 않을 수 있으므로 주주명부를 받아서 정리 해야 함. 증권거래세 등을 신고하면 자료가 있지만 없는 경우가 있으니 주의. **변동을 반영하지 않으면 가산세가 발생하므로 별도 검증이 필요. -통장 당해연도 해지 통장 확인, 직전년도잔액 확인 **해지한 통장이 있어 누락이 될 수도 있고, 잔액이 틀릴 수 있으므로 실제 거래내역과 잔액을 확인 해야한다. -이자 이자배당 확인/소액부 징수 확인 **15%이자소득 원천징수가 있으므로 원천징수전 금액 확인. 지방소득세도 10%원천징수 하므로 별도로 금액 확인이 필요 하다. 기납부세액공제 이자수익 계상 - 지방소득세 확인 필요 -외상잔액 직전년도 자료를 통해 거래 형태에 대한 이해 외상대 잔액 자료 확인 **외상대를 별도로 상계하는 경우가 있으므로(매입, 매출 거래처가 같을 경우)별도 확인 필요. 직전년도 거래 내역을 확인 해줘야 함. **외상대 거래내역 요청하기(미리 요청해서 업무 시간 리스크 줄이기) **회사 외상대 정리 규모에 따라서 잔액으로 맞출지 거래처로 맞출지 기준을 정하고, 정한 다음 잔액을 정리하여 피드백 받기 **외상대 잔액 명세서, 거래처별 잔액 내역서 등을 받아서 정리하기(가능한 업체의 경우) **외상대가 마이너스 생기는 경우 경비가 이중으로 처리 되었을 수 있으므로 주의 해야함. -차입금 차입금 및 대여 리스 팩토링 확인, 총액법으로 맞추기 **원리금 내역서로 잔액 꼭 맞춰야 하며, 절대로 틀리면 안 됨. 여신내역과 맞아야하는데 재무제표와 틀리면 제일 문제 됨. 차입금 내역서를 맞출시 통장 해지 내역, 혹은 잔액을 맞추는데 도움이 됨. **원리금이 이자비용에 포함 되어 있는 경우 세무조정사항에 산입/불산입 되는 내용이므로 섞이지 않도록 주의
항해단4기
사업장 가입 / 취득 신고서 작성 및 업무요령 1. 인건비 신고 가이드 라인 전송 -> 정규직 2. 인적사항/ 입사일 / 급여정보 수령 3. 사원등록 4. 기준소득월액 결정 5. 사업장 등록 6. 사업장 가입 신고서 작성 (최초) 7. 사업장 가입 자격 취득 신고서 4대보험 사무대행 개요 1. 사업장 신규적용 : 사업장 적용 신고서, 직장 가입 자격 취득 신고서(피부양자 있을 경우 같이 신고) 2. 사업장 변경 신고 : 사업장 변경 신고 3. 사업장 탈퇴 신고 : 사업장 탈퇴 신고서, 직장 가입 자격상실 신고서 4. 직원이 입사시 : 직장 가입 자격 취득 신고서(피부양자가 있을 시 반드시 동시 신고) 5. 직원이 퇴사시 : 직장 가입 자격 상실 신고서 6. 가족을 피부양자로 등재하고자 하는 경우 : 피부양자 자격 취득, 상실 신고서 7. 직원의 보수가 변경된 경우 : 직장 가입자 보수월액 변경 신청서 8. 연말정산용 전년도 보수총액을 신고하고자 하는 경우 : 직장 가입자 보수 총액 통보서(연말 정산 시 공단으로부터 교부 받아 작성하여 제출) 9. 보험료를 자동이체 하고자 하는 경우 : 사업장 계좌 자동이체 신청서 또는 사업장 신용카드 자동이체 신청서 주말 이틀 동안 출근 하고 강의 듣는 것이 쉽지 않지만 오늘도 힘을 내서 화이팅 합니다 이제 일주일 남앗는데 남은 기간 까지 실패 하지 않도록 모두 최선을 다했으면 좋ㅅ겟습니다 아자 아자 화이팅 !!!!!!!!!!!!!
세무사무원 1-3년차 역량 강화 가이드 / 김성호 캡틴
단순한 업무 환경에서 성장하기!
나도 이제 초보는 아니지 않나? 원천도 혼자 신고 잘 하고, 4대보험 업무도 가끔 실수는 있긴 하지만 공단에 물어서 스스로 해결하고. 부가세도 매입매출 맞춰서 잘 작성하고, 결산은 안해봤지만 중간결산까지는 이제 제법하잖아. 라고 나도 모르게 생각하고 있었다. 김성호 캡틴님의 역량체크리스트 질문들을 보며 나 아직 신입맞구나 하고 깨달았다. 그런데 다양한 거래처와 상황에서 지식이 쌓이고 넓어지는데 우리회사에는 그런 거래처가 없다면? 또는 내게 그런 상황이 주어지지 않는다면 나는 어떻게 성장할 것인가? 그리고 생각난 아이디어는 가상 질문을 만들어 내게 던지는 것이다. 그리고 그 답안을 기록해나가는 것. 단순한 현실에 있다고 안주하지 말고 언제올지 모르는 기회를 위해 준비하자. 와캠강의는 지식을 전해주기도 하지만 영감을 주기도 한다
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단4기] 수임동의 방법
오늘은 기초강의 복습을 하였습니다. 수임동의 방법 수임동의는 우선 세무사무실에서 진행하는 방법과 위임사업자가 하는 방법이 있습니다. 세무사사무실에서 진행하는 방법은 위임자 신분증, 담당자 신분증, 신청서를 업로드하는 방식으로 진행되는데 신청서 양식을 잘 맞춰서 작성하지 않으면 반려처리되니 주의하여야 합니다. 위임사업장에서 진행하는 방법은 세무대리인이 우선 홈택스에서 수임신청을 하고 해당사업장이 공인인증서로 인증받은 형태로 로그인을 하여 수임동의를 하면 되겠습니다. 수임동의시 주의해야할 점 사업자 형태는 비사업자 개인사업자 법인사업자 형태로 나뉘는데 수임동의를 할때 타소득포함해서 하는 수임동의가 일반적입니다. 개인사업장의 타소득포함으로 수임동의를 받으면 사업장 대표의 주민번호와 그 해당사업장을 수임동의 한것으로 대표자 개인의 소득까지 모두 조회 할 수 있습니다. 법인의 경우는 대표와 법인은 별개이기때문에 타소득포함으로 수임동의를 받을 수가 없습니다. 그러므로 대표의 수임동의도 진행한다면 법인 사업자번호로 수임동의를 진행하고 개인 주민번호로 수임동의를 한번더 진행해 별개로 수임해야함을 잊지 말아야합니다.
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