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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 13일차
Ⅱ. 정확하고빠른결산실무를위한기초                         1. 결산 VS 세무조정=> 회계상이익VS 세무상소득         수익–비용= 회계상이익           회계상이익+ -세무조정사항(결산조정사항신고조정사항) = 세무상소득       (1) 세무조정사항           결산조정사항// 신고조정사항           (2) 소득처분             유보             사외유출             기타                           2. 복식부기의기본원칙을이용한쉬운결산           (1)차변의합= 대변의합           수익비용// 자산부채           수익–비용= 기말(자산–부채) -기초(자산–부채)         (2) 방식             1) 확실한 것을적는다.           2)차대의원리를통해불확신한것을찾는다.                         3. 계정별또는거래처별전표합치기           1) 통장간대체             2) 체크카드대체                           4. 비용VS 손실VS 자산           출금의효과             비용-수익에대응하고그효과가단기적일경우         자산-수익에대응하고그효과가장기적일경우         손실-수익에대응하지않음                         5. 증빙별부가세영향과손익의예측           　 　 전표반영 부가세 손익영향 비고   1)적격증빙있는수익 　 매입매출전표 부가세반영 O 　   2)적격증빙없는수익 　 매입매출전표 부가세반영 O 　   3)적격증빙있는비용 　 매입매출전표 부가세반영 O 　   4)적격증빙없는비용 　 일반전표 X O 　   5)적격증빙있는자산,부채 　
altnpf486 · 2023-12-07
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
개인과 법인 결산시 어떤게 다른가
유형별 결산방식 : 개인VS법인 개인과 법인의 큰 차이는 법인회사와 대표는 다른사람이다라는걸 인지. 개인은 급여가 존재하지 X , 법인 대표자는 급여를 처리 소득계산방식 : 미술품 판매시 이익을 얻게 된다면, 열거주의 비과세 - 포괄주의 법인 과세 개인 : 사업소득 외 비과세 법인 : 법인은 과세 추계 : 비용 증빙이 없어도 일정금액을 인정해주는 것 (자료가 필요없음)(단, 개인사업자만) 단순경비율 : 장부도 없고, 규모가 적은 회사 (경비율이 높음, 의류전자사업 20%) 기준경비율 : 단순보다 규모가 약간 있는 경우 ∴ 대부분 비용증빙 금액 보다 단순경비율 금액 큰 경우가 많다 간편장부 : 재무재표를 필요없다 미수금,미지급금, 외상대X, (단, 개인사업자만 가능) 개인사업자의 간편장부인 경우 통장자료 X (미수금,미지급금, 외상대 결산X) 성실신고확인(세무사,회계사)제도 : 세무사,회계사가 확인을 하고 잘 못됐을 경우 세무사에계 징계 개인_성실신고확인 : 회계사, 세무사 징계여부가 있음 법인 _특정한 경우 가능 : 법인은 성실신고 자체가 없지만, 개인이 성실신고 대상자인 경우 법인으로 변경 시 일정기간 동안만 성실신고대상자 법인으로 전환 시 추가적인 자료가 존재함 과세기간 개인 : 임의로 정하는게 불가능 (1월~12월) 법인 : 정할 수 있음(9월~9월) (6-12월) (3개월 단위도 가능) 단, 11월 설립시 1억이익*12개월 = 12억으로 수익인증 납세지 개인 : 종합소득세인 경우 대표자 주소지 (사업장 주소아님) 법인 : 사업장주소
cdfrt123 · 2023-12-07
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자체기장법인의 실무자를 위한 법인의 계절 : 1년간의 발자취 / 이유순 캡틴
[항해단4기]17일차
  <1> 내가 소속된 팀은 어디일까? 1) 경영지원팀 : 인사업무과 총무업무를 통합하여 담당. 채용, 교육, 연봉 관리와 자산 관리, 회사 운영에 대한 전반적인 실무를 파악하고 있어야 하고, 회계지식도 어느 정도 이해가 필요. 2) 회계팀 : 자금관리 + 결산대응과 세무 업무까지 담당. 회사의 업종에 따른 업무가 상이하지만, 중견이상의 법인은 자금, 세무, 결산, 원가 관리까지 분석, 실적을 통한 예산수립과 관리도 같이 담당. 3) 재무팀 : 자금관리가 주요 업무. 회사의 규모에 따라 자금 계획 관리와 함께 주차, 금융기관을 통한 자금 운용과 차입관리, 투자를 검토하는 업무도 진행하는 경우가 있음. 4) 경리 : 대금 지급, 회수관리와 관련 증빙 확인이 주요업무. 정해진 절차나 매뉴얼, 프로그램에 따라 청구서, 계산서 발행업무, 발생하는 수익이나 비용을 전산시스템에 증빙 확인하고 입력, 검토하는 업무등을 담당.   1. 경영지원팀 -회사의 경영 전반 업무의 마스터. 1)인사업무와 총무업무 통합담당 =경리/재무/회계 각각의 이름 2)채용, 교육, 연봉 관리와 자산관리, 회사 운영에 대한 전반적인 실무를 파악하고! 회계 지식도 어느정도 이해하고 있어야함.   그동안 경리업무를 하면서 인사/총무/회계를 하면서도 업무를 내가 잘하고 있는지스스로 점검해볼 필요가 있단생각이었는데 강의를 통해 정확안 업무프로세스를 배워갑니다.
숑이 · 2023-12-06
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숫자로 확인하는 기업의 스토리, 실수없는 (가)결산 / 김현주 세무사
마지막 목차
5강 결산 재무제표 분석방법 예상세액 예상세액 산출 시 고려요소 당기순손익 세금 산출의 기준 값 미확정 세무조정항목 세금 증가 or 감소 미확정 이월결손금 세금 감소 확정 소득.세액 동제 세금 증가 or 감소 미확정 4가지 요소를 알고 있어야 예상세액을 뽑을 수 있음 b. 비교군 최근 2~3개연도 업종별 소득율=1-경비율 vs 소득금액/매출액 홈택스 기준(단순)경비율관리-업종코드에 따라 경비율 확인 할 수 있음 대비책 가장 중요+먼저 체크할 요소 : 반영되지 않은 비용의 유무 예시 적격 증빙 미수취 비용(세금계산서,카드,현영 등) 홈택스 미등록 카드, 현영지출증빙 미신고 인건비 기업의 특이점을 찾아라 누적 자료 및 국세청 자료와의 비교분석 비교할 ‘요소’_스토리 역추적 예시 최근 3개연도 매출 대비 인건비율 매출 대비 유형별 인건비율 최근 3개년 매출 증가에 따른 상대적 감소 업무용 승용차 : 임직원 전용보험 가입을 해야 관련 비용 인정 오늘 딱 발견한 거 소득금액이 높은 이유 업무용 승용차 전용보험을 가입 안해서 세액 비용으로 인정이 안돼서 소득금액 효율성+정확도 높이는 거 업무리스트업 가결산 시처리업무 신고기간에 처리해야 할 업무 사전검토 분석및 상담(피드백)자료 신고 시 다시한번 활용
cdfrt123 · 2023-12-06
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