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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
수입수출이 있을때 부가세 신고 및 비용 정리
수출수입관련 회사를 기장하고 있는데 처음에는 완전 맨땅에 헤딩을 하는 기분으로 시작했었다. 회계사님께서 일러 주는대로 그냥 입력했던것 같다. 시간이 지나면서 이해는 되었지만 아직도 수입수출이 나오면 누락하는게 있는거는 아닌지 긴장하게 된다. 좀 더 공부를 해야되겠다는 생각이 들었다. 강의하시는 세무사님께서는 경비를 입력할때 원가에 미리 넣지 마라.. 라는 말씀을 하셨다. 가끔 제조에 넣을거냐 판관에 넣을거냐 그것때문에 골치를 앓는 경우가 종종 있는데 그럴때는 일단 기본적인 일을 처리한다 생각하고 판관에 넣고 추후 조정을 해라도 하시는 말씀을 들으니 그것도 나쁜 방법은 아닌듯 하다.. 한번 더 체크하는 방법이 될수도 있겠다 싶긴 하다.
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
월요일의 마무리 항해단과 함께
오늘은 백근창 세무사님의 베테랑 세무사에게 배우는 개인/볍인 결산 노하우 강의를 듣기 시작했다. 결산, 세무조정, 재무제표 등의 강의를 연달아 듣고 있는데 강의마다 상호보완되어서 시너지 효과가 나는 것 같다. 이 강의의 커리큘럼도 실무에 큰 도움이 될 것 같아 듣기 시작했다. 결산과 세무조정의 개념을 회계상이익, 세무상소득을 통해 설명했다. 회계상이익에 세무조정사항을 가감하면 세무상소득이 된다. 따라서 세무조정 사항을 최대한 없앤다면 빠른 업무처리가 가능하다. 예를들어 퇴직급여충당금이 과거에는 30%까지 인정부터 점점 줄어들어 현재는 인정하지 않고 있는데, 해당 비율만큼만 애초에 설정을 해두면 세무조정할 필요가 없어진다. 만약 인정 비율보다 더 크게 설정을 해두면 재무제표는 비용이 크게 잡히므로 이익은 줄어드는 상황이 발생한다. 오늘은 OT와 첫 강의를 들었는데 빠른 결산실무를 위한 마인드 셋팅을 할 수 있었다.
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
한국 부자의 기준은 ? 00억
제조업 재무제표 강의는 이미 봤어서 다른 강의를 찾다가 다른 분들 보는 강의가 재밌어보여 김홍권 회계사님의 강의를 시작했습니다! 보통 인트로는 지루한데 즐거운 질문들을 많이 주셔서 인트로부터 너무 좋은 강의였습니다. 한국의 부자기준? 답은 10억이었습니다. 회계사님께서는 요플레 뚜껑이 기준이라고 하셨는데 너무 공감가서 웃었습니다 ㅋㅋㅋ 보통 세무관련 강의는 기승전 세금이라 예상되는 강의흐름이었으면 회계사님 강의는 예상할 수 없던 내용들이 많아 즐거웠습니다. 강의를 준비한 회계사님의 마음이 전달되어 내일 강의도 무척 기대됩니다! 오성완 :)
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
법인세
법인(소득)세 요청자료 요청자료, 발급처, 법인, 개인, 내용 법인등기부등본, 인터넷등기소, O, 해당없음, 주소지 변경 등 기본사항확인 주주명부, 내부관리, O, 해당없음, 주주 등 변동상황 신고 필요 통장거래내역, 인터넷뱅킹, O, O(성실), 외상대금 정리 이자소득원천징수영수증, 인터넷뱅킹, O, 금융소득 종합과세, 이자소득에 대한 원천세 선납세금 처리시 지방세세목별 과세증명원 정부24 O O 지방세 납부내역별 내용확인 원금이자상황내역, 인터넷뱅킹, O, O, 사업관련 대출 원리금 상환내역 확인 리스계약서, 리스회사, O, O, 리스계약 내용 및 지출 금액 확인 자동차보험증권, 보험회사, O, O, 임직원전용보험 가입여부 확인 법인차량운행일지, 내부관리, O, O, 차량의 업무용 사용여부 확인 12월말거래처 잔액내역서, 내부관리, O, O, 정확한 외상대금 확인용 12월 말 재고내역, 내부관리, O, O, 매출원가 산정을 위해 필요 기부금 영수증, 기부처 발급, O, O, 기부금 비용처리를 위해 필요 기초세팅 4대 보험: 각 4대보험 금액을 기중에 얼마 지출했는지 보기위해 임시 설정한 계정과목 차량리스료: 차량 유지비 외에 리스료 확인을 위한 계정과목 사업소득인건비: 지급수수료 중 사업소득 인건비 내역 확인용 계정과목 기타소득인건비: 지급수수료 중 기타소득 인건비 내역 확인용 계정과목 확인요망: 용도를 알 수 없는 내역들 직원급여: 인건비 회계처리시 사용 일용소득: 인건비 회계처리시 사용 사업소득: 인건비 회계처리시 사용 퇴직소득: 인건비 회계처리시 사용 기타소득: 인건비 회계처리시 사용 국민연금: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 건강보험: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 고용보험: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 산재보험: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용
CEO 특강 : 정부지원금 편 / 김재우 캡틴
너어어어무 생소한 정부지원금
컨설팅 시 - 경영컨설팅 지원 - 인증서 서비스 - 연구소 및 연구소 사후 관리 - 경리 및 회계 관리 등의 순서로 진행됨. 국가지원사업 (무상) 1. 사업화자금 예비창업,초기창업 패키지: 사업 아이템의 구체적인 아이템 제시 창업도약,혁신 패키지 : (2-3년차 기업) 현재 하고있는 아이템의 강점을 생각 2. r&d - 창업~7년까지 : 디딤돌, 전략형, TIPS, - 창업~ 쭉: 시장대응형, 시장확장형, 수출지향형 - 연구과제!!! : 기본적으로 연구소 설립을 해야 과제를 할 수 있음 - 연구과제 홈페이지에 지원공고 올라옴 (1년 전쯤 1년 계획이 올라옴) - 세무바우처 등도 여기 포함됨. - 과제는 모든 준비과정이 들어감. 최소 6개월 전부터 준비 철저하게 해야함. ** 사업화자금 받는 법 - 사업아이템소개, 차별성, 목표시장(국내/해외), 구제적 이미지 - 개발동기, 제품의필요성(어떻게 제공할건지?), 제품 개발 방안, 구체적인 목표(1년짜리 사업이면 1년안에 어떤방향으로갈 것인지) - 자금조달 계획 대표님이 정부 지원금 관련해서 궁굼해하시는 부분이 많았는데 항상 저희 영역이 아니라며 도망가기 바빴다면 이 강의를 통해서 대략적인 방향은 알게되어 조금은 설명드릴 수 있을 것 같습니다!
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단15일차] 재무제표상 투자- 활동이라고 꼭 나쁘게만말할수는 없다.
15.16.17강 수강했습니다. 월요일이라 바쁘네요 마음엔 하루에 더 많은강의 들어서 다양하게 공부하고싶었는데 잘안되네요ㅠㅠ 일에 다른것도 같이하는게있어 하루시간이 모자란 요즘입니다^^ 경영에 대한 흐름 손익계산서(발생주의), 현금흐름표(현금주의) 흑자부도(내가 물건을 샀는데, 매출로 얻은수익으로 매입대금 지급해야하는데 그게안된경우) 영업활동: 제품판매 등 수익창출활동+ 투자/재무외의 활동 투자활동: 유형자산 등 영업활동에 필욯나 자산의 취득,처분 활동 재무활동: 영업/투자 활동에 대한 필요한 자본의 조달/상환 활동 투자는 - 지만 공장증설 등을 위한 투자활동이라면 긍정적으로 판단 주석에 있는 이익잉여금처분계산서 이익준비금: 배당하는경우 자본금 1/2 달할때까지 현금배당의 10%적립해야함 이익잉여금이 너무 많아지면 세금을 많이내야한다. 소득세율 금액 클수록 세금도 올라간다. 회계사,은행심사 재무상태표 자산, 손익계산서 매출 (분식회계)예쁘게 포장을 한다~크게보이고싶은경우 : 투자받는사람 세무조사관: 역분식회계(탈세)를 체크 너무 이익줄여서 세금적게받려고 하는건아닌지 체크 주주: 배당 (이익잉여금)가능이익이 있어야하고 중간배당: 정관있으면 1번더 (상장사는 4번까지) 차등배당 : 지분율과 상관없이 배당(회사를 물려주다보니 주식에 대한 증여세를 내야하니) 자식 100% 증여하고싶다, 실제 주식비율에 대해 자식이 20%있었다면 80% 에 대해서는 증여세납부 임직원: 급여, 상여, 퇴직금
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
회계자료는 기업의 스토리를 역추척할 수 있다.
여러가지 데이터를 뽑아보고, 유용한 자료를 만들어 내는 게 의사결정에 많은 도움이 되겠다는 생각이 들었습니다. 열심히 수업자료 보면서 저희 회사에 맞는 데이터를 만들어 보자는 다짐을 하였습니다. 수동적으로 데이터를 뽑는게 아닌, 능동적으로 필요한 데이터를 만들어가면서 업무에 대한 재미도 찾아가고 싶습니다! 18. 불안한 대표님을 안심시키는 대비책 -가장 궁금한 정보 2. 대비책 (1) 가장 중요+먼저 체크할 요소 : 반영되지 않은 비용의 유무 (2) 예시 -적격 증빙 미수취 비용(세금계산서, 카드, 현영 등) -홈택스 미등록 카드, 현영 지출증빙 -미신고 인건비 19. 기업의 스토리를 역추척할 수 있다면? -기업의 특이점을 찾아라 (1) 누적 자료 및 국세청 자료와의 비교 분석 (2) 비교할 '요소' (3) 예시 -최근 3개연도 매출 대비 인건비율 -매출 대비 유형별 인건비율 -최근 3개연도 매출원가율 -부채비율 소득금액이 너무 많이 나왔다면 요인을 찾아가는 과정이다. 복식부기는 거짓말을 하지 못한다. 기업의 스토리를 역추척할 수 있다.
K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
일요일 밤이 끝나기 전에 올리는 성장인증
재무비율에는 안정성, 활동성, 수익성 등이 있다. -안정성비율 --유동비율, 당좌비율 이 수치의 절대치와 급격한 변동여부도 체크 필요. 관련된 분식회계 케이스는 유동부채에 들어갈 채무를 비유동부채에 넣어서 유동비율에 좋아보이게 함 --부채비율 부채비율이 좋아지게 하는 법 출자전환, 자산재평가, 유상증자 --매출채권회전율과 재고자산회전율 매출채권은 매출이 늘 때, 매출채권이 회수되지 않을 때 둘다 증가하기 때문에 회전율을 봐야 한다. 이 수치가 안좋아지면 충당금이 많이 쌓이고, 비용 증가, 당기순이익 감소의 효과로 이어진다. 이제 한 주 남은 항해단도 끝까지 힘내야겠다
배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 13일차
결산실무 1)준비절차(리마인드) 피드백을 빨리 받을 수 있는지. 세금이 얼마인지 빠르고 정확하게 파악하는 것. 세무상이익을 빨리 정리해야 가능함. 계정과목을 분류하는 내용에 대하여는 심하게 고민하지 말자. 접대비/자산부채를 결정하는 큰 금액들은 누락되지 않도록 조심하자. 2)결산프로세스 준비절차 - 자료요청/반드시 직전년도 결산 내용 확인이 필요 함 -회계기간 법인세 기간설정, 감가상각기간 영향 조정, 전표 반영여부 영향 **기간이 짧게 남는 경우 회계 기간 설정이 틀릴 경우 세액이 다르게 나오므로 조심해야 함. 새로 설립한 법인의 경우 조심 해야 한다. **특히 부가세 신고시에 설립기간을 당겨오면 절대로 안되고, 원래 기간에 맞춰서 진행하지 않으면 제대로 회계기간에 맞춰 불러오지 않는다. **개인은 회계기간이 설정되지 않지만 법인은 설립시기가 있으므로 조정할 수 있는 기간이 있으니 실수하지 않도록 조심할 것. **등기부등본에 회사의 성립 시기가 정확하게 있으므로 꼭 별도로 체크 할 것. -주주명부 주식변동사항명세서 확인 **주식의 변동은 통보를 하지 않을 수 있으므로 주주명부를 받아서 정리 해야 함. 증권거래세 등을 신고하면 자료가 있지만 없는 경우가 있으니 주의. **변동을 반영하지 않으면 가산세가 발생하므로 별도 검증이 필요. -통장 당해연도 해지 통장 확인, 직전년도잔액 확인 **해지한 통장이 있어 누락이 될 수도 있고, 잔액이 틀릴 수 있으므로 실제 거래내역과 잔액을 확인 해야한다. -이자 이자배당 확인/소액부 징수 확인 **15%이자소득 원천징수가 있으므로 원천징수전 금액 확인. 지방소득세도 10%원천징수 하므로 별도로 금액 확인이 필요 하다. 기납부세액공제 이자수익 계상 - 지방소득세 확인 필요 -외상잔액 직전년도 자료를 통해 거래 형태에 대한 이해 외상대 잔액 자료 확인 **외상대를 별도로 상계하는 경우가 있으므로(매입, 매출 거래처가 같을 경우)별도 확인 필요. 직전년도 거래 내역을 확인 해줘야 함. **외상대 거래내역 요청하기(미리 요청해서 업무 시간 리스크 줄이기) **회사 외상대 정리 규모에 따라서 잔액으로 맞출지 거래처로 맞출지 기준을 정하고, 정한 다음 잔액을 정리하여 피드백 받기 **외상대 잔액 명세서, 거래처별 잔액 내역서 등을 받아서 정리하기(가능한 업체의 경우) **외상대가 마이너스 생기는 경우 경비가 이중으로 처리 되었을 수 있으므로 주의 해야함. -차입금 차입금 및 대여 리스 팩토링 확인, 총액법으로 맞추기 **원리금 내역서로 잔액 꼭 맞춰야 하며, 절대로 틀리면 안 됨. 여신내역과 맞아야하는데 재무제표와 틀리면 제일 문제 됨. 차입금 내역서를 맞출시 통장 해지 내역, 혹은 잔액을 맞추는데 도움이 됨. **원리금이 이자비용에 포함 되어 있는 경우 세무조정사항에 산입/불산입 되는 내용이므로 섞이지 않도록 주의
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
항해단 찐결산 틀린것 있는지 확인하기
결산을 빠르게 하는 것도 중요하지만 틀리지 않는게 중요하다 과거 회계사무소 근무했을 때 부가세 종소세 신고 결재 받을 때 빠르게 끝내야지라는 마음에 놓치는 부분이 많았었다. 실수는 누구나 할 수 있다 하지만 다시한번 검토 함으로써 틀린게 있는지 확인하는 작업이 나중에 틀려서 고치는 작업보다 수월하다 꼭 확인 하는 방식이 필요 한거 같다 이번에는 결산시 그동안 신고 했던 부가게 원천세를 통해 확인하는 작업이다 1. 손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준 일치여부 확인 2. 손익계산서 (원가명세서) 인거비= 지급명세서 원천세와 지급명세서 현황표 작성한다.
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