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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 5일차
Ⅱ. 초보자가 알아야할 기본서식 종류                 1호. 법인세 과세표준 및 세액신고서**     3호. 법인세 과세표준 및 세액조정계산서**     4호. 최저한세조정계산서**       (조)2호. 세액감면신청서**       8호. 공제감면세액 및 추가납부세액합계표**   8-2호. 공제감면세액계산서(2)       10호. 원천납부세액명세서(갑)**    (ex : 이자수익)   15호. 소득금액조정합계표**       16호. 수입금액조정명세서**       17호. 조정후수입금액명세서**       6-11호. 세금공과금명세서       6-12호. 선급비용명세서       20호. 감가상각비 조정명세서합계표**     20호. 유형자산 감가상각비조정명세서(정률법/정액법) 23호. 접대비조정명세서(갑)(을)**     29호. 업무용 승용차 관련비용명세서**     47호. 주요계정명세서(을)**       48호. 소득구분계산서**       50호. 자본금과 적립금 조정명세서(갑)(을)**   51호. 중소기업등기준검토표**       54호. 주식변동상황명세서**       63호. 내용연수신고서**       별지. 전산조직운용명세서**       표준 · 재무상태표/손익계산서/원가명세서/이익잉여금처분계산서**                        
Lv.3 altnpf486 · 2023-11-24
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우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
세린이의 결산 알아가기
1)우리의 출발을 어렵게 하는 것들 #1 자격증과 실무는 또 다르더라 #2 출발을 쉽게 할 수 있다면? 더 몰입하고 다양한 경험을 하게 되며 일의 즐거움이 늘어난다. #3 이제 막막함을 안도감으로 바꿔보자 2)하반기에 가결산을 하는 목적 알고 계시나요? 02. 어디에 깃발을 꽂아볼까?    부가세 연말정산 법인세 소득세(성실) 부가세    #2 하반기에 가결산을 하는 목적은? 기업입장 ▶분석 과세기간 중 손익 등 분석 -전년도 대비 매출액 증감 -전년도 대비 비용 증감 -최근 3개연도 손익 증감 ▶대비 과세기간 중 세액등 대비 -당해연도 하반기 부가세 -당해연도 법인,소득 예상세액 -절세방안, 부채비율등 실무자입장 ▶분석.대비 과세기간 중 손익 등 분석,대비 -당해연도 예상세액 -최근 3개연도 손익 증감 -동종업종 기업과 비교 분석 ▶사전,주도적업무처리 과세기간중확정된데이터의처리 -시간계획,관리 -업무의 비효율제거(신고기간의 업무처리까지 영향) #3 길이 같다고 도착지까지 같은 것은 아니다 기업의 스토리는 모두 다르다. 핵심은 효율에 있다.  03 나만의 경로를 설정해보자. 목적 적합한 결산과정 #1 결산의 정확한 의미는 무엇일까? 결산이란?  회계기간 전체에 걸쳐 계속적으로 발생한 자산,부채,자본의 변동내용 및 그로 인한 결과를 종합해서 재무제표로 정리하는 것. 원천세신고 > 부가세신고 > 계정마감 > 재무제표작성 *수익비용발생  손익계산서 매출 지원금 ... 상품(재료)매입 인건비 임차료 +원가명세서 *자산부채변동  재무상태표 외상매출금 재고자산 고정자산 외상매입금 차입금 *자본의변동 재무상태표 자본금(법인) 이익잉여금(법인) 자산-부채(개인) 거래발생부터 결산까지 1)증빙발행수집 세금계산서 신용,체크카드 현금영수증 간이영수증 송금내역등 2)인건비신고 근로,퇴직소득 사업소득 기타소득등 ->지급월의 다음달10일까지신고 3)부가세신고 부가세관련 매출매입 1/1-6/30 : 7/25 7/1-12/31 : 1/25 ->매입매출전표입력 **결산의 시작** 4)추가자료입력 인건비회계처리 통장내역 지원금회계처리 외상대확인등 ->일반전표입력
Lv.2 wanndann · 2023-11-24
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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단 4기] 5일차
    8강.   재무상태표_투자활동(자산)-유무형자산   무형자산 <영업권> - 영업권 : 권리금 -> 자가창설영업권 미인정 (내부적으로 창출한 영업권 : 자산으로 인식하지않는다.   <산업재산권> - 상표권 : 자기의 업무에 관련된 상품을 타인의 상품과 식별되도록 하기 위하여 사용하는 기호.문자.도형.입체적 형상.색채.홀로그램.동작 또는 이들을 결합한것. 또는 그 밖에 시작적으로 인식할 수 있는것 - 특허권 : 특허발명을 독첨.배타적으로 실시할 수 있는 권리 ex) 무형자산 이전시 대금지급을 받았을 경우 개인이 법인 자금을 낮은 세율로 회수가능(법인 잉여금 회수 또는 가지급금 해소) 법인은 무형자산 상각으로 법인 비용처리(법인세 절세) 사전증여  감안시 주식평가액이 낮아지는 효과(현금이 무형자산으로 대체되고, 이후 상각 통해 감소)   <개발비 자산인식요건> - 연구단계에서 발생한 지출 : 비용 - 개발단계에서 발생한 지출 : 요건 인식한 경우 자산 1) 무형자산을 사용 똔느 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있다. 2) 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. 3) 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. 4) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있다. 예를 들면, 무형자산의 산출물, 그 무형자산에 대한 시장의 존재 또는 무형자산이 내부적으로 사용될 것이라면 그 유용성을 제시하여야 한다.  5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. 6) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있다.   -> 무형자산의 가치는 비중이 계속 높아질 것으로 예상.    9강.   재무상태표_투자활동(자산)_가지급금   -가지급금 : 대여금, 주임종단기채권, 가지급금 등 다양한 형태로 기재 - 실제 현금지출이 있었지만 거래내용이 불분명하거나 미확정인 경우 : 경비지출시 증빙을 수취하지 못한 경우, 법인의 대표가 인출하는 등 업무와 관련없이 인출한 경우(리베이트, 외국인노동자)>> 암세포와 같은 존재로 빨리 제거해야함(세법상 불이익)   1) 세법상 인정이자 -> 대표자 상여(소득세) 2) 이자비용 세법상 불인정 - ex) 법인이 돈을 빌리고 또 빌려주는 경우 대여금이 차지하는 만큼의 비용은 불인정 2) 대손 세법상 불인정 4) 세무조사 리스크 증가 -  가지급금, 대여금이슈가 있을 경우 5) 투자, 대출제한   - 가지급금 해소방안 예시 1. 개인재산으로 상환 : 현금, 특허권 등 2. 급여, 상여로 상환 -> 소득세, 건보료 등 부담 3. 배당으로 상환 -> 소ㅈ득세, 건보료 등 부담 4. 퇴직금으로 상환 -> 퇴직금 규정체크 필요 5. 자기주식취득, 유상감자 대금으로 상환 -> 의제배당 이슈체크 6. 주식매각으로 상환 : 비상장주식 매수자 찾기어려움, 경영권, 양도소득세 이슈   * 가치투자   - 유형자산 : 토지의 가치는 최초 취득원가로 반영된 곳이 많기때문에, 시세차익이 많은 회사를 찾을 것. - 투자자산 : 우량한 자회사를 가지고 있는 회사를 찾을 것.   복습이 필요할 거 같은 8강과 9강이었습니다.    
Lv.2 숑이 · 2023-11-24
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초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
[항해단 4기] 3일차
항해단 4기 3일차  4강 손익계산서의 핵심계정 꼼꼼검토(2) 수강했습니다. (초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산_신예진 세무사) 손익계산서의 나머지 항목들을 어떻게 뜯어봐야하는지 배웠고, 아는 내용도 있었지만 새롭게 좀더 구체적으로 알게된 내용도 있었다.    ㅇ 요약정리 : 거시적으로 접근하라. - 이 숫자가 적정한지 확인하기 (검증가능 서류 필요) - 전기보다 과다/과소 여부 확인하기 (중복기장, 기장누락, 계정과목 실수 가능성) - 합계잔액시산표도 꼭 확인하여 코드번호가 올바르게 설정되었는지 확인하기 ​ - 매출액: 부가세 신고서상 수입금액과 비교 - 매출원가: 매출원가 금액이 안 잡혀있는건 매출원가 계정으로 분개가 안된 것 - 판관비: 직원급여,상여,퇴직급여는 원천세 신고 검토표와 비교하여 검토 - 판관비: 그외 항목은 부가세 1차 보험료: 면세이므로 보험증권 확인하기, 통장 이체내역도 확인 경상연구개발비: 급여 중 연구개발비에 해당하는 직원의 급여만 이 계정과목으로 처리 운반비,도서인쇄비: 영수증 확인 광고선전비: 해외결제 내역 있는지 확인해야 함(홈택스에 조회되지 않음) - 이자수익: 이자소득 원천징수영수증 확인 - 이자비용: 원리금상환내역서, 이자납입내역서 확인 - 기부금: 법인이름으로 기부한 내역만 가능
Lv.2 꿀 · 2023-11-22
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초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산 끝판왕 / 신예진 세무사
항해단4기 2번째
3.손익계산서 검토 [매출액] 해석 -상품매출, 수수료수입 (해석) 물건과 용역을 이용한 수수료가 있는 회사구나 -숫자를 확인 전기대비해서 매출이 증가 이 숫자가 적정한지? (손익계산서 매출액=부과세 과표증명원) 어떤걸로 이 숫자로 검토 가능한지? [상품매출원가] 전기 비공개 당기 금액있음 해석 -(상품;외상매입금) (상품매출원가;상품) 결산분개 누락건이구나 -기말재고액을 정보를 확인을 받아야되는데 회사에서도 기말재고관리를 하지 않는다고하면 전기랑 비슷한 금액으로 원가가 들어가거나 원가 해당율을 확인한다함 [판매비 관리비] 직원급여=원천신고한 금액이랑 검토 퇴직급여=퇴직소득세 신고 금액이랑 검토 전기대비 금액 비슷한지? 과다, 과소시 확인하기 부가세 때 비용 적용 안되는 것들 1. 지출결의서 2.간이영수증 접대비 : 기말결산 때 첩정장 꼭 확인하기 복리후생비,세금과공과 부족할 시 예수금 계정과목 확인해보기 (4대보험) -건강 복리, 국민연금 세금공과, 근로복지 보험료   손익계산서 항목을 검토할 때 부가세과표금액과 직원급여는 원천세신고서 금액이 맞는지 확인하는 것이 저한테는 새로웠습니다!! 
Lv.2 cdfrt123 · 2023-11-22
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2일차
재무제표는 유기적으로 발생한다.  차변) 투자활동. 조달자금의 투자 대변) 재무활동 자금조달.    손익계산서. :영업활동 ,투자성과.  당기순이익- 자본의 이익잉여금   재무제표는 발생주의. 현금은 현금주의.  자산= 부채+자본    거래발생->분개->실가->결산->재무제표 작성  결산 : 감각상각비, 대손충당금, 까계정의 본계정 대체.    자산 : 현금, 매출채권, ,재고자산, 유형자산, 무형자산, 투자자산. 대여금 부채 :은행대출. 회사채 자본 : 자본금, 자본잉여금 , 이익잉여금 현금흐름표 :영업활동 현금흐름, 투자활동현금흐름, 재무활동 현금흐름, 현금증감액, 기초현금. 기말현금 손익계산서 : 매출 , 매출원가 판관비, 영업이익, 영업외손익 법인ㅅ게 비용,, 당기순이익 자본병동표 / 이익잉여금처분계산서.   매출원가 : 매출을 위해 소모된 비용,,직접재료 인건비. 등 제조업 등의 기업에서는 중요한 지표이며, 기업의 생산성 및 비용구조를 평가하는데 사용됩니다.  당기순이익 : 법인세 비용을 제외한 기업의 순이익       ///////////  재무제표를 분석하는 데 가장 중요한 요소중 하나는 손앆 ㅔ산서 입니다  손익계산서는 기업의 수익꽈 비용을 기록한 재무제표로, 기업의  경영성과를 분석하는데 매우  유용합니다.  손익계산서를 톹ㅇ해 기업이 어디서 수익이 창출하고 어떤  비용을 지출하는지 알 수 잇으며, 이를 통해 기업의 경영상태를 판단할 수 잇습니다    손익계산서는 일정기간동안의 기업의 수익과 비용을 보여줍니다.    손익과 재무제표를 보는 연습을 해야할것 같아 강의를 보게되었습니다.  퇴근 후 공부하는게 쉽지가 않지만. 중간에 포기하지 않고 완주하려고 합니다.    오늘은 조금 졸면서 강의를 들은거 같아서 아쉽네요. 내일부터는 다시 파이팅하셌습니다.             
Lv.2 세린이112 · 2023-11-21
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 4기] 1일차
Ⅱ. 개인사업자 결산       ◆ 신교 필요서류                 1) 차량관련경비          . 차량등록증 (렌트/리스 계약서)          . 차량보험료 납입증명서          . 렌트/리스/할부 상환 스케줄표                 2) 사업자 공통경비          . 수도, 가스, 전기          . 건물관리비          . 지방세납세증명서 (등록면허세, 주민세)               3) 기부금 관련경비 (기부금 영수증)          . 법정기부금 (대한적십자사,학교 등)        . 지정기부금 (지정기부금 단체)          . 종교단체 기부금 (교회,절,성당 등)               4) 금융관련증빙          . 대출이자 납입내역서          . 보험증권 (화재 보험료등, 사업관련 보험료)        . 지방세납세증명서 (등록면허세, 주민세)               5) 종이영수증, 퀵영수증, 경조사비, 청첩장등 기타수기 증빙자료.             ◆ 간편장부 / 복식부기                 간편장부 - 간편장부는 연세한 사업자가 복식장부를 대신하여 쉽고 간편하게 매일의 수입과 비용을                  가계부를 작성하듯이 기록하도록 국세청에서 고시한 장부             복식부기 - 복식부기는 사업의 재산상태와 그 손익거래 내용의 변동을 빠짐없이 이중으로 기록하여                 계산하는 부기형식의 장부                                                                                                                                                                                                                                                               < 간편장부대상자 종합소득세 신고- Plan A >               신고 안내문 확인 - 손익계정분류 - 표준손익계산서 - 총수입금액 및 필요경비 계산서 - 간편장부소득금액계산서 - 소득공제 신고서 - 종합소득세 신고서.           1.부양가족명세 > 2.특별공제 > 3.기타공제 > 4. 특별세액공제 > 5. 세액감면/기타 > 6. 소득공제 > 7. 연금투자명세           신고유형은 내가 신고하는 방법.  간편장부로 하는지 복식부기로 하는지 체크   기장의무는 신고안내문상의 신고방법               < 복식부기대상자 종합소득세 신고- Plan B >               매출/매입전표 입력 - 손익계산서 - 계정별원장 - 전기 비교/검토 - 당기 누락/검토 - 중복/오류검토 - 경비부족검토           (순서) 결산자료 입력 ▶ 제조원가명세서 ▶ 손익계산서 ▶ 재무상태표 ▶ 합계잔액시산표           1. 거래처원장       (1) 합계잔액시산표와 함께 검토       (2) 계정별 잔액 정리       (3) 현금 정리       (4) 인출금 정리              
Lv.3 altnpf486 · 2023-11-20
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