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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[오성완 9일 챌린지 3일차] 베테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우(2강)
1강에 이어 2강에서도 설명하는 개인과 법인의 유형별방식에 따른 차이에 대해 내용을 정리해보았습니다. 1강과 2강도 만으로도 많은 내용을 담고 있어 앞으로의 강의가 얼마나 많은 내용을 전달 해주실지 기대가 됩니다.     1.유형별 결산방식 : 개인 vs 법인(2) ※ 개인과 법인의 차이 간편장부 : 개인(가능) 간편장부 항목에 해당하지 않는 재무제표는 만들필요가 없다. 재무제표의 필수적인 항목인 미수금, 미지급금, 외상매출금, 와상매입금도 필요 없다.(결국 통장내역도 필요 없다) 이익이 나와야 하기 때문에 손익계산서와 비슷하게라도 DATA를 작성하게 된다 그래서 신고를 매우 간단한 항목으로 넣을 수 있다. : 법인(불가능) 성실신고(성실신고확인제도이다.) : 개인(가능) 성실신고확인제도 정의 : 성실하게 신고하는지 세무대리인이 확인하는 제도이다.(문제가 발견되면 세무대리인이 징계를 받는다.) 성실신고대상이 되었다면 추가적인 서류가 필요하다. 매출누락은 제일 먼저 확인해야 한다.(그러기 위해 세무사님과 상의하여 추가 서류를 수취해야 한다.) (입금된게 있다면 돈을 빌렸거나 예전에 신고한 매출일 것이다.그 외에는 매출누락) 성실신고대상이라면 통장내역도 필요하다.(필히 담당세무사님과 상의 해라) : 법인(특정한 경우)  성실신고 대상자였던 개인이 법인으로 전환한 경우 일정기간 성실신고확인제도를 적용받게 된다. (기본적으로 성실신고 대상자가 아니나 세무대리인이 갖는 리스크 때문에 법인전환을 유도 하는 등 그런 의도로 법인전환하려는 상황을 줄이기 위함이다.) [개인표기]:법인명의 통장은 입금, 출금 모두 증빙을 요구하고 있습니다. 그렇지 못하면 특히 출금은 가지급금이라는 무서운 항목이 존재 하고 있습니다. (현재 겪고 있는 상황이 ㅠ) 그럼에도 개인이 법인전환을 반길지 궁금합니다. 아마 좀더 뒤에 많은 말씀을 해주시리라 생각되어 조금 기대됩니다.(무서운 가지급금 ㅠ) *** 성실신고확인제도에 대해 김현주 세무사님의 "가결산이 아니라 찐결산을 한다"를 통해서도 언급되었던 것이 생각이 났습니다. (참고) 성설신고확인제도 : 수입금액이 업종별로 일정규모 이상인 개인사업자가 종합소득세를 신고할 때 장부기장 내용의 정확성 여부를 세무사 등에게 확인 받고 신고하게 함으로써 개인사업자의 성실한 신고를 유도하기 위해 도입된 제도 * 업종별 성실신고 확인대상 사업자 기준(직전연도수입금액) - 농업·임업,어업,광업,도소매업,부동산매매업  : 15억원 이상 - 제조업,숙박·음식점업,전기·가스·증기·수도사업,하수·폐기물처리·원료재생·환경복원업,건설업,운수업,출판·영상·방송통신·정보서비스업,금융·보험업,상품중개업 : 7억5000만원이상 - 부동산임대업,부동산서비스업,임대업,전문·과학·기술서비스업,사업시설관리·사업지원서비스업,교육서비스업,보건업·사회복지서비스업,예술·스포츠·여가관련서비스업 : 5억원이상 과세기간 : 개인(임의로 정하는게 불가능) 예외 - 사망 또는 이민출국 : 법인(정할 수 있음) 9~12월, 10월~9월, 3개월(분기)단위로도 가능하다 법인회사를 설립할 때 법인세율(누진세율)을 피하기 위해 연말에 설립하려고 한다. 정부는 그러한 편법을 막기위해 무조건 1년으로 계산한 뒤 실제 결산기간에 해당 하는 부에는 당기 결산 기간이 단 한달이라도 1년으로 계산하고 12개월로 나눠서 산출된 세금으로 부과를 한다. 예) 9월에 설립하였고 한달에 1억씩 이익이 발생한다고 가정한다 9~12월 : 4억의 이익 발생하였다고 하면 4개월로 계산 : 2억 * 0.1 + 2억 * 0.2 = 6천 1년으로 계산 : 2억 * 0.1 + (2억 - (1억 X 12개월)) * 0.2 = 2억2천만원 / 12개월 * 4개월 = 73,333,333 *** 1년으로 계산해서 4개월을 구하는 방식이 천만원이나 더 세금을 부과하는 걸로 확인이 됩니다. 납세지  : 개인(주민등록상 거소지) - 기준으로 종합소득세를 납부한다 - 소재지를 확인하기 위해서는 주민등록등본으로 확인한다 : 법인(사업장 소재지) - 기준으로 부가가치세, 법인세를 납부한다. - 법인등기부등본이나 사업자등록증에서 확인한다.  
안영미 · 2022-12-21
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[오성완4일차]22강 부가세신고준비 기초
  부가세신고.. 부가세 신고 개념도 이해도 작성도 케이스 공부 해야할께 많지만 신고프로세스도 너무 중요합니다. 아무리 완벽한 신고서를 만드는법을 알더라도   신고가 안들어가거나 신고대상자를 모르면 끝이라 ㅎ 그런 관점이 잘 담겨있는 강의입니다.   핵심 메세지 처음부터 매입매출 자료 입력하는게 아니다. 중요한건 신고대상 기간 확인이다.      얼마전에 신고대상인지 아닌지 확인을 놓쳐서  가산세 추징당한 얘기 들어서 더 와닿습니다.     요즘 신입직원분들 알려드리려고 강의듣고 이해했는지 체킹해드리려고 문제도 내보고 있습니다.   step 1. 부가세 신고 대상자 정리하려고 합니다. 부가세 신고는 무엇을 기준으로 하나요? ① 사업자등록번호 ② 주민등록 번호   step 2. 간이과세자는 공급댓가 얼마 미만이면 부가세 신고는 하되 , 세금 납부는 면제 되나요? ① 3,000 만원 미만 ② 4,800,만원 미만   step 3. 홈텍스에서 신고대상자를 확인하는 방법은 어떻게 되나요? ①홈텍스-조회발급-사업자상태-사업자등록번호로조회 ②홈텍스- 조회발급-사업자상태-주민등록번호로 조회   step 4. 법인사업자의 소규모 사업자는 예정고지를 받을 수 있습니다. 소규모 사업장의 대상은 어떻게 판단하나요? ①직전 과세기간 공급가액의 합계액 1억 5천만원 미만 ②전년도 과세기간 공급가액의 합계액 1억 5천만원 미만   step5. 2021년도에 간이과세자 매출 3억을 했습니다. 일반과세자로 전환이 될텐데요. **이 사업장의 2022년 1기확정 부가세 신고 신고유형은 어떻게 될까요?** ① 일반과세자로 한다. ② 간이과세자로한다.   ---------------------------------- 답이 궁금하신 분들은  연락주세요! ㅎㅎ  (와캠퍼스 실무퀴즈 따라해봅니다 ㅋ)   
캡틴 김성호 캡틴 · 2022-12-21
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연말정산 구조대 / 김현주 세무사
[오성완 9일 챌린지 2일차] 연말정산 구조대 (1강)
안녕하세요. 1강은 끝 부분 말고는 어떤 강의가 진행될지에 대한 설명이 대부분입니다. 그 설명들로 하여금 강의를 기대하게 만듭니다. 혹 제가 설명해 줄 수 있는 기회가 된다면 많이 인용하고 싶습니다.^^   #1. 어떤 분들이 수강하면 좋을까요? * 연말정산 처음 배우는 사람 * 처음은 아니지만 전체적인 구조를 다잡아 보고 싶은 사람 * 원천세에서 부터 지급명세서 일부분인 연말정산, 법인세, 소득세까지 연결해서 업무를 진행해보고 싶은 사람 #2. 우리에게 연말정산이란? 첫번째, 공제항목이 너무 많아 매우 복잡하다. 두번째, 공제항목 별로 적용요건이 달라 너무 어렵다. 세번째, 근로자별로 공제 요건에 해당이 되는지 확인해야 하고 환급액이 적거나 추가 납부세액이 나오면 더욱 힘들다. #3. 우리의 목적, 그리고 이점 교육의 목적은 지식 또는 기술 습득이 아니라. 스스로의 힘을 키우는 데에 있다. * 어려운 것을 쉽게 - 실무에 집중 : 어려운 이론을 외우는 것은 우리의 목표가 아니다. - 국세청 자료나 세무사님을 통해 공제 요건 등 잘 정리된 자료들이 많기 때문에 우리는 좋은 자료를 가지고 판단하고 정확하게 산출할 수 있으면 된다. * 복잡한 것을 입체적이게 - 피벗플레이(한발을 축으로 삼아서 플레이하는 농구 용어) : 연말정산을 축으로 삼아서 플레이 해보자 * 스스로 연결할 수 있게 - 원천세신고 -> 연말정산 -> 법인세.소득세  - 연말정산은 따로 떼어서 생각할 수 없다 - 연말정산 앞에 진행하는 원천세 신고를 진행하고 지급명세서 일부에 속하는 연말정산 하고 이를 토대로 법인세 소득세를 진행하는 것이다  [강의 구성요약] 1.요약 : 연말정산 핵심을 요약해서 설명 2.연결 : 원천세 신고와 법인세 소득세 신고가 어떻게 연결이 되어 있고 왜 중요한지를 설명 3.구조 : 연말정산 구조에 대해 설명(프로그램도 함께) 보너스 : 국세청 잘 활용 1.요약 : 연말정산 핵심 #1 정의 : 연말정산이란? * 1년간 총급여액에 대한 근로소득세액을 계산한 뒤 이미 원천징수한 세액(기납부세액)과 비교해 차액을 돌려주거나 더 걷는 절차이다. * 키워드 세가지 : 총급여, 세액계산, 정산 * 근로소득원천징수영수증(프로그램)로 세가지 키워드 분석 - 총급여 : 확정되어 있어야 한다 - 세액계산 : 각종 소득공제나 각종세액공제를 반영하기 위해 오견이 맞는지 확인 - 정산 : 결정세액과 기납부세액 비교 정산 **** 3가지 키워드를 기억하자. 업무 중 길을 잃더라도 3가지 키워드만 떠올린다면 좀 더 수월해 질 수 있다
안영미 · 2022-12-20
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