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세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
원천세 알아가기
근로소득/사업소득/기타소득에 따른 구분 근로소득은 일반 근로소득자와 일용직근로자로 구분할 수 있음. 일용근로자에 대한 정의는 그동안 세법상 정의만 알고있었는데 사대보험에서 정의하는 일용근로자가 세법상 근로자와 다르다는 점을 강의를 통해 알게되었다. 또한 근로내용확인신고서에 어떠한 내용이 포함되는지, 어떤 방식으로 작성하는지를 배웠고 인건비 신고시 근로소득자, 사업소득자,기타소득자가 세금신고시와 사대보험신고시 조건이 다르다는 것을 강의를 통해 정리할 수 있어서 업무에 도움이 된다. 프리랜서의 경우 사업소득과 기타소득중 선택가능 기타소득의 경우 과세최저한 (5만원)이 있음
가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
[항해단 4기] 세무는 기본이다, 노무도 공부하자
국민연금: 나이가 드는 것 = 리스크 / 전문용어로 헷징한다 직장가입자 / 지역가입자: 취업하지 않거나 자영업을 하더라도 대한민국 국민이기 때문에 모두 가입해야 함 (임의가입자 / 임의계속가입자) 건강보험: 피부양자 제도 -> 돈 안 버는 사람에게 돈을 걷을 순 없으니 소득과 재산에 대해 부과하는 특장 국민은 직장/지역으로 구분되며 소득과 재산 요건 두 가지를 본다 고용보험은 취업한 정규직/비정규직/일용직 등 다양한 근로형태에 대해 보험관계를 구성 고용노동부/고용센터/근로복지공단에서 관할 -> 실업 급여 등을 위해 징수 산재보험과 고용보험은 보험료징수법으로 밀접하게 연결되어 있다 --- 18세 미만은 국민연금 적용 제외 가능, 60세 이후부터는 납부 X 2008년 이후 건강보험료에 장기요양보험 추가 고용보험은 65세 이하, 실업급여 + 육아 등에 사용 산재치료비 -> 가장 많은 경우 약제비 영수증에 보면 자부담금 <-> 공단 부담금 7월 1일부터 익년 6월까지 국민연금 귀속 소득월액 만원 미만 절사 후 요율 계산 1월 1일부터 12월까지 건강보험 귀속 건강보험 요율은 7.09% / 장기요양은 12.81% 근로자 0.9% / 사업주 0.9 + 0.25% 산재보험은 전액 사업주 부담 국민연금 상한액 590만원 ~ 하한액 37만원 건강보험의 경우 상한액이 있긴 하나 거의 월급 1억 1천만원 정도, 하한액은 270,984원
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
항해단 4기도 아자아자!!
원천세 소득이 발생한 사람의 세금을 소득지급자가 대신 징수하여 납부하는 세금 신고기한 지급일이 속하는 달의 다음달 10일 반기의 마지막달의 다음달 10일 근로소득자: 고용계약 체결 후 일용직 외(6.6~49.5%) 일용직: 일시적, 한 달 8일 미만으로 근무(1일 15만원 비과세) 사업소득자: 고용계약 없음, 프리랜서(3.3%) 기타소득자: 위 외 일시적 소득(8.8%) 이자, 배당: 사업관련 차용, 배당(15.4%) 퇴직소득: 근로자 퇴직시(6.6~49.5%) 부가가치세 거래단계마다 발생한 부가가치에 부과한 세금 10% 단일 세율 6개월 단위로 1, 2기 나눔 간이과세는 1년에 한 번 1월 25일 신고 일반은 7월 25일까지, 익년 1월 25일까지 신고 법인은 4, 7, 10, 익년 1월 25일까지 신고 납부새액: 매출 10% - 매입 10% 수출은 0% 소득세 1년동안 발생한 소득(개인) 중간예납: 11월 30일까지 확정신고: 5월 31일까지
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
1일차
원천세 개념에 대하여 다시한번 정리하는 시간을 가지게 되었습니다. 특히 다시 새겨야 할 점 4대보험 가입요건 국민 고용된날부터 1개월 이상 근로하거나 월 8일이상 근로제공, 근로시간이 60시간 이상, 보건복지부 장관이 고시하는 금액 이상 소득이 발생하는자. 제외대상 월 8일미만근로자, 18세미만, 60세이상 건강 1개월 이상 근로자, 월 8일이상 근로제공 제외대상 월 8일미만 근로자 고용 제외대상 65세이후 고용된자, 1개월간 소정 근로시간이 60시간 미만인자, 1주간 소정근로시간이 15시간 미만인자 가입대상 3개월 이상 근로, 일용직 일용직 정의 : 건설공사에서 1년미만 근무자, 고용주에게 3월 이상 고용되지 않은경우 실무상 국민연금 건강보험 가입대상이 아닌경우 사업소득자는 실업급여 수급이 불가능하여 퇴사이후 역으로 고용관계를 인정받아 보험료를 납부하게 되는 경우가 많다 주의할것
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 16일차, 원천세
원천세 매월 지급일의 다음달 10일 매월 신고납부 매년 매번 반복된다고는 하지만, 막상 일이 닥치고 내가 직접 하려고 하면 항상 헷갈린다. 특히 원천세는 매달 하는 업무이기에 더 어렵기도 복잡하기도 하다. 11월 10일까지 신고해야하는데 한번 더 체크하고 실수가 없도록 해야겠다. =============== 2월 연말정산 : 세금 추징VS환급 2월 급여반영 2/28 지급명세서 제출 : 이자/배당/기타소득 3/10 지급명세서 제출 : 근로/퇴직/사업 5월 : 종합소득세 신고 6월 : 종합소득세 신고(성실신고 대상자) 7/10 반기납부 1~6월 폐업시 지급명세서 제출 : 휴∙폐업일이 속하는 달의 다음 다음달 말일까지 일용직 지급명세서 제출 : 분기의 다음달 말일까지
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 15일차, 원천세
항상 들을 때마다 새롭게 들리는 4대보험.. 괜히 아는 척 하지말고 잘 정리해서 정확하게 메모해둔 자료를 안내 할 수 있도록 항상 공부해야겠다. = 인건비 신고시 소득구분 * 구분 근로소득자 - 일용근로자 일용근로자 - 초단시간근로자 - 근로소득자(상용직/단시간근로자) : 간이세액표-연말정산. 4대보험신고~4대보험가입의무, 취득상실신고, 보수총액신고. 근로소득지급명세서 제출. - 일용근로자 : 비과세 부분 있음(소액부징수 1천원). 1개월 이상 고용시 근무일수가 8일 이상, 월 60시간 근무 ~ 근로계약기간 1일단위로 고용되고 종료 ~ 세법 : 근로를 제공한 날 또는 시간에 따라 근로 대가를 계산하거나 근로를 제공한 날 또는 시간의 근로 성과에 따라 급여를 계산하여 받는 사람으로서, 근로계약에 따라 '동일한 고용주에게 3개월 이상 계속해서 고용되어 있지 아니한 자' ~ 4대보험 : 1개월 미만 - 4대보험 가입제외 ~ 일용직, 단시간근로자 ~ 국민연금 : 제외예외 - 1개월 이상 계속 사용되면서 1개월 동안 근로일수가 8일 이상 ~ 고용보험 : 제외예외 - 3개월 이상 계속하여 근로를 제공하는 사람 - 일용직 근로내용확인신고서 ~ 근로일수=고용일수=계약일수 ~ 다음날 15일까지 근로내용확인신고 ~ 일용직지급명세서 분기의 다음달 말일 ~ 근로내용확인신고서 제출 > 일용직지급명세서 생략 가능 ~ 고용산재보험 적용제외 확인서
[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 3기] 14일차
4. 4대보험 개인별 부과내역 관리 1) 세무기장 업무범위 - 개인 ∙ 연간 2회 부가가치세 확정신고(1, 7월) ∙ 연간 1회 종합소득세 결산 ∙ 연간 12회 인건비 관련 지급명세서 제출(간이/사업소득) ∙ 연간 1회 연말정산(근로소득 지급명세서 제출) ∙ 연간 12회 일용직 지급명세서 제출 ∙ 연간 12회(매 월) 인건비 관련 원천세/지방세 신고 ∙ 연간 12회 일용직 근로내용 확인신고 ∙ 상시 4대보험 사무대행(인건비 관련 급여대장 안내) ∙ 일자리안정자금, 두루누리 사회보험지원 신청 ∙ 연간 1회 종합소득세 신고조정(5월 종합소득세 신고별도) 2) 세무기장 업무범위 - 법인 ∙ 연간 2회 부가가치세 확정신고(1, 7월) ∙ 연간 1회 법인세 결산 ∙ 연간 12회 인건비 관련 지급명세서 제출(간이/사업소득) ∙ 연간 1회 연말정산(근로소득 지급명세서 제출) ∙ 연간 12회 일용직 지급명세서 제출 ∙ 연간 12회(매 월) 인건비 관련 원천세/지방세 신고 ∙ 연간 12회 일용직 근로내용 확인신고 ∙ 상시 4대보험 사무대행(인건비 관련 급여대장 안내) ∙ 연간 1회 법인세 신고조정(3월 법인세 신고별도) 5. 급여대장 / 사업소득 / 일용직대장 안내 <인건비 신고의 종류> 1) 일용직신고 - 60만원 미만 직원의 경우 고용,산재보험만 가입하는 일용직으로 신고하게 됨. 2) 사업소득 신고(60만원 초과) ∙ 1달에 8일이상 (월 60시간) , 1개월 이상 고용신고가 되는 경우 국민연금, 건 강보험이 부과됨. ∙ 국민연금 9% (4.5%씩), 건강보험 약 7% (3.5%씩) 이에 대한 대안으로 3.3% 프리랜서 사업소득신고 가능 (리스크 사전 고지 필요) 3) 정규직 4대보험 가입신고 <업무순서(체크리스트)> (1) 급여 기초 자료 요청 (2) 정규직인 경우 . 인사급여 - 급여자료입력 - 기초설정/ 수당, 공제등록 - 세전 급여 총 합계 / 차인지급액 총합계 확인. (2-1) 일용직인 경우 . 인사급여 - 일요직 사원등록 - 일용직 급여입력 - 세전 급여 총 합계 / 차인지급액 총합계 확인. (2-2) 사업소득인 경우 . 인사급여 - 사업소득 사원등록 - 사업소득 자료입력 - 세전 급여 총 합계 / 차인지급액 총합계 확인. (3) 원천징수이행상황신고서 작성 (4) 퇴직소득인 경우 . 인사급여 - 사원등록(퇴사) - 급여자료입력(중도퇴사자 정산) - 퇴직금 산정 - 퇴직소득자료 입력 - 퇴직소득 원천징수영수증
세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기]
- 일할계산 시 분자에는 근무일수, 분모에는 달의 전체 일수 - 식대 / 자가운전보조금 / 육아 - 인센티브와 상여 발생 시 납부기준 VS 요율기준 결정 - 세금 : 간이세액표(상용직) 원천징수 기본 개념 - 소득자와 납세자가 다르다 1. 대상 - 법인 : 법인을 대상으로 원천징수하진 않는다 - 개인 : 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타, 퇴직 2. 분류 - 완납 VS 예납? - 분리과세 : 소득세에 합산하지 않는다 (ex. 금융소득 2천만원 이하, 일용직, 연금) - 선택적 분리과세 : 사적연금소득 1200만원 이하, 기타소득금액 300만원 이하 (기타소득은 소득금액이다, 소득금액은 필요경비를 제외한 순이익으로 본다) 3. 의무자 - 소득을 지급하는 자 4. 세율(단위: %) - 배당 15.4 - 이자 비영업대금이익 27.5 - 상용직 간이세액표 (80/100/120) - 일용직 (일당 - 15만원)x 6% x (1-55%) -> 일당 15만윈 이하면 세금이 없다! - 사업 3.3 - 기타 8.8 - 퇴직 (이미지 참고) 5. 소득 지급한 달의 다음달 10일까지 급여대장 작성 지급총액(과세+비과세) / 예수금(4대보험, 소득세) + 미지급비용(차인지급액) 예수금 내역 잘 입력했는지 꼭 검증해야 한다
가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
[항해단3기] 12일차. 18강
[항해단 3기] 12일차. 18강 [2] 생산직 근로자의 비과세 소득 1. 월정액 급여가 210만원(2022년 기준) 이하 2. 전년도(직전 과세기간) 총급여가 3천만원 이하인 생산직 근로자로서 3. 일용근로자 포함 4. 부정기적 급여와 실비변상적인 급여, 연장야간휴일수당은 월정급여에 포함되지 않음 공장 또는 광산에서 근로하는 생산관련 종사자 돌봄, 미용, 여가, 관광, 숙박 서비스 종사자 운전운송종사자 상품대여 종사자 청소경비종사자 매장판매종사자 단순노무종사자 어업종사자 일용직 비과세 관련 예규 월정액급여와 직전 과세기간의 총급여액에 관계없이 비과세에 해당함.
가장 쉽게 풀어본 4대보험 실무 / 김우탁 노무사
[항해단3기] 10일차. 14~15강
[항해단 3기] 10일차. 14~15강 *일용직근로자 ex. 건설일용직, 하역일용직, 일반일용직(3개월미만) 일용직근로자(분리과세) 일용지급조서(국세청) 근로내용확인신고(고용노동부) 일용직 근로계약서(기간제 근로계약서) *단시간근로자 상용직근로자(간이세액표, 합산과세) 근로소득지급명세 상용직 취득상실신고(고용노동부) 단시간 근로계약서(초단시간 근로계약서) ㄴ산재 ㄴ1일 60시간 국민연금과 초단시간근로자 초단시간근로자(국민연금) 3개월 이상 근로 -> 생업목적 원칙 : 다른 직업 없음 -> 가입 적격근로자(or 요건) 대학시간강사, 사용자동의 + 근로자 희망 등
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