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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 4일차
Ⅰ. 법인조정 노하우 1. 세무사랑에서 입력 창구와 데이터 확인 메뉴는 따로 있다! I. 입력한 데이터를 꼭 장부로 확인하고 검증하는 습관을 들이자 II. 합잔과 매입매출장 / 거래처원장/ 계정별원장 보는 연습을 하자 2. 외감 대상이 아니라면 8할은 결산이다! I. 결산만 잘 되어 있다면 법인조정은 형식적인 절차만 남은 것이다 II. 핵심은 법인통장 맞추고 거래처와 소통하기 ※ 결산 완료 후 체크할 사항 1. 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 향후 사후관리 결정 2. 분기별 부가세 예수금 · 대급금 정리 3. 인건비 신고 내역과 회계처리 금액 대사 4. 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크 5. 손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린 6. 재무제표 마감 7. 최종 세무조정 완료 후 법인세비용 계상 후 재무제표 재마감 ※ 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 사후관리 결정 1. (입금) 외상매출금 / (출금) 외상매입금 계정과목 단순화 - 선급금 / 선수금 미아 만들지 않기 * 세금계산서 미수취 지출 비용처리 불가?? No!! 2. 거래처원장 (-) 부분 원인 찾기 - 입금 : 매출누락 여부 파악 > 부가세 수정신고? - 출금 : 무증빙 지출 또는 미신고 인건비 규모 파악 3. 장기미수 거래처 관리 → 대손과 연결 4. (입금) 가수금 / (출금) 가지급금 규모 파악 ※ 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크 1. 미상각분 감가상각비 기말잔액 = 재무상태표 상 기말잔액 일치여부 확인 2. 무조건 정률법 X , 감가상각 방법 잘 체크하자 3. 내용연수 무조건 5년 X 4. 고정자산 등록 메뉴에서 회사계상액 일괄 수정 가능 5. 00세액감면 받을 경우, 회사계상 감가상각비 반드시 한도만큼 회계처리해야! 손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린 1. 법인세 비용 2. 세금과공과 – 과태료, 벌과금 3. 접대비 4. 선급보험료 5. 감가상각비
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
2일차(7~9강) 서식으로 배우는 법인조정
법인조정은 재무제표의 당기순손익에서 시작한다. 소득금액조정합계표는 세법상 익금산입과 손금산입을 기재하고, 이것을 법인조정이라고 한다. 기부금은 사업년도에 소득이 있어야 처리가 가능하고, 가장 마지막에 적용한다. 원천납부세액명세서 . 가장 대표적인건 금융기관에서 받는 이자소득에서 공제한 세금납부가 있다. 최저한세조정계산서는 최소한 납부해야 할 세금을 나타낸다. 소득구분계산서는 감면소득과 비감면소득을 구분한다. 중소기업등기준검토표는 조세특려제한법에서 중소기업에 해당하는 업체를 말한다.서식의 의미를 알게 되니까 지난 업무를 하면서 무엇을 한건지 알게 되는 시간이였다. 법인세 조정계산서도 눈에 익숙해지고, 서식의 이름도 귀에 익기 시작한다. 올핸 법인세가 잘 지나가길 바란다.
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
항해단3기, 법인조정 노하우
1. 재무제표 확정하기 - 결산 끝! 조정 시작 ! 우리는 무엇을 체크 해야할까? - 흔히 하는 실수는? 2. 서식으로 배우는 법인조정 - 왜 작성해야 할까?_ 서식이 갖는 의미와 각 서식간 상호 연결 - 서식작성 순서는? - 필수 서식은 무엇? 3. 주요 세무조정 상세하게 배우기 - 과목별 세무조정 - 이것만큼은 세무조정 완벽 이해하기 <초보자가 알아야 할 기본서식 종류> - 세무조정 책자를 만들 때에도! 1호. 법인세 과세표준 및 세액신고서 3호. 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 4호. 최저한세조정계싼서 (조)2호. 세액감면신청서 8호. 공제감면세액 및 추가납부세액합계표 8-2호. 공제감면세액계산서(2) 10호. 원천납부세액명세서(갑) 15호. 소득금액조정합계표 16호. 수입금액조정명세서 17호. 조정후수입금액명세서 [신고부속서류] 47호. 주요계정명세서(을)** 48호. 소득구분계산서** -> 세액감면과 관련된 서식 50호. 자본금과 적립금 조정명세서(갑)(을)** 51호. 중소기업등기준검토표** 54호. 주식변동상황명세서** 63호. 내용연수신고서** 별지. 전산조직운용명세서** 표준. 재무상태표/손익계산서/원가명세서/이익잉여금처분계싼서 항해단 덕분에 강의를 계속 들을 수 있었고 4기가 시작하기 전까지 또 열심히 들어야겠다! 화이팅!
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
항해단3기, 법인조정 노하우
<손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린> 법인세 비용 → 세무조정 세금과공과 - 과태료, 벌과금 → 세금과공과로 처리하자! 접대비 → 한도 파악 체크 선급보험료 감가상각비 → 중요!! 업무용승용차 관련 비용 → 무조건 정액법, 5년 감가상각 ( 800만원 한도 ) <재무제표 마감> 재무상태표 = 전기/당기/차기 연결 → 사후관리 손익계산서 = 당기 성과 (재무상태표) 자본>이익잉여금>(손익계산서) 당기순이익 집합손익 마감분개 통해 재무상태표와 연결 ⇒ 이익잉여금처분계산서 메뉴에서 전표 추가 ⇒ 합잔 기둥 마감 순서 결산자료입력(매출원가 비용처리) > 제조원가명세서 > 손익계산서 > 이익잉여금처분계산서(개인과 다른 부분) > 재무상태표 합잔이 가장 중요함, 실수 방지를 할 수 있다. 제조 500번대, 손익 800번대 → 합잔을 보면 잘못 들어간 것을 알 수 있다 → 오류 찾아줌 결산할때 놓칠 수 있는 부분들을 차근차근 알려주셔서 좋았다.
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
항해단 3기 11차 법인조정완!
오늘은 드디어 법인조정 완강을 했습니다! 요즘 일정이 있어서 못 듣다가 모바일로 보고 후기쓰는데 잘되어 있어서 좋네요! 법인조정 중에서 또 은근 헷갈리는게 자본금과적립금명세서랑 주식변동상황명세서인데 이제 좀 마스터 한 기분입니다..ㅎ 더존은 신고안함은 따로없고 마감할때 빼는데 편해보이더라구요. 변동이 발생할 때 바로 작성해놓는 것도 단순하지만 꿀팁이네용 저희 사무실은 법인세비용을 마지막에 세무조정안하고 작년꺼 납부한 법인세를 바로 비용처리하고 세무조정을 먼저 반영 하는 방식으로 했었는데.. 사무실마다 다르지만 개인적으로는 정해진 방식대로 하는걸 지향하는 편이라서 이번에 제대로 배워서 좋았습니다. 초보자가 아니여도 얻어가는게 많은 좋은 강의였습니다! 특히나 다른 강의도 많이 들어봐아겠다고 느낀 계기가 됐어요. 안들으면 손해같은..ㅎ
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 10일차 법인조정22~26
역시 사람의 습관은 짧은 시간에 생기기는 어려운 법이죠.. 그치만 막상 강의를 시작하고 나면 집중하게 돼서 역시 시작이 반이란 말이 진짜 인 것 같다고 느끼고 있는 요즘입니다..ㅎ 오늘은 감면 관련해서 마무리를 했는데, 소득구분계산서에서 계속 빨간색 차이가 나서 초반에 애먹었던 기억이 났어요ㅎㅎ 일년에 한번씩 하니까 막상 조금 다른 기출변형인 거래처가 있으면 나 자신이 먹통이 될 때가 있었는데 어느정도 정리가 된 느낌입니다. 요즘 강의를 들으면서 느꼇는데..퇴사하고 막상 프로그램을 맘대로 들어가지도 못하고 거래처 이것처럼 확인을 못하니 당장 적용해보거나 확실하게 확인하고 싶은게 많은데 생각보다 많이 답답하네요 ㅋㅋㅋㅋㅋㅋㅋㅋ 교육용 프로그램이라도 깔아봐야겠어요.. 소득구분계산서작성-감면비율이 서로 다른 업종을 겸업하는 경우/하나의 업종을 운영하더라도 비감면 소득으로 보는 익금이 있음 개별 익금/손금:감면소득 vs 비감면소득 구분 가능 공통 익금/손급:공통으로 발생되거나 귀속 불문명시 중소기업특별세액감면-고용증대및 사회보험료세액공제와 중복 o 최저한세 걸릴 경우 세액공제는 이월 가능하기 때문에 세액감면 먼저 받기!
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 9일차 법인조정19~21
오늘은 법인세신고를 함에 제일 중요한 부분인 중소기업 세제혜택 감면 관련하여 강의를 들었습니다. 초반에 불러오는데로 적합적합 처리는 했지만 사실 제대로 찾아본다거나.. 온전히 이해하지 못하고 반영을 했었지요..ㅎ 물론 프로그램이 잘 만들어져 있어서 믿으면서.. 그런데 한번 사무실에서 중소기업검토표 작성이 잘못돼있어서 은행에서 대출심사가 기각된 적이 있었다고 하네요? 그 이후로 조심하게 됐던 일화가 있다는..역시 사람은 큰 위기를 겪아야 경각심을 가지게 되나봐요..ㅎ 아무래도 제가 있던 회사는 규모가 엄청 큰법인은 없어서 그런지 업종빼고는 중소기업감면이 안되는 곳이 없었어요. 나중에는 매출규모가 넘는 곳도 하게되겠죠.. 그랬으면 좋겠네요! 중소기업혜택-결손금소급공제(작년에 세금납부, 올해 결손일경우 작년꺼 수정하여 환급 가능.<한번도 한적음 없음..이런게 가능했다니) 중소기업검토표 독립성요건 중 주주가 법인이 있는 경우는 확인이 필요함! 감면대상업종-제조업(OEM포함) OEM: 나이키처럼 공장이 없는 경우 공장과 위탁가공계약서를 작성해도 제조업으로 봄. 요건을충족행야함
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 8일차 법인조정
오늘은 업무용승용차관련비용명세서 관련하여 강의를 들었는데..실무하면서 제일까다로운게 이부분이 아닐까 싶다. 면허도 없어서 그런지 차량이 너무 어려워서 너무 헷갈렸을 때는 렌트는 리스든 직접 다 계약이라도 해보고 싶었던 적이 있었다는.. 초보자를 위한 설명이여서 그런지 딥하게 금융리스/운용리스나 실제 렌트나 리스계약서를 보고 구분하는 정도까지는 담기지 않았는데 차량관련은 이 강의를 다 보고 더자세한 강의를 찾아보는게 좋을 것 같다.(봐도봐도 헷갈리는데 가산세 까지 생겼으니..ㅠ) 접대비조정명세서-법인설립시에는 한도가 월할계산되니 주의. 업무용승용차관련비용명세서-무조건 5년 정액법 감가상각 리스:리스료X93%>800만원 한도초과시 손금불산입(기.사) 렌트:임차료X70%>800만원 한도초과시 손금불산입(기.사) 운행기록부 작성시:업무사용비율 전액 손금인정<<실제로 써라써라 해도 안쓰시는분 천지...제발 간단하게라도 쓰셨으면..ㅠ 업무용사용금액 관련비용 중 미사용>손금불산입(상여 등) 회사관련 비용이 아니라 직원들 사적사영으로 볼테니 상여등으로 처분하라!
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 7일차 법인조정 12~16
7일차 됐다고 묘하게 익숙해지고 배우는대로 저한테 이득이라는 생각이 드니까 숙제하듯이 보다는 시간이 널널할 때 많이 들어보자? 라는 마인드가 처음으로 생겼어요. 제기준 장족의 발전이에요! 오전에 자발적으로 먼저 했다는거 자체가..허헣 잡손실 대부분을 세금과공과로 처리 후 세무조정에서 일괄관리 하는 방법이 굉장히 충격적이였어요. 사무실마다 지향방법이 다르겠지만 그렇게하면 거래처한테도 잘보이고?(세무조정이 많아져서..) 더깔끔하고 좋을 것 같아요. 이직하면 꼭 적용해볼라구요 ㅎ. 그리고 역시나 기계처럼 적용했던 감가상각조정명세서를 처음으로 제대로 이해한 것 같아요ㅋㅋㅋ(시인부족액..상각부인액..뜻..) 전산세무1급 시험 공부 시작하려고 하는데 알 수 없는 자신감이 생기고 있습니다ㅎㅎ 세금과공과(불공제사유의 부가가치 매입세액들 세금과공과로 처리후 일괄조정하는 것이 좋음) 선급비용명세서-발생주의지만, 특례 현금주의도 인정하여 세무조정 생략가능. 감가상각제도 특징-상각범위액 안에서 상각여부,금액 시기를 회사의 유리한 방향으로 선택할 수 있음. 강제가 아님!! 회사계상액>상각범위액=+상각부인액 : 손금불산입유보 회사계상액<상각범위액 =-시인부족앤: 세무조정 없음(단,전기 상기부족액 있을시 손금산입 -유보 추인) 상각방법신고:신설법인은 그 영업을 개시한 날/새로운 자산을 취득한 날이 속하는 법인세 신고기한 까지 신고. (초반엔 모르기때문에 정률법이 유리한편) 신고내용연수 :기준 +-25% 범위내에서 신고기한 내 신고한 내용연수로 선택가능함.(자산분류에 따라 다름) >>영업권5년/특허권7년 고정 즉시상각특례:소액자산은 취득가액 100만원이하/단기사용자산(소모성)-금액제한없음(전자기구,간판,전화기,개인용컴퓨터 등) 감가상각의제(강제조정)-법인세를 감면받는 경우 상각범위액 만큼 감가상각비를 계샹해야함 >>누락한 경우 손금산입(-유보)세무조정 발생
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 6일차 법인조정
오늘은 전체적인 법인조정의 처리순서를 배우고, 소득금액 확정을 위한 서식들의 상세설명을 시작했습니다. 특히나 처리순서는 일하다보면 지켜지지않고 여기저기 들어갔다가 반영안된 부분이 있을 때도 있고 자주 그런데...ㅎ 순서를 꼭 지켜서 효율적으로 일을 할 수 있도록 노력해서 습관화를 들여야겠다고 생각을 했어요..ㅎ 초반은 귀찮겠지만 그게 맞는 것 같네요ㅠ 그리고 표준재무제표에서 시설장치를 감누까지 별도로 설정하는건 처음보는데 더존이 자동으로 됐던건지, 제가 무신경하게 했었던 건지 잘 모르겠네요.. 기회가 되면 다시 봐야겠어요.(괜히 불한해지는..) 세금과공과도 사실..웬만한 과태료 가산세 체납금은 전부 잡이익으로 떨궈버리고 굳이 일부만 세금조정은 잘 안하잖아요..ㅎ 저희 사무실이 그랬던건지,, 그래도 확실이 알고있는게 중요한 것 같아요~ 오랜만에 다시 보니 그랬었지 하고 생각드는게 다행이네요!
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