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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 9일차
  6. 주식변동상황명세서                                 ■ 법인 설립시 주주명세서 제출                  . 미제출시 액면가액의 0.5% 가산세 → 실무상 사업자등록 신청 불가                           ■ 법인세 신고 때 마다 회사의 자본금 및 주주 또는 지분율이 변동된 경우 주식변동상황명세서 제출          . 미제출시 액면가액의 1% 가산세                  . 주주간 주식 양수도 거래가 있는 경우 주식양도명세서 제출              . 회계기간 중 주식 양도, 증여 이슈가 있는 경우 양도세 또는 증여세              신고와 동시에 미리 주식변동상황명세서 작성해 놓기!                             7. 법인세과세표준 및 세액신고서 - 주식변동상황명세서 내용연수 신고서 체크여부 꼭 확인!!!                         ☞ 법인세 비용 회계처리 　 　 　 　       　         　       법인세비용    XXX / 미지급세금(OO세무서) XXX       　     / 선납세금(OO구청&시청) XXX       　     / 선납세금(OO세무서) XXX        * 중간예납, 이자수익 원천징수세액       　       　         　       법인세비용 6,736,961   / 미지급세금(OO세무서) 5,894,841       　       선납세금(OO구청&시청) 842,120       　 　 　 　 　 　                         8. 신고서 다시 불러오기.                 1) 재무제표, 표준재무제표 다시 불러오기 (※납부세액변동 있으면 안됨.)              • 손익계산서 → 이·잉처분계산서 → 재무상태표 → 합잔                • 표준재무상태표, 표준손익계산서, 이·잉처분계산서 불러오기           2) 소득금액조정합계표 법인세비용 손금 부인 소득처분                • (손금불산입) 법인세비용 XXX (기타사외유출)               3) 자본금과적립금조정명세서(갑), 소득구분계산서, 최저한세조정계산서 다시 불러오기           4) 법인세과세표준 및 세액조정계산서, 신고서 다시 불러오기                             ♣ 소득금액 조정합계표 및 명세서 서식에 수기입력             ☞ 법인세등 6,736,961 기타사외유출/ 당기법인세등 계상액을 손금불산입하고 기타사외유출로 처분함.                       소득구분계산서작성 2. 익금산입 및 손금불산입 맨 마지막줄에 작성. (법인세등/ 금액/ 과목해당없음/구분해당없음/감면해당없음)
altnpf486 · 2023-11-30
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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단2기] 재무제표 해석
16일차 손익계산서... 매출액   □  손익계산서 매출액의 중요성     -  개인사업자의 경우 성실신고확인 대상자 판단 , 법인전환      -  법인사업자의 경우 중소기업판단여부,  분할   - 쿠팡case    거래방식에 따른 매출 인식의 차이    특정매입 판매- 순액매출 (수수료매장, 일반적 오픈마켓)    직매입 판매 – 총액매출 (⁂ 시장점유율 증가)   ○ 법인전환      장점 : 영업권 형태의 양도가 아닌 주식 양도로 사업의 양도              급여, 배당, 퇴직금등의 설계로 절세             낮은세율, 대외신인도, 자금조달, 가업승계 증여 과세특례       주의점 : 부가세 신고기간과 일치 후 법인전황 진행,                   연말 가까울수록 세금이 높음(세율의 환산규정)                   대출금 승계 여부, 이월결손금 승계안됨, 각종권리의 의무의 승계 (명의이전)                   ○ 분할과 합병 (손익계산서의 매출액으로 중소기업 판단)      분할 :  인적분할  (중소기업 유지의 목적) ****                 물적분할  (중소기업 유지는X , 주식양도시 할증평가)      합병 : 계열사의 지배력을 확보하기 위하여 합병비율을 부풀린 후 합병진행      
알갱이 · 2023-08-29
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