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2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬
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얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가세 불공제항목
본 1. 공제요건 불충족 - 적격증빙 미수취 - 필요적 기재사항 부실 2. 상대방 사업자 유형 - 연매출 4,800만원 이하 간이과세자 - 면세사업자 - 해외사업자 3. 열거된 불공제 - 사업과 직접관련 없는 지출 매입세액 - 접대비 및 유사한 비용의 지출 매입세액 - 개별소비세 과세대상 자동차의 구입, 임차, 유지비용 매입세액 - 토지에 관련된 매입세액 - 면세사업관련 매입세액 - 사업자등록 전 매입세액 깨 부가세를 내지 않았기 때문에 공제받을 것이 없는 경우에 불공제항목이 됨. 적 사업자 등록 전 매입세액은 놓치기 쉬운 경우이기 때문에 적극적으로 홍보하고 먼저 나서서 놓치지 않도록 도와주면 고객의 마음을 얻을 수 있다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
간이과세자
본 연매출 8천만원 미만의 사업자는 간이과세자 가능 단, 대통령령과 국세청고시에 따른 특정업종과 다른 사업장이 일반과세자 이거나 여러 사업장의 매출합계가 8천만원 이상인 경우는 제외. 부가세 계산방법 매출*(업종별)부가율*10% - [매입공급대가*0.5%+카드발행세액공제] 간이과세자는 연매출 4,800만원 미만인 경우 세액납부 면제됨. 그러나 매입세금계산서 수취는 소득세 정산 시 비용으로 인정받기 위해서 필요함. 깨 간이과세자로 인정받으면 부가세 납부 부담이 현저하게 줄어든다. 적 정부가 간이과세자를 인정해주는 이유는 기초적인 민생경제를 위해서인데 이를 인정받기 위해서 무리하면 안되겠다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가세 업무프로세스
본 1. 거래처 자료요청(1~10일) 1) 거래처 실제필요자료 안내 2) 해당자료 어떻게 다운, 전송하는지 안내 3) 자료요청기한 넘길 것을 대비하여 여유있게 시간계획 2. 스크래핑 및 자료입력(11~14일 / 15~21일) 1) 스크래핑 설정 확인(수임동의, 홈택스 ID/PW) 2) 작업할 거래처 우선순위 설정 3) 스크래핑 거래내역 보면서 추가자료 요청 4) 스크래핑 및 자료입력 5) 의제매입, 불공 등 자료검토 3. 신고서작성 및 신고납부(22~25일) 1) 부속서류 작성 2) 신고서 작성 3) 신고 후 부속서류 제출 4) 납부서 전달 깨 매달 반복되는 업무라서 효율성과 효과성을 모두 챙기는 방법을 매달 의식적으로 찾아야겠다. 적 처음부터 고객맞춤으로 안내하면 좋겠다. 어차피 매달 한다면 해당 업체와 똑같이 소통할텐데 차라리 가용시간을 더 주는 것이 낫겠다. 세무서에서 요청하는 자료의 경우는 면밀히 분석해서 비슷한 사례가 발생시에는 미리 준비하는 것이 좋겠다. 매달 반복되는 업무라서 놓치지 않도록 체크리스트를 활용하는 것이 좋겠다.
[샘플] 꼼꼼 소득세 신고 완전정복 / 김정은 세무사
55~57강 간이과세자 및 식당 부가세 신고
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 간이과세자 공통매입세액 등 주의해야할 사항 간이과세자 부가가치세 신고하는 방법 식당업 부가가치세 신고하는 방법 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 간이과세자 신고시 일정 비율 이하는 신고하지 않는다. 간이과세자 신고시 환급액은 존재하지 않는다. 식당업의 경우 세금계산서도 존재한다. 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 간이과세자 신고시 환급금이 뜨더라도 인정되지 않으므로 0원으로 수정해서 신고해야한다. 간이과세자 신고시 일정금액 이하는 신고하지않는다(4800만이하) 식당업의 경우 의제매입세액이 존재하니 각 항목별로 금액을 기억해야한다.
꼼꼼 부가세 신고 완전정복 / 염정희 세무사
꼼꼼 부가세 7일차
음식점업(식당) 1. 의제매입세액 공제 면세 농수산물을 원재료로 제조/가공하여 과세매출을 발생시키는 경우 면세되는 원재료의 일정률을 매입세액으로 공제하는 것. 원재료는 면세사업자로부터 구입해야 하고, 계산서나 신용카드 영수증을 받아야 함. 다만, 제조업에 한해 농어민으로부터 직접 구입하는 경우에도 의제매입세액 공제 받을 수 있음 과세유흥장소(유흥주점 등) : 2/102 음식점업중 개인사업자 : 8/108 ( 과세표준이 2억원 이하인 경우는 2026년12월31일까지 9/109 ) 그 외(법인) : 6/106 의제매입세액 공제 한도 법인사업자 : 과세표준의 50% 음식점업중 개인사업자 : 1억원이하 75% / 2억이하 70% / 2억원초과 60% 의제매입세액공제신고서 작성해야. 업자로부터의 매입분이 계산서 / 신용카드 등 으로 나뉨 - 신용카드면세분 누락하지 않도록 주의 - 한도계산은 확정신고시 적용 (6개월단위로만) 예정 -> 확정 일 경우 예정신고때는 환급이 있더라도 정확한 금액으로 기재하고, 확정신고때도 - 뜰 때만 0원으로 기재함 식당 특징 - 면세 원재료와 관련하여 6개월 등 일정 기간 단위로 계산서를 수취하는 경우가 많음 (혹시 미수취한 계산서가 있는지 거래처에 물어보기) - 종이로 계산서를 수취하는 경우가 많음 <깨,적> 의제매입세액이란 면세를 구입해서 -> 과세 사업을 하는 경우 부가세 부담이 커지기 때문에 이를 위해 면세원재료를 구매해 부가가치를 창출하여 과세사업을 하는 사람들에게 일정 비율에 대한 금액을 매입세액 공제해주는 제도! 음식점업이 주로 이러한 혜택을 받게 되며, 종이계산서일 경우가 많기 때문에 누락하지 않고 받을 수 있도록 신경써야 하고 신용카드는 스크래핑 하며 일반전표로 입력되어 자료가 누락될 가능성이 높기 때문에 더더욱 한번 더 들여다보기 !
꼼꼼 부가세 신고 완전정복 / 염정희 세무사
꼼꼼 부가세 6일차
부동산 임대업 1. 간주임대료 - 실제 임대료는 아니지만, 임대인이 받은 전세금 또는 보증금을 정기예금 이자율 만큼은 임대 용역의 대가로 본다 . = 해당 과세기간의 전세금 또는 임대보증금 X 해당 과세기간의 임대일수 X 정기예금이자율/365 (2023~ 현재 : 2.9%) - 과세표준명세서상 수입금액 제외인가? NO! 업종별로 금액을 넣어야 함. 2. 부동산 임대공급가액명세서 - 임차인 정보 : 이름, 주민번호 (개인) or 상호, 사업자등록번호 (사업자) - 임대 부동산 정보 : 동, 층, 호, 임대면적, 용도 - 임대차 계약내용 : 입주일, 퇴거일, 보증금, 월임대료 부가세 신고서상 과세표준과 일치하지 않을 경우 연락 많이 옴! 3, 특징 - 임대차계약서가 변경된 경우 그때그때 계약서 수취해야 함. - 간주임대료 계산시 매번 정기예금이자율 확인하기. --------------------- 부동산 임대공급가액 명세서 작성을 위해 해당 과세기간에 포함되는 임대차계약서 를 보내달라고 하면 됨. 기존부터 쭉 업무해왔던 거래처라면 전기와 달라진 점이 있는지 여쭤본 뒤 동일할 경우 전기 데이터를 그대로 불러와서 작업해도 됨. 신고서상 과세표준과 다를 경우 연락이 많이 오기 때문에, 임대료를 깎아주거나 했을 경우 관련 자료를 잘 인지하고 있어야 함.
[샘플] 꼼꼼 소득세 신고 완전정복 / 김정은 세무사
35~44강 부가가치세 신고(이론,실무)
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 부가가치세 신고 방법 프로세스 부가가치세 전자 신고시 주의사항 부가가치세 신고 서류 설명 및 부속서류 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 부가가치세 신고는 세무서의 경우 전자신고이기에 전자신고서 작성에 익숙해져야한다. 부가가치세 부속서류중에 자주 쓰는것과 발생시에 쓰는 서류가 나뉘기에 잘 안쓰는것에 대해서도 숙지해야한다. 카드매출의 경우 자주묻는 질의사항중 가족,직원명의 카드가 있는데 이럴경우 되도록 법인카드로 결제를 안내해야한다. 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 스크래핑으로 인하여 자료가 틀릴수 있기에 홈택스와 비교하며 부가세 신고를 진행해야한다. 부가가치세 신고시 전자파일 신고에 대하여 신고서류 구분을 지어야한다. 부가가치세 신고시 부속서류 안쓰는것이 많기에 그럼에도 잘알아야한다.
꼼꼼 부가세 신고 완전정복 / 염정희 세무사
꼼꼼 부가세 5일차
<본> 부가세 세액공제 중 하나! ● 신용카드 매출전표 등 발행 공제 : 신용카드, 현금영수증 발급금액의 1.3% 공제 (발급금액 : 공급가액+VAT) <깨,적> 신용카드 매출전표 등 발행 공제 -> 매출을 누락하지 않도록 유도하는 제도 ※ 누가 받을 수 있냐 - 간이과세자 - 직전년도 매출액 10억 이하 & 영수증 발급 대상자인 일반과세자 영수증 발급 대상자란 ? : 최종 소비자를 대상으로 하는 업종 소매업, 음식업점, 숙박업, 미용 등 유사 서비스업, 여객운송업 등 한도 연 1천만원
[샘플] 꼼꼼 소득세 신고 완전정복 / 김정은 세무사
23~34강 스크랩핑 및 자료수취방법
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 세무사랑 프로그램에서 스크래핑하는 방법 스크랩핑 중 불공제,과세 등 일괄 변경하는 방법 거래처 자료 요청할 때에 주의해야할 사항 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 스크래핑은 세무대리업무를 할때에 홈택스,여신금융협회에서 자료를 불러오는 기능이다. 스크래핑은 편리한 기능이나 오류가있는지 반드시 확인해야하며, 매출,매입 별도로 확인해야한다. 거래처에게 부가세 자료요청할 때에 세금계산서, 수출수입등 필요서류가 다르므로 요청해야하는 부분이 다름 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 스크래핑 자료 불러올 경우 홈택스, 신용카드 등 불러올 수 있으나 설정을 먼저하고, 거래처등록을 해야 편리학 이용가능하다. 스크래핑은 기능중에 구분에서 이미 전표처리를 한것인지 아닌지 구분하는 탭이 있으므로 확인하여 중복되지 않도록 주의해야한다. 자료 수취방법에 따라 매뉴얼을 만들어서 메일이나 전화상담시에 첨부하여 발송해야 원활한 업무처리가 가능하다.
꼼꼼 부가세 신고 완전정복 / 염정희 세무사
꼼꼼 부가세 4일차
<본> ● 자료요청 : 홈택스에 자동 집계되지 않는 내용 업종별 / 업체별 / 거래별 로 필요자료가 다름! <선택적 자료 제출> - 온라인매출(자사몰, 옥션, 쿠팡 등) 집계내역 , 배달대행사 집계내역 (식당) : 신고기간 동안의 결제수단별 매출액 필요. : 각 사이트 관리자 페이지에 접속&다운로드 - 수출/수입신고 필증 및 인보이스 : 수출/수입신고 필증, 인보이스, 선하증권, 외화입금증 등, 내국신용장 등. : 관세사 사무실 요청 및 거래시 수취한 자료 전달 - 카드매입 (홈택스 등록카드 외 카드매입내역 엑셀파일) : 거래일, 금액, 거래상대방 상호 및 사업자등록번호. : 카드영수증 혹은 카드사홈페이지에 접속해서 발급 - 현금매출 집계내역 : 신고기간 동안의 현금매출액. : 포스기, 내부 장부 등 자료 - 사업용차량 차량등록증 : 차종, 차주. : 구매시 수취한 자료 혹은 자동차민원대국민포탈 발급 - 부동산 임대차계약서 : 임차인, 임차보증금 및 월세, 임차기간 . : 작성한 계약서 사진. <깨,적> 스크래핑으로 끌어오는 것이 불가능한 추가 자료들을 요청할 때는 각 사항별로 필요한 기재사항과, 어디서 해당 자료를 받을 수 있는지까지 인지한 뒤에 거래처 사장님들께 요청해야 한다!
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