세무사 사무실 신입 옆구리 필수템!
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블
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23% 월 9,917원
154,700원 119,000원 / 12개월 할부 시
세무사 사무실 신입 옆구리 필수템!
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블
캡틴
염정희 세무사
강의 평점
5 (24)
강의 챕터수
총 79개
전체 강의시간
11시간 22분
강의 난이도
초급
수강기간
와패스 구독시 무제한 / 개별 강의 상품별 기간 상이(옵션선택)
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강의소개

 
 

 

 

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본 강의는 [2022년 10월] 기준으로 제작되었습니다.이후 변경 사항에 대해서는 별도의 자료 및 추가 촬영으로 보완하도록 노력하겠습니다.
혹시나 저희가 놓친 부분이 있다면 언제든 제보해주세요! 항상 와캠 크루의 성장을 돕는 강의를 제공하는 데 힘쓰겠습니다.

캡틴 소개


아침에 일어나 하고 싶은 일을 하는 사람이 되어 천둥처럼 내 자신에게 놀라워 하리라
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경력사항
- 제 52회 세무사 합격
- 다함세무법인 근무
- 일리택스앤컨설팅 근무
- 세무법인 청년들 쇼핑몰업 전문 세무사

커리큘럼

입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블
79 강의 챕터 | 11시간 22분
  • 01
    I. 들어가기에 앞서 : 비즈니스에 대한 이해
    0:05:27
    추천 대상, 목차 소개
  • 02
    I. 요즘 세무대리인의 일의 범위는? (1)
    0:10:07
    삼각구조(국세청, 사업가, 세무대리인), 세무대리인의 일
  • 03
    I. 요즘 세무대리인의 일의 범위는? (2)
    0:07:20
    역할과 프로그램, 세무대리인의 일 3가지
  • 04
    I. 세무대리인의 일이 힘든 이유
    0:07:51
    힘든 점 3가지, 악순환, 정리
  • 05
    II. 기업의 언어 : 회계
    0:07:59
    정의 : 회계, 재무제표
  • 06
    II. 회계 왕초보는 이 내용 알고 갑시다!
    0:09:32
    회계 기초 이론, 분개 프로세스
  • 07
    II. 복식부기의 원리
    0:07:24
    복식부기의 규칙, 거래의 8요소
  • 08
    II. 치킨집의 손익계산서 뜯어보기
    0:07:15
    손익계산서 구성요소
  • 09
    II. 기업의 언어, 손익계산서 (1)
    0:09:05
    계정과목 : 매출, 매출원가
  • 10
    II. 기업의 언어, 손익계산서 (2)
    0:10:43
    계정과목 : 판매비와 관리비
  • 11
    II. 기업의 언어, 손익계산서 (3)
    0:05:22
    계정과목 : 영업외비용
  • 12
    II. 기업의 언어, 재무상태표 (1)
    0:08:58
    계정과목 : 자산
  • 13
    II. 기업의 언어, 재무상태표 (2)
    0:05:48
    계정과목 : 당좌자산
  • 14
    II. 기업의 언어, 재무상태표 (3)
    0:06:26
    계정과목 : 유동부채, 비유동부채
  • 15
    II. 기업의 언어, 재무상태표 (4)
    0:04:09
    계정과목 : 자본, 복습
  • 16
    II. 기업의 재무제표가 만들어지는 과정
    0:09:21
    결산 과정
  • 17
    III. 기초 셋팅 : 세상에! 이렇게 세금 종류가 많았다니
    0:04:46
    우리나라의 세법제도 및 분류
  • 18
    III. 기초지식셋팅 : 법의구조
    0:10:34
    우리나라의 세법 구조와 종류
  • 19
    III. 입사전 맛보는 세금지식 : 원천세
    0:06:50
    누구를, 언제 세금신고를 해야 할까요?
  • 20
    III. 입사전 맛보는 세금지식 : 부가세, 소득세
    0:08:17
    부가세와 소득세 신고기간과 계산 구조는?
  • 21
    III. 세무대리인은 어떤 사이트와 프로그램을 쓸까?
    0:06:30
    세무대리인 공통 활용 사이트
  • 22
    III. 출근하면 바로 로그인하는 사이트 : 홈택스
    0:07:16
    홈택스 기능 설명
  • 23
    III. 업무 속도를 높이는 강력한 서포터
    0:10:42
    스프레드시트, 노션, TP, 드롭박스
  • 24
    III. 원활한 의사소통을 도와주는 서포터
    0:08:05
    구글캘린더, 카카오톡 채널, 지메일, 플로우, 하나팩스
  • 25
    III. 실력을 높여주는 서포터
    0:07:07
    법령검색사이트, 서식사이트, 마음가짐
  • 26
    IV. 거래처의 생애 : 수임과 해지
    0:05:57
    거래처 수임과 해지 시, 어떤 걸 해야 할까?
  • 27
    IV. 거래처의 생애 : 기초자료 요청 및 계약서 작성
    0:10:30
    수임하면 어떤 자료를 요청해야 할까?(개인사업자, 법인사업자)
  • 28
    IV. 거래처의 생애 : 거래처 세팅 업무
    0:09:48
    거래처와의 만남과 이별의 행정 업무
  • 29
    IV. 거래처의 생애 : 월별업무
    0:12:47
    월별 업무, 우선 순위, 복습
  • 30
    V. 치킨집 운영에 따라 신고해야 할 세금은?
    0:07:44
    국세의 종류, 거래별 신고 대상,
  • 31
    V. 사업자등록증에서 필요한 정보 뽑아내기
    0:09:57
    복습, 개인 사업자등록증 설명
  • 32
    V. 사업자등록증 신청 프로세스
    0:16:08
    신청 과정, 신청시 필요 서류(개인, 법인), 홈택스 신청, 등기부등본 읽는 법
  • 33
    V. 홈택스 이해하기 : 수임동의, 민원증명
    0:12:59
    세무대리인의 수임동의와 발급 가능한 민원증명
  • 34
    V. 치킨집 운영으로 만들어보는 재무제표 (1)
    0:07:23
    거래내역을 분개로 바꿔보기
  • 35
    V. 치킨집 운영으로 만들어보는 재무제표 (2)
    0:11:31
    셀프로 만들어보는 재무제표, 복습
  • 36
    V. 지출에 대한 증명서류 : 적격증빙
    0:05:00
    적격증빙의 종류와 예외
  • 37
    V. 원천세는 어떻게 생겨났나
    0:12:36
    발생 배경, 종류, 종합소득세의 계산구조
  • 38
    V. 실무 필수 원천세 3가지 : 근로, 사업, 일용
    0:04:01
    소득의 특징, 일용직 정의
  • 39
    V. 원천세 : 사업장 내용 변경 시 필요한 4대보험 신고
    0:07:24
    사업장 내용 변경 시 필요한 4대보험 서식 작성
  • 40
    V. 원천세 신고 프로세스
    0:11:34
    원천세 신고 과정, 4대보험 필수 서식
  • 41
    V. 원천세 : 4대보험 사업장 성립하기
    0:06:36
    개인과 법인의 차이, 대표자 무보수
  • 42
    V. 원천세 : 근로자 4대보험 취득 시키기
    0:15:14
    사업장 성립 신고서, 두루누리, 사업장가입자자격취득신고서
  • 43
    V. 원천세 : 신규 입사자 급여 테이블
    0:11:48
    신규 입사자 급여 확정 주의사항
  • 44
    V. 원천세 : 신규 입사자 입사 시 주의사항
    0:14:39
    4대보험 가입 기준 금액, 표준근로계약서 작성, 최저임금
  • 45
    V. 원천세 : 사업장 내용 변경 시 4대보험
    0:04:14
    사업장 내용 변경 시 4대보험 신고 서식
  • 46
    V. 원천세 : 이자소득, 기타소득
    0:04:52
    이자소득 신고 주의사항, 기타소득 필요경비
  • 47
    V. 원천세 : 퇴직소득
    0:07:30
    퇴직소득 프로세스, 기초 지식
  • 48
    V. 치킨집 운영으로 보는 원천세 신고
    0:04:19
    예시 : 신규 입사자 급여 테이블
  • 49
    V. 실전! 따라하기만 하면 되는 원천세 신고
    0:08:51
    사업장 성립 : 사원등록, 사업장가입신고서
  • 50
    V. 실전! 입사신고부터 급여대장 작성하기
    0:11:08
    사업장가입자자격취득신고서, 급여대장 작성
  • 51
    V. 실전! 원천세 신고 과정 및 정산
    0:12:46
    원천세 마감 과정, 중도퇴사자 및 연말정산
  • 52
    V. 실전! 퇴직금 계산에서 퇴사까지 원천세 신고
    0:11:16
    퇴직금계산, 퇴직소득자료입력, 사업장가입자자격상실신고서
  • 53
    V. 원천세 마무리 및 민원증명
    0:08:20
    복습, 회계처리, 민원증명, 납부서 출력
  • 54
    V. 부가가치세 신고서 구조
    0:10:01
    부가가치세 기초, 면세의 범위, 부가세 신고서
  • 55
    V. 부가가치세 국외 매출
    0:09:07
    매출 구조, 국내 매출과 국외 매출
  • 56
    V. 부가가치세 매출의 인식시기
    0:12:14
    매출인식시기, 간주임대료
  • 57
    V. 부가가치세 신고서 읽어내기 : 매출
    0:06:09
    부가가치세 신고서 및 그 부속서류
  • 58
    V. 부가가치세 신고서 읽어내기 : 매입
    0:11:57
    일반매입과 고정자산매입, 매입자발행 세금계산서, 불공제
  • 59
    V. 부가가치세 신고서 읽어내기 : 매입 및 계산
    0:12:34
    부속서류, 경감.공제세액, 가산세, 현금영수증의무발행
  • 60
    V. 부가가치세 업종별 부가세 특이사항
    0:08:24
    업종별 특이사항, 계산 예시
  • 61
    V. 간이과세자 부가세 신고하기 및 업무 팁
    0:10:06
    계산구조, 특징, 실무 업무 팁
  • 62
    V. 실전! 부가세 신고서 마감하기
    0:10:46
    자동전표처리, 매입매출전표입력, 신고서 작성
  • 63
    V. 소득세 : 개인과 법인
    0:13:24
    계산구조와 세율, 신고기한
  • 64
    V. (법인)소득세 금액 어떻게 확정되나요?
    0:05:06
    계산 구조, 신고 흐름
  • 65
    V. (법인)소득세 신고를 위한 자료 수집
    0:10:46
    거래처 요청자료
  • 66
    V. 결산! 거래처 계정과목 세팅
    0:09:41
    세팅 : 거래처세팅 및 계정과목 세팅
  • 67
    V. 결산! 회계처리 : 부가세, 인건비
    0:06:54
    부가세 및 인건비 회계처리
  • 68
    V. 결산! 계정검증하기
    0:07:07
    각 계정별 체크사항
  • 69
    V. 결산! 치킨집 결산하기
    0:05:14
    치킨집 결산하기
  • 70
    V. 실전! 세무사랑으로 결산하기
    0:06:54
    치킨집 거래내역 결산하기
  • 71
    V. 실전! 세무사랑으로 결산하기
    0:05:22
    치킨집의 재무상태표, 합계잔액시산표
  • 72
    V. 이론! 세무사랑으로 결산하기
    0:11:57
    통장 반영 팁
  • 73
    V. 실전! 세무사랑으로 법인통장 반영하기
    0:09:31
    통장거래자동입력
  • 74
    V. 이론! 고정자산 비용반영 하는 법
    0:07:17
    감가상각비 내용별 연수
  • 75
    V. 실전! 고정자산 비용반영 하는 법
    0:04:41
    고정자산등록, 고정자산관리대장
  • 76
    V. 실전! 세무사랑 고정자산 반영 및 결산전표입력
    0:04:50
    고정자산등록, 월별감가상각비계상, 결산자료입력 및 전표 반영
  • 77
    V. 이론! 법인세 익금과 손금 이해하기
    0:06:35
    익금과 손익이란?, 결산조정과 신고조정
  • 78
    V. 이론! 법인세 소득처분 이해하기 (1)
    0:07:51
    소득처분의 종류, 손금불산입 예시
  • 79
    V. 이론! 법인세 소득처분 이해하기 (2)
    0:07:46
    손금불산입 예시, 마무리

강의 후기

평점
5
수강생 후기
24
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질문답변

alsrud2489 · 2024-07-02
1
캡틴답글 염정희 세무사 · 2024-07-02
안녕하세요 염정희 세무사입니다! 부동산 임대업의 경우 비슷하지만 부동산임대공급가액명세서를 작성해야하는 점과 간주임대료 계산에 있어 다른 업종과 차이가 있습니다! 조금 더 자세한 내용은 김현주 세무사님의 '나의 부가가치는 지금부터!' 혹은 꼼꼼 부가세 신고 완전 정복에서 확인하실 수 있습니다.^^
alsrud2489 · 2024-07-01
2
캡틴답글 염정희 세무사 · 2024-07-02
안녕하세요! 염정희 세무사입니다. 제일 먼저 9번과 32번 금액은 차이가 난 이유는 무엇인가요? 부가세 신고서상 매출액은 과세표준명세서상 금액과 일치해야 합니다. 과세표준명세 내에서 업종별로 분류되거나 부가세와 소득세법상 차이는 수입금액 제외란에 기재될 뿐 금액은 일치해야합니다. 과세표준 명세서 또는 신고서상에 금액이 잘못 끌어와진 것은 아닌지 확인해보세요! 숫자가 끌어와지지 않는 것은 프로그램상 오류로 프로그램 고객센터에 문의하시면 됩니다. 지금 당장 해결이 안될 경우에는 적정한 숫자로 수기로 입력하여 신고서를 마감할 수도 있습니다.
일반답글 alsrud2489 · 2024-07-04
알고보니까 전표를 중복으로 끌어와서 그런것 같더라구요! 해결했어요 ! 답변 감사합니다.
alsrud2489 · 2024-07-01
1
일반답글 Jun · 2024-07-01
alsrud2489 크루님 안녕하세요🙏 와캠퍼스 강의 촬영/편집을 맡고 있는 메이트 준입니다. 현재 염정희 세무사님의 '입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블' 31강부터 끝까지, 본래의 강의 자체, 마이크 음질이 좋지 않은 것으로 보입니다. 다른 스튜디오에서 촬영하였고, 현장 녹화 환경이 주변 소음을 차단하려다 보니, 소리가 잘안들리는 현상이 발생한 것 같습니다. 현 스튜디오 마이크 음질을 개선하기 위해, 새로운 마이크와 방음 공사 등 환경을 구비하게 되었사오니, 이후 강의 촬영에 녹음 되는 캡틴분들의 목소리를, 온전히 담아내보도록 노력하겠습니다. 다른 크루님들의 해결 방법으로는, 이어폰 소리를 조금 키우거나, 조용한 공간에서 스피커 소리를 크게 틀고 듣는다고 합니다. 앞으로 촬영되는 강의들에, 청각적인 요소가 문제되지 않도록 하겠습니다🙏
강사답변 원천세 납부
alsrud2489 · 2024-06-27
3
캡틴답글 염정희 세무사 · 2024-06-28
안녕하세요! 염정희 세무사입니다.^^ 법인사업자의 경우 대표자만 있고, 대표자가 급여를 받아가는 겨우에는 직원 1명과 동일하게 작업하시면 됩니다. 다만, 4대보험에 있어 고용, 산재보험 가입의무가 없는 것이 차이입니다. 개인사업자의 경우 대표자는 급여신고를 하지 않기 때문에 별도로 하실 업무가 없습니다. 감사합니다.
일반답글 alsrud2489 · 2024-07-01
반기 상용직 또는 일용직 원천세 신고 할 때 원천징수이행사황신고서 작성 > 지방소득세 납부서 마감> 원천세 전자신고 했는데요, 지방소득세를 조회 했더니 금액이 안나와서요 ;; 이럴땐 어떻게 해야하나요? 제가 뭔가 신고를 잘못 한걸까요..?
캡틴답글 염정희 세무사 · 2024-07-02
안녕하세요! 염정희 세무사입니다. 지방소득세를 조회했더니 금액이 안나왔다는 것이 신고서상 금액이 안나오셨다는 건가요? 아니면 신고 사이트에서 조회했을 경우 금액 조회가 안된다는 말씀이실까요? 현재 상황을 정확하게 알 수 없어 몇가지 가정하여 답변드립니다.^^;; 우선 신고서상 금액이 안끌어와진 경우는 원천징수이행상황신고서상 납부 금액이 없어 안끌어와지는 경우도 있고 프로그램 오류일 수도 있습니다. 후자의 경우 고객센터에 문의해봐야 하고요. 신고 사이트에서 조회가 안되었다는 것은 지금 순서로 봤을 때 지방소득세 전자신고를 별도로 안하신 것 같습니다. 원천징수이행상황신고서는 홈택스에, 지방세는 위택스 혹은 이택스에 별도로 신고하셔야 합니다.
나나 · 2024-04-04
3
캡틴답글 염정희 세무사 · 2024-04-08
안녕하세요! 질의주셔서 감사합니다. 현재 질의 주신 '해외 배송대행업'이 국내 물품을 해외로 판매하는 역직구의 경우를 말씀하시는 건가요? (만일 다른 업종을 말씀하신 거라면 댓글 남겨주세요.) 현재 일반 대중을 상대로 하는 통신판매업은 현금영수증 의무발행업종으로 되어있습니다. 해외로 판매하는 경우도 마찬가지로 의무 발행업종입니다. 실무상 해외플랫폼에서 판매하시는 경우 현금영수증 발행 기능도 없을 것이고, 거래 상대방도 외국인이라 인적사항을 받기 힘들지만 자진발급으로 진행하셔야 합니다. 다만, 아래의 경우 현금영수증을 발급하지 않을 수 있습니다. (소득세 집행기준 162의3-0-1) 3. 국내사업장이 없는 비거주자, 외국법인과의 현금거래로서 부가가치세 신고기한 내에 외화 입금증명서를 붙여 사업장 관할 세무서장에게 부가가치세 과세표준 신고를 한 경우 따라서 현금영수증 의무 발행업종이며, 자진발급으로 진행하시거나 외화입금증을 제출하여 현금영수증 미발행 가산세가 발생하지 않도록 주의하셔야겠습니다. 감사합니다!
일반답글 나나 · 2024-04-11
안녕하세요:) 고객이 원하는 상품은 직접 결제하시고 , 상품 배송만 대행해주는 방식입니다. => 해외에서 국내로 물품 운송 의뢰를 받아 책임하에 다른 운송주선업에 위탁하여 물품을 보내주고 있습니다. 따라서 외국항행용역으로써 영세율 매출을 신고하고 있습니다. 이때 고객이 현금영수증을 요청 한다면 과세가 아닌 면세 현금영수증을 발행해줘도 무방한가요~??
캡틴답글 염정희 세무사 · 2024-06-28
안녕하세요! 답변이 늦었습니다. 말씀하신 배송용역이 부가가치세법 시행령 제32조 제2항 국제운송용역일 경우 영세율 적용 대상이며, 원칙적으로 영세율로 현금영수증을 발행해 주셔야 합니다. 다만, 홈택스에서는 영세율 현금영수증을 발행하지 못해 말씀하신대로 면세로 발행하고 영세율 매출로 신고하는 등 다른 방법을 찾아봐야겠습니다. 감사합니다!

성장인증

법인소득세

계정과목, 유형, 증빙, 주의사항

 매출, 매출, 부가세과표증명원, 증빙과 일치 필요 

매출원가, 비용, 기말재고자산, 증빙과 일치 필요 

인건비, 비용, 원천세, 신고내역 증빙과 일치 필요 

복리후생비, 비용, 인건비 대비 적정성 확인, 직원이 없는 경우 

통신비, 가스수도료, 전력비, 비용, 매달 반영되었는지 확인 

임차료, 비용, 임대차계약, 내용과 일치하는지 확인 

보험료, 비용, 보험증권, 피보험자가 임직원인 경우 보험 가입자와 수익자 법인인지 확인 

차량유지비, 비용, 차량관련증빙, 차량별로 관리해야 한도 계산 가능 

경상연구개발비, 비용 

운반비, 비용 

감가상각비, 비용, 고정자산관리대장과 일치하는지 확인 

소모품비, 비용, 100만원 이상 고가의 소모품 구매내역 용도 확인 

이자비용, 비용, 원리금상환내역서, 업무관련 차입 맞는지 확인

현금, 자산, 실제 금액과 일치하는지 확인 혹은 100만원 이하 처리 

보통예금, 자산, 통장거래내역, 증빙과 잔액 일치여부 확인

외상매출금, 자산, 거래처 잔액, 증빙과 잔액 일치여부확인 

부가세 대급금(예수금), 자산(부채), 부가세과표증명원, 증빙과 잔액 일치여부확인 

가지급금, 자산, 기중 가지급금, 가수금 등 한 계정으로 관리 후 결산시 계정정리 필요 

유형자산, 자산, 고정자산관리대장과 일치여부확인 무형자산, 자산, 고정자산관리대장과 일치여부확인 

임차보증금, 자산, 임대차계약서, 임대차계약서상 보증금과 일치여부 확인 

외상매입금, 부채, 증빙과 잔액 일치여부확인

미지급금, 부채 예수금, 부채, 지방세세목별과세증명서, 국세납부내역, 증빙과 잔액 일치여부확인 

장단기차입금, 부채, 원리금상환내역, 증빙과 잔액 일치여부확인 

미지급세금, 부채, 지방세세목별과세증명서 국세납부내역, 증빙과 잔액 일치여부확인

치킨집 예시

법인(소득)세 요청자료

요청자료, 발급처, 법인, 개인, 내용 

법인등기부등본, 인터넷등기소, O, 해당없음, 주소지 변경 등 기본사항확인 

주주명부, 내부관리, O, 해당없음, 주주 등 변동상황 신고 필요 

통장거래내역, 인터넷뱅킹, O, O(성실), 외상대금 정리 

이자소득원천징수영수증, 인터넷뱅킹, O, 금융소득 종합과세, 이자소득에 대한 원천세 선납세금 처리시 

지방세세목별 과세증명원 정부24 O O 지방세 납부내역별 내용확인 

원금이자상황내역, 인터넷뱅킹, O, O, 사업관련 대출 원리금 상환내역 확인 

리스계약서, 리스회사, O, O, 리스계약 내용 및 지출 금액 확인 

자동차보험증권, 보험회사, O, O, 임직원전용보험 가입여부 확인 

법인차량운행일지, 내부관리, O, O, 차량의 업무용 사용여부 확인 

12월말거래처 잔액내역서, 내부관리, O, O, 정확한 외상대금 확인용 

12월 말 재고내역, 내부관리, O, O, 매출원가 산정을 위해 필요 

기부금 영수증, 기부처 발급, O, O, 기부금 비용처리를 위해 필요

 

기초세팅

4대 보험: 각 4대보험 금액을 기중에 얼마 지출했는지 보기위해 임시 설정한 계정과목 

차량리스료: 차량 유지비 외에 리스료 확인을 위한 계정과목 

사업소득인건비: 지급수수료 중 사업소득 인건비 내역 확인용 계정과목 

기타소득인건비: 지급수수료 중 기타소득 인건비 내역 확인용 계정과목

 



 

확인요망: 용도를 알 수 없는 내역들 

직원급여: 인건비 회계처리시 사용 

일용소득: 인건비 회계처리시 사용 

사업소득: 인건비 회계처리시 사용 

퇴직소득: 인건비 회계처리시 사용 

기타소득: 인건비 회계처리시 사용 

국민연금: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 

건강보험: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 

고용보험: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용

산재보험: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용

종소세 

이자, 배당: 이자 : 비영업대금이자(27.5%), 배당 : 법인 이익잉여금처분(15.4%) 

사업: 3.3% 프리랜서 

근로: 간이세액, 일용직 [일급(비과세소득제외)-15만원] × 6% × [1-55%(근로소득세액공제)] 

연금: -

기타: 22% (일부 필요경비 인정) 

양도, 퇴직: 근로소득자 퇴직시 기본세율에 따라 퇴직소득세 원천징수

 

종합소득세 계산구조 

종합소득금액

 (-) 소득공제

(=) 종합소득과세표준 

(X) 종합소득세율 

(=) 종합소득산출세액 

(-) 세액공제, 세액감면 

(=) 종합소득결정세액

(+) 가산세 

(=) 종합소득총결정세액 

(-) 기납부세액 

(=) 종합소득자진납부세액



과세표준(이하), 기본세율, 누진공제액 

1,400만 원, 6%, 0 

5,000만 원, 15%, 126만 원 

8,800만 원, 24%, 576만 원 

1억 5천 만 원, 35%, 1,544만 원

3억 원, 38%, 1,994만 원 

5억 원, 40%, 2,594만 원 

10억 원, 42%, 3,594만 원 

10억 원 초과, 45%, 6,594만 원

 

법인세

법인소득세 계산구조 

결산서상당기순이익

(+) 익금산입 및 손급불산입

(-) 손금산입 및 익금불산입 

(=) 차가감소득금액 

(+) 기부금한도초과액 

(-)기부금한도초과이월액의 손금산입

(=) 각 사업연도소득금액 

(-) 이월결손금 

(-) 비과세소득 

(-) 소득공제 

(=) 과세표준

(X) 세율 

(=) 산출세액 

(-)최저한세 적용대상 공제감면세액

(=) 차감세액 

(-)최저한세 적용제외 공제감면세액 

(+) 가산세 

(+) 감면분추가납부세액 

(=) 총부담세액

(-) 기납부세액 

(=) 차감납부할 세액


이것 만은 알고 넘어가자.
 
1)홈택스
매출 - 세금계산서 카드 현금영수증 조회가능
매입 - 세금계산서만 조회가능
세금계산서는 전자 발행분만 조회되므로 수기 세금계산서는 챙겨놔야함
카드의 경우 단말기 매출만 가능
현금영수증은 지출증빙 발행분만 가능
 
※ 그 외 : 지급명세서(프리랜스, 근로소득 등), 소득금액증명원, 부가세과세표준증명원, 사업자등록증명원 
 
세금계산서 발급가능 - 공인인증서 필요
 
2) 엑셀
1. vlookup : 매칭
2. 값 붙여넣기
3. 화면에 보이는 셀만 복사하기
4. 피벗
 
* 통장은 어떻게 관리할까?
 
1)지출결의서
- 지출이 예상되는 비용을 사전에 승인 요청할 때 사용하는 서식
- 자금사고방지
- 나를 지키는 방식(돈관리의 문제시)
- 기록으로 남겨놓는 것(통장에 왜 이체했는지를 알기위해서 필요)
2) 증빙
1. 증빙 : 매출(외상매출금) 비용(외상매입금)
2. 통장 : 입금                 출금
 
① 통장관리 목적
- 지출을 하고도 세금계산서를 못 받아 환급받지 못하는 부가세는 없는지
- 부가세 10%를 깎아준다고 현금을 지출한 경우 비용처리 받지 못한 금액은 없는지
- 원천세 신고하지않고 지출한 인건비는 없는지
- 위 지출액이 대표자 가지급금으로 처리 되지는 않았는지
 -> 수취인불명시 메모남길것 (상호 - 증빙 - 용도)
② 통장 관리 방법
- 세무대리인은 증빙 거래처명과 통장 의뢰인을 매칭시킨다!
-> 의뢰인명이 다른 경우
-> 의뢰인명을 용도로 수정하는 경우
- 급여, 대여, 증빙미수취, 시재금출금 딱지 달아주기!

 

그동안 업무를 하면서 숙지하고 있던 부분인데도 누락하여 업무를 진행한건 아닌지 뒤돌아 보는 시간이었습니다.

쉬어가는 순서라고 했는데 오히려 더 유용했습니다.

② 세무조정(회계상 손익과 세법상 손익의 차이 조절) - 손금

⒜ 세금과 공과금 ⒝ 업무와 관련 없는 비용 ⒞ 인건비(상여금, 퇴직금) ⇒ 임원 ⒟ 업무용 승용차 ⒠ 감가상각비 ⒡ 접대비 ⒢ 기부금

<업무용 승용차>




구분
내용




대상차량
개별소비세 과세대상 차량


보험요건
법인의 경우 임직원 전용보험


개인의 경우 2대 이상부터 임직원 전용보험 가입 필요
 


금액제한
차량 1대당 제한(월할계산)





감가상각비(5년 정액 강제상각) : 연 800만원
유류 등 차량유지비 : 연 700만원
차량기록부 작성시 업무 사용비율 만큼 인정 |


<세금과 공과금>




구분
손금 인정여부




소득세, 법인세, 부가가치세 이와 관련된 지방소득세 등
손금불산입(기타사외유출)


취득세, 재산세, 자동차세, 종합부동산세
손금 인정


주민세, 등록면허세, 인지세 등
손금 인정


교통유발부담금, 폐기물처리부담금, 국민연금사용자 부담금
손금 인정


장애인고용부담금 (징벌적성격)
손금불산입(기타사외유출)




<인건비(상여금, 퇴직금)>




구분
대상자 : 임원
소득처분




상여금
급여지급기준(정관, 주주총회, 사원총회 또는 이사회 결의) 초과분
손금불산입(상여)


퇴직금
임원 퇴직급여(정관 또는 정관에 위임된 퇴직급여지급규정)규정 초과분 혹은 퇴직급여 규정이 없을 경우 해당 임원의 퇴직 직전 1년간 총급여액 X 10% X 근속연수
손금불산입(상여)





 


부가세


매출


국내, 수출

매출 인식시기

간주임대료

 

구분 

매출(세금계산서, 매입자발행 세금계산서,신용카드 및 현금영수증,기타, 영세율, 예정신고 누락분) 

(-)매입(일반매입, 고정자산매입, 예정신고누락분,매입자발행 세금계산서, 그 밖의 공제매입세액) 

(-)신용카드매출전표등 발행공제 등 

(-)예정신고미환급세액, 예정고지세액 

(+) 가산세액 

= 차감·가감하여 납부할 세액

 

매출인식시기

사업자가 부동산 임대용역을 공급하는 경우로서다음 중 어느 하나에 해당하는 경우 ① 간주임대료 ② 둘 이상의 과세기간에 걸쳐 공급하고그 대가를 선불 또는 후불로 받는 경우

=예정신고기간 또는 과세기간의 종료일(발생주의) 기간별로 안분

 

대가를 선불로 받은 장기공급용역

(헬스클럽장, 상표권사용계약, 노인복지 시설 등)

=예정신고기간 또는 과세기간의 종료일

 

선 세금계산서 발행

=[원칙] 인정하지 않음 [특례] 세금계산서 발행시기 (7일 내 대가 수령, 약정서 30일 내 수령,공급시기가 과세기간내 도래 등)

 

후 세금계산서 발행

=[원칙] 인정되지 않음 [특례] 공급일이 속하는 달의 다음달 10일 까지 발급 (월합계금액을 그 달 말일을 작성연월일로 하여 발급, 1역월 이내에서 임의로 정한 기간을 그 기간 종료일을 작성연월일로 하여 발급, 특정일을 작성연월일로 하여 발급)


오늘은 음식업업 관련하여 부가가치세 실무 마지막 강의를 수강하였습니다.

 

월요일에는 부가율을 구해서 업체들에게 전달하려고 합니다 주말동안 공부한것 복습과 함께 결산대비 강의를 수강하려 합니다.

 

사수가 없으니 항상 제가 잘 하고있는지 의문이 듭니다. 이럴때는 누군가 경력 많은 분이 코치를 해 주실수 있다면 정말 좋을텐데 생각하곤 합니다.

 

해당 강의와 김조겸세무사님의 신입직원 메뉴얼 강의는 정말 도움이 많이 되었습니다. 

 

이 두 강의와 교재를 바이블 삼아 지식을 쌓아야 겠습니다

 

오늘은 스스로 강의를 토대로 10월까지의 매출 매입자료를 가지고 의제매입세액공제액도 구해보고 부가율도 구해보았습니다.

 

업종평균보다 부가율이 높은데 이부분은 전기나 전년도 신고서를 참고하여 비교해보아야겠습니다

 

음식업점은 과표가 2억이하인경우 9/109 2억초과하는 경우 8/108의 공제율을 적용합니다.

 

면세로 공급받은 농, 축, 임, 수산물의 매입가액에 업종별 공제율을 곱하는 것이니 매입계산서중 해당 내용이 아닌 계산서는 의제매입세액 공제를 적용받으면 안되니 주의하여야 하겠습니다.

 

또한 의제매입세액공제는 한도가 정해져있는데 해당 과세기간의 과표가 2억을 초과시 60/100이 한도입니다.

 

해당내용도 잘 적용하여야 하겠습니다.

 

거래처들에게 믿음을 주고 도움이 되는 세무대리인을 꿈꿉니다 


오늘은 날씨가 많이 춥네요 몸도 아프지만 항해단을 하니 조금이라도 공부하게 되어 다행이라고 생각이 됩니다.

 

오늘은 부가세법상 매출인식시기에대 배웠습니다.

 

일반적으로는 재화의 이동이 필요한 경우 재화가 인도되는때

 

이동이 필요하지 않은경우는 재화가 이용가능하게 되는 때를 공급시기로 합니다.

 

그외는 재화의 공급이 확정되는 때로 하면 되고

 

장기할부판매나 중간지급조건부판매 같은 경우는 대가의 각 부분을 받기로 한 때를 공급시기로 봅니다. 

 

특히 조건부 판매, 기한후 판매 같은 경우가 인터넷 쇼핑몰에서 거래할때 많은데요 이런경우 약관같은걸 보면 7일내 구매확정하지 않은경우 자동으로 구매가 확정하겠다는 약정이 있습니다.  그런경우 판매처에서 매출시기를 잡을때 판매후 7일로 잡으면 기준이 되어 좋겠다는 생각을 했습니다.

 

장기할부판매의 경우 받은때가 아니라 받기로 한 때 이기때문에 거래처에서 대금을 지급하지 못하더라도 해당 받기로 한 때가 되면 매출을 인식해주어야 합니다. 상대계정은 미수금으로 하면 되겠네요

 

장기할부판매는 대가를 받는 기간이 1년 이상이고 2회 이상 분할하여 받는것입니다.

 

중간지급조건부판매는 계약금이 있으며 총 대가를 받는 기간이 6개월 이상이고 계약금외의 대가를 2회이상 분할하여 받는것입니다.

 

완성도기준지급조건부도 있는데 이것은 건설사에서 많이 사용할것 같습니다. 예를들어 건설사가 건물을 지을때 공정률에따라 30% 50%이렇게 진행되면 해당 대가를 지급하는 조건입니다.

 

임대사업자가 월세 1년치를 선불로 받은 경우 해당 과세기간마다 나누어 공급시기로 잡아야 합니다. 6개월에 한번씩 신고를 한다면 1년치를 해당 6개월로 안분하여 매출로 인식하여야 합니다.

 

 

각 계정별 체크사항




계정과목
유형
증빙
주의사항




매출
매출
부가세과표증명원
증빙과 일치 필요


매출원가
비용
기말재고자산
증빙과 일치 필요


인건비
비용
원천세 신고내역
증빙과 일치 필요


복리후생비
비용
 
인건비 대비 적정성 확인, 직원이 없는 경우


통신비,가스수도료, 전력비
비용
 
매달 반영되었는지 확인


임차료
비용
 
임대차계약 내용과 일치하는지 확인


보험료
비용
보험증권
보험 가입자와 수익자 확인


차량유지비
비용
차량관련증빙
차량별로 관리해야 한도 계산 가능


경상연구개발비
비용
 
 


운반비
비용
 
 


감가상각비
비용
 
고정자산관리대장과 일치하는지 확인


소모품비
비용
 
100만원 이상 고가의 소모품 구매내역 용도 확인


이자비용
비용
임리금상환내역서
업무관련 차입 맞는지 확인


현금
자산
 
실제 금액과 일치하는지 확인 혹은 100만원 이하 처리


보통예금
자산
통자거래내역
증빙과 잔액 일치여부 확인


외상매출금
자산
거래처 잔액
증빙과 잔액 일치여부 확인


부가세 대급금(예수금)
자산(부채)
부가세과표증명원
증빙과 잔액 일치여부 확인


가지급금
자산
 
기중 가지급금, 가수금 등 한 계정으로 관리 후 결산시 계정정리 필요


유형자산
자산
 
고정자산관리대장과 일치여부확인


무형자산
자산
 
고정자산관리대장과 일치여부확인


임차보증금
자산
임대차계약서
임대차계약서상 보증금과 일치여부 확인


외상매입금
부채
 
증빙과 잔액 일치여부확인


미지급금
부채
 
 


예수금
부채
지방세세목별과세증명서
 


국세납부내역
증빙과 잔액 일치여부확인
 
 


장단기차입금
부채
원리금상환내역
증빙과 잔액 일치여부확인


미지급세금
부채
지방세세목별과세증명서
국세납부내역
증빙과 잔액 일치여부확인







거래 구분
특징
 




통장대체
상대방 거래처가 회사 이름인 경우
외상대금


거래처명 : 통장대체
 
 


인건비
인사 급여에 등록된 이름으로 검색
인건비지급


증빙거래처
거래처 등록에 등록되어 있음
 


대표님 이름
가수금, 가지급금, 인건비
 


세금
예수금, 미지급세금
구세, 구청 지방세, 세무서


4대보험
각 4대보험 공단
 


카드매출
카드사(단말기 매출의 경우 수수료 발생)
 


카드대금
체크카드, 카드사
적요(체크카드)


대출원금 및 이자
차입금, 이자비용
 


증빙 없는 비용
보험료, 3만 원 이하 금액
 


확인 요망
거래처 확인 후 적요에 내용 기재
 





체크카드 정리하기, 태그등록(%)



 

 

 



(법인)소득세 ① 거래처 기초세팅 <계정과목세팅>





계정과목
용도




4대 보험
각 4대보험 금액을 기중에 얼마 지출했는지 보기위해 임시 설정한 계정과목


차량리스료
차량 유지비 외에 리스료 확인을 위한 계정과목


사업소득인건비
지급수수료 중 사업소득 인건비 내역 확인용 계정과목


기타소득인건비
지급수수료 중 기타소득 인건비 내역 확인용 계정과목




코드번호까지 설정하여 어느 업체를 결산하더라도 동일한 코드로 정리할 수 있도록 함


부가세 회계처리





 


 





계정과목
거래처
금액
계정과목
거래처
금액


부가세 예수금
세무서
 
부가세 대급금
세무서
 


 
 
 
미지급세금
세무서
 





인건비 회계처리 급여입력자료 = 지급명세서 = 보수총액신고서 = 결산서상 회계처리된 인건비





 


 





계정과목
거래처
금액
계정과목
거래처
금액


직원급여
직원급여
 
예수금
국민연금
 


 
 
 
예수금
건강보험
 


 
 
 
예수금
고용보험
 


 
 
 
예수금
세무서
 


 
 
 
예수금
구청
 


 
 
 
미지급비용
직원급여
 









계정과목
신고서이름




부가세 예수금
매출세액합계


부가세 대급금
매입세액합계


잡이익
신용카드세액공제등


미수금
예정신고미환급세액


선납세금
예정고지세액


미지급세금
차가감하여 납부할세액





<거래처세팅>




거래처코드
용도




확인요망
용도를 알 수 업는 내역들


직원급여
인건비 회계처리시 사용


일용소득
인건비 회계처리시 사용


사업소득
인건비 회계처리시 사용


퇴직소득
인건비 회계처리시 사용


기타소득
인건비 회계처리시 사용


국민연금
각 공단별 예수금 등 거래처로 사용


건강보험
각 공단별 예수금 등 거래처로 사용


고용보험
각 공단별 예수금 등 거래처로 사용


산재보험
각 공단별 예수금 등 거래처로 사용


세무서
부가세 납부내역 등 미지급세금 거래처


구청
지방소득세 납부내역 등 미지급세금 거래처


미신고인건비
인건비 신고 없이 지출하는 경우 거래처


지출결의
직원 카드 등을 사용하여 지출한 경우 거래처


현금영수증
현금영수증 매출 혹은 현금영수증 매입 거래처


신용카드
카드 매출액 관리 거래처


증빙미수취
증빙 미수취 거래내역에 대한 거래처


증빙제외
통장에서 이체되었으나 법적으로 증빙제외인 경우 거래처


대표자
가수금 관련 관리를 위한 거래처





 

 

 


사업자 등록

급하신 경우 직접 하시는 것이 좋음

사무실에서 할 경우 2~3일 정도 걸린다고 안내

 

온라인과 오프라인 두 방법이 있음

개인 수임동의를 먼저 한 후 사업자 등록 신청을 함

 

사업자등록 신청시 제출 서류





 

추가적인 서류

대표자 신분증, 세무대리인 신분증, 각 구성원 인감증명서(오프라인)

 

업종

소득세, 법인세 소득감면에 관련하여 중요함

사업자 등록신청시 법인등기부등본에 반영되어 있어야만 해당 내용으로 신청 가능

업종의 경우 등기 정정을 해야 하므로 법인등기부 등본 신청 시 앞으로 진행할 가능성이 있는 모든 업종을 넣어 놓는 것이 좋음

법인의 첫 사업연도 : 설립등기일 ~ 12. 31

 

수임동의



유형구분 ① 개인사업자 ② 법인사업자 ③ 비사업자(프리랜서, 근로소득자 등)


정보제공범위 ① 타소득포함 : 해당 사업자가 가지고 있는 모든 사업장의 정보 확인 가능 ② 해당사업장 : 해당 사업장에서 발생한 정보만 확인 가능



전세무대리인이 있을 경우 ① 수임해지 후 수임동의 요청 ② 기장 기존해지와 신규수임으로 진행

 

민원증명

신고기간별로 현재 발급 가능한 민원증명인지 판단 할 수 있어야 함


어떤 서류인지
어떤 목적인지
어떤 기간인지


 

납세증명서

체납내역이 있는지 확인

 

납부내역증명서

시기별로 어떤 세금을 얼마를 납부했는지 확인 가능

 

소득금액증명

연도별로 얼마의 소득이 발생했는지 확인 가능

 

부가가치세과세표준증명

과세사업자가 과세기간별로 신고한 매출액과 납부한 세액을 확인 할 수 있음

 

표준재무상태표, 표준손익계산서

개인사업자의 경우 복식부기로 신고하지 않은 경우 발급이 불가능함

 


 

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