리뷰 수정

zzwhdvy님 안녕하세요 :D
캡틴 김현주입니다.

오늘의 마지막 질문이시군요~!^^
아래에서 질문해주신 2가지 답변드리도록 하겠습니다.

1. 경조사비 관련

- 이 부분은 참 고민이 많이 되실 거예요.
- 결론부터 말씀드리면 zzwhdvy님께서 말씀해주신 것과 같이 사업 관련 비용만 처리하는 것이 맞습니다.
- 하지만 저희는 종합소득세 신고 시기가 되면 용도를 알 수 없는 경조사비 증빙을 많이 수취하게 되죠.

- 우선 확실한 것은 '세무대리인 입장에서 기업으로부터 수취하는 경조사비 증빙이 사업 관련인지 아닌지 정확히 판단하는 것은 불가능하다' 라는 것입니다.

- 따라서 저희가 할 수 있는 것들을 하나씩 해나가면 되겠습니다.
- 먼저 고객께 자료 요청 시 사업과 관련된 자료만 보내주셔야 한다는 공지를 먼저 하시면 좋을 것 같습니다.
- 이후 결산 검토 시 기업 규모에 비해 경조사비가 과다하지 않은지를 봐주셔야 하는데요.
- '기업 규모에 비해 경조사비가 과다하지 않은지'에 대한 명시된 기준은 없습니다.
- 그저 한도만 있을 뿐이죠. 그러다 보니 이런 판단 없이 모든 증빙을 처리하게 될 경우 리스크가 발생됩니다.
- '과세관청 입장에서 봤을 때 경조사비 중에 가사 경비가 있는 것 아닌가?' 라는 식의 리스크 말이죠.

- 제가 직접 '매출의 00%' 이런 식으로 기준을 정해드릴 순 없지만, 결산 상담 시 고객과 이에 대해 이야기를 나눠 보시면 아마 대략 감이 오실 거예요.
- 어떻게 보면 애매할 수 있지만 저는 이게 바로 AI가 따라할 수 없는 '암묵지'라고 생각합니다.
- 즉 텍스트화 되어 있지 않아 추상적이지만, 고객과의 소통을 통해 '기준'을 만들어가는 것 말이죠.
- 이것이 쌓이면 zzwhdvy님만의 암묵지가 될 것입니다. 그리고 그게 바로 실력이 되는 것이죠!!

2. 신용카드등발행세액공제 관련

- 결론부터 말씀드리면 zzwhdvy님의 말씀이 맞습니다.
- 다른 모든 요건을 충족했을 때 홈택스의 '판매(결제)대행 매출자료 조회'의 금액은 세액공제 대상이 되는 금액이 맞습니다.

요 근래 zzwhdvy님의 폭풍 질문 덕분에 저도 머릿속이 한번 정리되는 느낌입니다!!
남은 강의 보시면서 추가로 궁금하신 내용 있으시면 또 남겨주세요~!
열심히 들어주셔서 감사하고, 앞으로도 화이팅입니다!!!

zzwhdvy님 안녕하세요 :D
캡틴 김현주입니다.

오늘도 열심히 스터디 중이시군요~!^^

종합소득세 신고 시 외상대와 예수금 정리 관련해서 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

먼저 개인 사업자의 결산 시 외상대 등의 정리 기준에는 중요한 전제가 있습니다.
바로 '개인 사업자는 통장 기장을 하지 않는다' 입니다.

물론 개인 사업자도 법인처럼 통장 기장을 할 수 있습니다.
다만, 실제로 통장 기장을 해보았을 때 이에 대한 실익이 없고, 신고 일정 등을 고려하여 통장 기장을 하지 않는다고 이해해주시면 되겠습니다.
이를 전제로 아래에서 하나씩 답변드리도록 하겠습니다.

1. 예수금(4대보험료) 관련

- 만약 법인이라면 매월 4대보험료가 납부될 때 예수금을 상계처리하고, 회사 부담분을 비용처리하게 됩니다.
- 그러나 개인의 경우 통장 기장을 하지 않기 때문에 연말에 예수금 잔액(12월분)을 제외한 나머지 예수금을 모두 상계처리하고, 회사 부담분을 비용처리 하고 있습니다.
- 회사 부담분은 종합소득세 신고 시기가 되면 홈택스에서 '연금.건강.고용.산재 보험료조회'를 통해 금액 확인이 가능합니다.

2. 예수금(원천징수세액) 관련

- 예시에서 11~12월분을 잔액으로 남겨 놓은 이유는 해당 기업의 급여일이 익월이라고 가정하였기 때문입니다.
- 즉 11월분 급여를 12월에 지급할 경우 원천세 신고 및 납부기한은 차기 1월이 되므로 잔액을 남겨 놓은 것입니다.
- 따라서 당월 급여 지급 기업인 경우 잔액은 12월분만 남겨놓으시면 되겠습니다.

- 참고로 원천징수세액의 경우에는 국세 및 지방세 납부내역을 근거로 처리하기 때문에 당해연도 발생하였으나 미납세액이 있다면 이를 상계처리하지 않고 잔액으로 남겨 두시면 되겠습니다.

3. 대손 처리 관련

- zzwhdvy님께서 들어주신 예시를 한번 살펴보겠습니다.
- 23년말 해당 거래처에서 발생한 외상대 3백만원 중 미수로 인하여 2백만원 잔액으로 결산 마감
- 25년 중 2백만원에 대해 대손 처리하고자 함

- 우선 당기가 25년이라고 가정하면, 23년은 이미 결산 및 종합소득세 신고가 마감되었기 때문에 23년 자료는 건드릴 수가 없습니다.
- zzwhdvy님께서 말씀해주신 것과 같이 외상매출금 잔액이 당기에 잘 넘어왔으므로 당기(25년) 중 대손 처리만 해주시면 되겠습니다.

저는 강의에서 종종 원칙대로 처리할 수 없는 경우 대안에 대해 말씀드리는 경우가 있는데요.
이런 모든 판단에 영향을 미치는 아주 중요한 요소 2가지가 있습니다.

바로 완벽을 택할 것인가, 아니면 완결을 택할 것인가 입니다.

저희는 세법에 정해진 기한 내에 모든 기업의 세무 신고를 해야 합니다.
이때 기업 내부에서 일어나는 모든 일을 '직접적으로' 접할 수 있는 것은 아니기 때문에 기업의 회계 담당자분(또는 회계팀)과 소통하여 세무 신고의 완벽함을 끌어 올리려 노력합니다.

하지만 영세 기업의 경우 현실적으로 회계 담당자분(또는 회계팀)이 계시지 않은 경우가 많기 때문에 100% 완벽한 세무 신고를 하기는 어렵다고 생각합니다.

그러므로 어느 항목, 어느 시점부터는 완벽이 아닌 완결을 택해야 하는 순간이 옵니다.
그렇지 않을 경우 저희의 가장 중요한 업무인 '정해진 기한 내에 신고 완료'를 할 수 없기 때문입니다.

따라서 각 세무회계사무소는 내부에 이 기준을 반드시 갖고 있어야 합니다.
'어느 시점부터, 어떤 항목들은 완벽보다 완결을 위해 어떻게 처리한다' 라는 기준 말이죠.

이런 기준이 없다면 세무회계사무소의 각 구성원들은 각기 다른 처리를 할 수 밖에 없고, 이 과정에서 모두가 힘들어 집니다.

위에 답변드린 내용 역시 제가 완결을 위해 택한 차선의 방책이므로 무조건 제 방식대로 해야 한다는 생각보다는 zzwhdvy님만의 더 좋은, 더 훌륭한 기준을 만들어 가신다면 저도 너무 기쁠 것 같습니다^-^

지금은 모든 것이 혼란스러우시겠지만, 이렇게 열심히 공부하시고 내 일에 직접 적용해보시면서 깨닫게 되시는 것이 무척 많으실 거라 생각됩니다.
그러니 너무 걱정 마시고, 하나씩 차근차근 만들어가시면 좋겠습니다!!

zzwhdvy님 안녕하세요:D
캡틴 김현주입니다.

이제 마지막 네번째 질문으로 들어가보겠습니다.

제조원가와 연구인력개발비세액공제에 대해 질문해주셨는데요.
하나씩 답변드리도록 하겠습니다.

1. 제조원가

- 결론부터 말씀드리면 기업 내부에 회계팀(또는 회계담당자분)이 계신 경우와 그렇지 않은 경우로 나뉜다고 볼 수 있을 것 같습니다.

- 주로 세무대리인에게 기장을 의뢰하는 고객은 영세한 기업인 경우가 많습니다.
- 즉 기업 내부에 회계를 담당하는 분이 안 계신 경우가 많죠.
- 이때 대표님께서 정리를 해주신다면 좋겠지만 현실적으로 불가능한 경우가 많습니다.
- 왜냐하면 대표님 입장에선 현장 관리, 영업 등으로 인해 너무 바쁘시기 때문에 저희가 필요로 하는 '자료를 만들어주실 수 있는 물리적 시간'이 거의 없으십니다.
- 따라서 매입세금계산서 품목 등으로 인해 저희가 유추할 수 있는 부분(원재료, 제조 관련 인력의 인건비 등)을 먼저 처리한 후 그 외 경비는 매출원가율 등을 고려해서 일정 부분 구분을 해주시면 되겠습니다.

- 세무대리인 입장에선 이러한 불확실성이 참 난감할 때도 있죠.
- 하지만 현실적으로 불가능한 부분은 우선 인정하고, 저희가 해결해나갈 수 있는 부분(매입세금계산서 품목 확인 등)부터 하나씩 처리해나가다 보면 머릿속에 윤곽이 잡히실 거라 생각합니다.

2. 연구인력개발비세액공제

- 연구인력개발비세액공제는 집계하실 때 반드시 거래처와 소통하시면서 처리하시는 것이 좋습니다.
- 워낙 혜택이 큰 세액공제이다 보니 추후에 문제가 발생할 수 있는 세액공제이기 때문입니다.

- 예를 들어 기업에서 발생한 비용 중 연구인력개발비로 분류할 있는 재료비의 내역이 어떻게 되는지 등은 세무대리인이 홀로 구분하기 어렵습니다.
- 따라서 이에 대해 충분히 상의하셔서 정확히 분류할 수 있도록 해주시면 좋겠습니다.

- 사전 심사제도는 모든 기업이 신청하는 것은 아닙니다.
- 해당 제도를 만든 목적도 불확실성을 해소하기 위함이었기 때문에 연구인력개발비 세액공제 금액이 매우 크거나, 불확실하거나, 추후 부인됐을 경우 리스크가 클 경우(가산세 등)에 신청한다고 생각해주시면 되겠습니다.

열심히 공부하시면서 궁금하신 내용도 적극적으로 질문해주시는 모습 너무 보기 좋습니다!!
언젠가 오프라인 강의에도 나오실 수 있다면 꼭 뵙고 싶습니다^^

공부하시면서 또 궁금하신 내용 있으실 때마다 편하게 남겨주십시오~!
zzwhdvy님 화이팅입니다!!!