sjminku님 안녕하세요 :)
캡틴 김현주입니다.

원천세 -> 지급명세서 -> 법인(소득)세 연결 관련해서 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

1. 우선 강의에서 말씀드린 '원천세 -> 지급명세서 -> 법인(소득세)'의 개념은 아래와 같습니다.
- ★세무 신고는 모두 '연결(일치)'되어야 한다.
- 즉, 원천세 신고한 내용이 지급명세서 제출분(인원, 급여 총액 등)과 일치하여야 하고, 해당 금액이 결산 시 재무제표에 비용(급여, 잡급, 지급수수료 등) 처리한 금액과 일치하여야 한다 라는 뜻입니다.
- 해당 내용이 중요하다고 말씀드린 이유는 원천세 수정 신고 등이 발생하였을 경우 기존에 회계 처리한 내용과 틀어지기 때문입니다.
- 따라서, 반드시 결산 마지막 단계에서 모두 일치함을 확인해야 합니다.

2. 질문해주신 식대 20만원(비과세 근로소득)을 사례로 적용해보면
- 비용 처리되는 총 급여액은 동일하나 4대 보험과 근로 소득에 대한 과세가 되지 않기 때문에 비용 및 예수금이 그만큼 적어지는 것은 맞습니다.
- 따라서, 관련 부채 계정 과목은 줄어들고, 사업주 부담 4대 보험(비용)이 적어지기 때문에 순이익은 그만큼 늘어나게 될 것입니다.
- 다만, 기업이 발생 시킨 매출액에 영향을 미치는 것은 아니기 때문에 해당 내용을 구분해서 생각하시면 이해하시기 더 좋을 것 같습니다.
- 또한, 위 내용으로만 포커스를 맞추어 보면 재무 상태가 좋아진다 라고 볼 수 있겠지만, 기업 재무 상태에 대한 평가는 여러 가지 요소가 고려되기 때문에 이에 대한 내용은 조금 더 신중히 판단하시면 좋을 것 같습니다.

'원천세 -> 지급명세서 -> 법인(소득)세'의 개념은 위 1번에 기재해드린 내용이 핵심입니다.
따라서 각 시점(지급명세서 제출 시, 결산 시)마다 오류를 방지하기 위해 '원천세 -> 지급명세서 -> 결산 재무제표'를 검토한다 정도로 이해해주시면 좋을 것 같습니다.

강의에서 습득하신 내용을 직접 사례로 적용해서 생각해보셨다니 정말 대단하세요!!!
지금은 혼동스러우셔도 공부하셨기 때문에 실무에 적용하실 때 와닿으실거라 믿습니다! 화이팅!!!!!
감사합니다.

답변 감사합니다!덕분에 이해와 정리가 완벽히 되었어요ㅠ
혹시 2023년분 연말 정산 신고 시기에 소급하여 식대 인상분(120만원/년)을 포함한 식대 "240만원/년"을 비과세로 반영할 수 있는가요? ("원천세 이행상황 신고서 수정"을 통해서 식대인상분을 소급하여 비과세로 적용 받을 수 있을까요? 이경우에 가산세가 발생하는지도 궁금합니다!

sjminku님 안녕하세요 :)
식대 20만원 이하 비과세 관련하여 추가 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

1. 원천세 수정 신고 관련
- 급여대장을 식대 20만원 비과세 적용하여 원천세 수정 신고하실 경우 비과세 소급 적용 가능합니다.
- 다만 중요한 점은 기업에서 실제로 식사 제공 대신 식대로 지급하신다는 규정이 있으셔야 한다는 것입니다.
- 따라서 비과세 근로소득 중 식사대 관련하여 해당 세법 확인하신 후 요건에 맞으실 경우 적용하시면 될 것으로 보입니다.

- 급여 총액은 변동 없이 비과세를 소급 적용하시는 것이기 때문에 각 구성원분들의 원천징수세액이 감소될 것입니다.(감소된 원천징수세액만큼 구성원분들께 환급하여야 함)
- 따라서, 원천세 수정 신고로 인하여 환급세액이 발생할 것이기 때문에 원천세 수정 신고와 관련된 가산세는 없으실 것입니다.

2. 추가 가산세 관련
- 아직 연말정산을 하시기 전 즉, 근로소득 지급명세서를 제출하시기 전이므로 원천세 수정 신고를 진행하신 후 연말정산을 하시면 지급명세서와 관련된 가산세는 없습니다.

감사합니다.