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강사답변
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3개의 답글
세금계산서
sebub
· 2023-07-02
조회수 846
전자세금계산서보면 작성연월일이 있고, 그 밑에 품목연월이 있는데, 이 2개는 반드시 일치해야하나요?
예를 들어, 작성연월일이 2/15이고 품목연월일은 2/14로 되어있으면.. 서로 날짜가 안맞는 상태인데
이 경우는 해당 거래처한테 품목연월일이 재화의 공급일자니까, 작성일자 2/15을 -> 2/14로 바꿔달라고 수정세금계산서 요청을 해야하나요?
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3개의 답글
캡틴 김현주입니다.
세금계산서의 일자와 관련된 질문을 해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.
세금계산서는 원칙적으로 공급일자(거래시기)에 작성 및 발급되어야 합니다.
그러나, 예외를 허용하는 경우가 있는데요.
특례 등을 고려하여 판단했을 때 작성일자와 품목일자가 동일한 월 이내라면 그대로 두시면 되고 월 이내가 아니라면 거래처에 수정 요청을 하셔야할 것으로 생각됩니다.
감사합니다.
캡틴 김현주입니다.
공급일자와 작성연월일에 대해 추가 질문을 해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.
먼저 부가가치세법상 공급시기와 세금계산서의 작성일자의 정의를 구분하여 이해해주시면 좋겠습니다.
1. 부가가치세법상 공급일자(시기)는 실제 재화 또는 용역의 공급이 이루어진 시점을 뜻합니다.
2. 부가가치세법상 공급시기가 도래하면 세금계산서를 발급하는 것이 원칙이므로 공급자가 원칙대로 발급했다면 세금계산서상 작성일자와 공급시기가 일치합니다.
3. 그러나 위에 달아드린 답변과 같이 예외를 인정하는 경우가 있기 때문에 공급일자(시기)와 세금계산서 작성일자가 반드시 일치하는 것은 아닙니다.