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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 세금과공과명세서
  [ 6 - 11호. 세금과공과금 명세서 ] * 손금인정 / 손금불산입 손금인정    - 균등분, 재산분, 종업원분 주민세  -  재산세, 종합부동산세  - 등록면허세, 인지세  - 국민연금, 고용 산재 연체금  - 교통유발부담금, 폐기물처리부담금, 국민연금 사용자부담금 손금불산입  - 법인세, 법인지방소득세, 법인세 부가되는 농어촌특별세  - 의무불이행 가산세, 가산금  - 벌과금, 과태료  - 건강보험, 고용 산재 가산금  - 장애인고용부담금, 폐수배출부담금(제재목적 부과이므로) * 불공제 사유에 따른 매입세액 처리 - 사업 무관 : 손금불산입 (기타사외유출) - 비영업용 소형승용차 구입 및 유지 : 차량포함 OR 손금 - 접대비 : 접대비로 봄 - 면세사업 관련 : 자산 또는 손금인정 - 세금계산서 미수취, 부실기재 : 손금불산입 (기타사외유출) - 토지구입 : 토지원가 포함 ※ 취득세는 취득원가에 가산 > 자산으로 처리 ※ 협회나 조합 회비는 주무관청 등록된 곳의 경상회비만 인정. (그 외는 비지정기부금) 세금과공과 => 가산세 등의 의무불이행 금액을 손금불산입으로 처리하고 기타사외유출로 처분.  - 이번 가산세 등의 내역이 많이 있으므로 절대 잊어버리지 말고 반영하도록 하기! - [ 6 - 11호. 세금과공과금 명세서 ] * 손금인정 / 손금불산입 손금인정    - 균등분, 재산분, 종업원분 주민세  -  재산세, 종합부동산세  - 등록면허세, 인지세  - 국민연금, 고용 산재 연체금  - 교통유발부담금, 폐기물처리부담금, 국민연금 사용자부담금 손금불산입  - 법인세, 법인지방소득세, 법인세 부가되는 농어촌특별세  - 의무불이행 가산세, 가산금  - 벌과금, 과태료  - 건강보험, 고용 산재 가산금  - 장애인고용부담금, 폐수배출부담금(제재목적 부과이므로) * 불공제 사유에 따른 매입세액 처리 - 사업 무관 : 손금불산입 (기타사외유출) - 비영업용 소형승용차 구입 및 유지 : 차량포함 OR 손금 - 접대비 : 접대비로 봄 - 면세사업 관련 : 자산 또는 손금인정 - 세금계산서 미수취, 부실기재 : 손금불산입 (기타사외유출) - 토지구입 : 토지원가 포함 ※ 취득세는 취득원가에 가산 > 자산으로 처리 ※ 협회나 조합 회비는 주무관청 등록된 곳의 경상회비만 인정. (그 외는 비지정기부금) 세금과공과 => 가산세 등의 의무불이행 금액을 손금불산입으로 처리하고 기타사외유출로 처분.  - 이번 가산세 등의 내역이 많이 있으므로 절대 잊어버리지 말고 반영하도록 하기! -  저는 작년 말부터 올해 초까지... 무슨 생각으로 결산을 진행했고, 법인세 서식을 작성하여 신고 진행했을까요? 얼굴이 화끈거려지네요. 그래도, 제가 지금까지 잘 지내는 걸 보면.. 사수님과 세무사님 덕분에 무사히 넘어간 것이 아닐까 싶기도 합니다.
Monica. · 2023-10-29
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숫자로 확인하는 기업의 스토리, 실수없는 (가)결산 / 김현주 세무사
[항해단 3기] 14일차 성장인증_가결산이 아니라 찐 결산한다~21강
  재무상태표 유형자산 = 고정자산 관리대장 재무제표 = 고정자산등록 일치 여부 확인 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 재무상태표 외상매출금 등 = 거래처별 실제 잔액 일치 여부 확인 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 재무상태표 자본금 = 법인 등기부등본 일치 여부 확인 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리 전기와의 비교 : 재무제표의 각 계정과목 누락. 오류 확인 분석에 활용 예시 전기에 사용한 계정과목 -> 당기 금액 0원 일 경우 당기에 사용한 계정과목 -> 전기 금액 0원 일 경우 전기와 비교했을 때 금액이 과다한 계정과목 =원인 파악 후 처리 합계잔액시산표 오류 확인 : 사용하지 않는 계정과목 원가번호로 책정된 계정과목이 없는지 등 예상세액 산출 시 고려 요소 당기순손익 세무조정항목 이월결손금 소득.세액 공제 비교균 최근 2~3개연도 업종별 소득율 이렇게 가결산 내용까지 끝이났다. 항상 준비하고 대비해도 법인세가 두려운건 어쩔 수 없나보다. 그래도 강의 제목처럼 내일의 나에게 든든한 힘이 될 오늘의 내가 되기 위해 매일같이 노력하도록 하자!
도연 · 2023-10-29
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 10일차 법인조정22~26
  역시 사람의 습관은 짧은 시간에 생기기는 어려운 법이죠.. 그치만 막상 강의를 시작하고 나면 집중하게 돼서 역시 시작이 반이란 말이 진짜 인 것 같다고 느끼고 있는 요즘입니다..ㅎ    오늘은 감면 관련해서 마무리를 했는데, 소득구분계산서에서 계속 빨간색 차이가 나서 초반에 애먹었던 기억이 났어요ㅎㅎ 일년에 한번씩 하니까 막상 조금 다른 기출변형인 거래처가 있으면 나 자신이 먹통이 될 때가 있었는데 어느정도 정리가 된 느낌입니다. 요즘 강의를 들으면서 느꼇는데..퇴사하고 막상 프로그램을 맘대로 들어가지도 못하고 거래처 이것처럼 확인을 못하니 당장 적용해보거나 확실하게 확인하고 싶은게 많은데 생각보다 많이 답답하네요 ㅋㅋㅋㅋㅋㅋㅋㅋ 교육용 프로그램이라도 깔아봐야겠어요..   소득구분계산서작성-감면비율이 서로 다른 업종을 겸업하는 경우/하나의 업종을 운영하더라도 비감면 소득으로 보는 익금이 있음 개별 익금/손금:감면소득 vs 비감면소득 구분 가능 공통 익금/손급:공통으로 발생되거나 귀속 불문명시 중소기업특별세액감면-고용증대및 사회보험료세액공제와 중복 o 최저한세 걸릴 경우 세액공제는 이월 가능하기 때문에 세액감면 먼저 받기!              
태비 · 2023-10-26
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 9일차 법인조정19~21
  오늘은 법인세신고를 함에 제일 중요한 부분인 중소기업 세제혜택 감면 관련하여 강의를 들었습니다. 초반에 불러오는데로 적합적합 처리는 했지만 사실 제대로 찾아본다거나.. 온전히 이해하지 못하고 반영을 했었지요..ㅎ 물론 프로그램이 잘 만들어져 있어서 믿으면서.. 그런데 한번 사무실에서 중소기업검토표 작성이 잘못돼있어서 은행에서 대출심사가 기각된 적이 있었다고 하네요? 그 이후로 조심하게 됐던 일화가 있다는..역시 사람은 큰 위기를 겪아야 경각심을 가지게 되나봐요..ㅎ   아무래도 제가 있던 회사는 규모가 엄청 큰법인은 없어서 그런지 업종빼고는 중소기업감면이 안되는 곳이 없었어요.  나중에는 매출규모가 넘는 곳도 하게되겠죠.. 그랬으면 좋겠네요!   중소기업혜택-결손금소급공제(작년에 세금납부, 올해 결손일경우 작년꺼 수정하여 환급 가능.<한번도 한적음 없음..이런게 가능했다니) 중소기업검토표 독립성요건 중 주주가 법인이 있는 경우는 확인이 필요함! 감면대상업종-제조업(OEM포함) OEM: 나이키처럼 공장이 없는 경우 공장과 위탁가공계약서를 작성해도 제조업으로 봄. 요건을충족행야함
태비 · 2023-10-25
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 8일차 법인조정
  오늘은 업무용승용차관련비용명세서 관련하여 강의를 들었는데..실무하면서 제일까다로운게 이부분이 아닐까 싶다. 면허도 없어서 그런지 차량이 너무 어려워서 너무 헷갈렸을 때는 렌트는 리스든 직접 다 계약이라도 해보고 싶었던 적이 있었다는..   초보자를 위한 설명이여서 그런지 딥하게 금융리스/운용리스나 실제 렌트나 리스계약서를 보고 구분하는 정도까지는 담기지 않았는데 차량관련은 이 강의를 다 보고 더자세한 강의를 찾아보는게 좋을 것 같다.(봐도봐도 헷갈리는데 가산세 까지 생겼으니..ㅠ)   접대비조정명세서-법인설립시에는 한도가 월할계산되니 주의. 업무용승용차관련비용명세서-무조건 5년 정액법 감가상각 리스:리스료X93%>800만원 한도초과시 손금불산입(기.사) 렌트:임차료X70%>800만원 한도초과시 손금불산입(기.사)   운행기록부 작성시:업무사용비율 전액 손금인정<<실제로 써라써라 해도 안쓰시는분 천지...제발 간단하게라도 쓰셨으면..ㅠ 업무용사용금액 관련비용 중 미사용>손금불산입(상여 등) 회사관련 비용이 아니라 직원들 사적사영으로 볼테니 상여등으로 처분하라!        
태비 · 2023-10-24
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 7일차 법인조정 12~16
  7일차 됐다고 묘하게 익숙해지고 배우는대로 저한테 이득이라는 생각이 드니까 숙제하듯이 보다는 시간이 널널할 때 많이 들어보자? 라는 마인드가 처음으로 생겼어요. 제기준 장족의 발전이에요! 오전에 자발적으로 먼저 했다는거 자체가..허헣  잡손실 대부분을 세금과공과로 처리 후 세무조정에서 일괄관리 하는 방법이 굉장히 충격적이였어요. 사무실마다 지향방법이 다르겠지만 그렇게하면 거래처한테도 잘보이고?(세무조정이 많아져서..) 더깔끔하고 좋을 것 같아요. 이직하면 꼭 적용해볼라구요 ㅎ.   그리고 역시나 기계처럼 적용했던 감가상각조정명세서를 처음으로 제대로 이해한 것 같아요ㅋㅋㅋ(시인부족액..상각부인액..뜻..) 전산세무1급 시험 공부 시작하려고 하는데 알 수 없는 자신감이 생기고 있습니다ㅎㅎ       세금과공과(불공제사유의 부가가치 매입세액들 세금과공과로 처리후 일괄조정하는 것이 좋음) 선급비용명세서-발생주의지만, 특례 현금주의도 인정하여 세무조정 생략가능. 감가상각제도 특징-상각범위액 안에서 상각여부,금액 시기를 회사의 유리한 방향으로 선택할 수 있음. 강제가 아님!! 회사계상액>상각범위액=+상각부인액 : 손금불산입유보 회사계상액<상각범위액 =-시인부족앤: 세무조정 없음(단,전기 상기부족액 있을시 손금산입 -유보 추인) 상각방법신고:신설법인은 그 영업을 개시한 날/새로운 자산을 취득한 날이 속하는 법인세 신고기한 까지 신고. (초반엔 모르기때문에 정률법이 유리한편) 신고내용연수 :기준 +-25% 범위내에서 신고기한 내 신고한 내용연수로 선택가능함.(자산분류에 따라 다름) >>영업권5년/특허권7년 고정 즉시상각특례:소액자산은 취득가액 100만원이하/단기사용자산(소모성)-금액제한없음(전자기구,간판,전화기,개인용컴퓨터 등) 감가상각의제(강제조정)-법인세를 감면받는 경우 상각범위액 만큼 감가상각비를 계샹해야함 >>누락한 경우 손금산입(-유보)세무조정 발생      
태비 · 2023-10-23
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