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항해단 4기. 마지막 차 !!!!
*사업장 현황 신고 준비 기초    세무대리인 홈택스-> 세무대리인 -> 기장대리-> 사업장 현황 신고 도움 서비스    1. 신고 대상자 파악(면세 사업자) - 교육서비스업(일반 교과교습학원/교습소/개인과외) -도소매업(면세) -병의원(면세) -주책임대사업자(면세) -연예인, 1인 미디어 컨텐츠 창작자 (면세)   2. 신고 대상 기간 확인   - 신규 : 개업잉 ~ 12/31 -기존 : 1/1~12/31 -폐업 : 1/1 ~ 폐업일   3. 필요서류 요청  - 공통 : 종이  매출/매입세금계산서,  종이 매출/메입 계산서, 현금매출내역(현금 영수증 제외), 단말기 포스 자료 ( 연락처)            * 전자 확인 가능 자료는 요청 할 필요 없음( 전자 세금 계산서, 전자 계산서, 홈택스 등록된 사업용 카드 사용 내역, 현금 영수증 내역)   -학원  : 사업장 현황 신고서 필수 정보 ( 강의실 수, 면적, 책상 수, 통학버스, 강사 수, 강좌수 및 수강 단가), 교습ㅂㅣ등 게시표 , 매출자료( 포스, 단말기, 지역 화폐, 제로페이)   -병의원 :         1) 매출자료 : 의료보험( 요양급여) 연간 지급내역 통보서/ 의료보호(의료급여) 연간 지급내역 통보서/ 월 간 지급통보서(지급월 1월/ 12월 진료)              예방접종, 산재의료수입, 자동차 보험/ 상해보험 등 보험청구 금액 / 진료통계표, 차트 등 pos 전산조회 자료 / 진단서 등 문서 발급 수수료 수입, 건강검진,          그 외 비보험 매출 자료  카드 마일리지, 판매 장려금 등.     2) 통장 내역 : 상실신고 확인 대상자, 제고 현황               
세린이112 · 2023-12-09
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 3기] 18일차
  5. 사업장현황신고서 작성실무 (학원) ◆ 신고필요서류 요청 (1) 사업장현황신고서 필수정보 ∙ 강의실 수, 면적 ∙ 책상수 ∙ 통학버스 ∙ 강사 수 ∙ 강좌수 및 수강단가 (2) 교습비 등 게시표 (3) 매출자료 ∙ 포스/ 단말기/ 지역화폐/ 제로페이   ◆ 수입금액검토표 기본사항-수입금액검토표 직원현황-교습현황_교습비 등 게시표 참고      -총 수입금액 명세/ 주요경비 사용금액 검토-계산서/세금계산서합계표 마감-사업장현황신고서 불러오기-첨부서류 및 최종 검토.   [수입금액 검토표 작성 요령] (1) 교습비 등 게시표 참고 (2) 수강인원 X 수강단가 = 총 수강료 (3) 전체 수강료 = 신용카드,현금영수증,기타매출 포함 총 수입금액   6. 사업장현황신고서 작성실무 (병의원) ◆ 신고필요서류 요청 (1) 매출 자료 ∙ 의료보험(요양급여)연간지급내역 통보서 ∙ 의료보호(의료급여)연간지급내역 통보서 ∙ 월 간 지급 통보서 (지급월 1월/ 12월 진료) ∙ 예방접종, 산재의료수입, 자동차 보험, ∙ 상해보험 등 보험청구금액 ∙ 진료통계표,차트 등 POS 전산조회 자료 ∙ 진단서 등 문서발급수수료 수입 ∙ 건강검진, 그 외 비보험 매출 자료 ∙ 카드 마일리지,판매장려금 등 (2) 통장내역(성실신고확인대상자), 재고현황   ◆ 매출/매입 자료 입력   ◆ 수입금액검토표_전공별 작성-수입금액검토표 기본사항-총 수입금액 및 차이조정 명세-의약품(한약재)등 사용검토      -계산서/세금계산서 합계표 마감-사업장현황신고서 불러오기-첨부서류 및 최종 검토.   [사업장현황신고서 작성 요령] (1) 보험/비보험/기타 수입  (2) 신용카드/현금영수증/현금 매출 (3) 매출 = 본인 부담금+공단 부담금 + 기타 매출 (4) 본인 부담금 = 신용카드 + 현금영수증 + 기타 매출 (5) 의약품 등 사용검토: 기초 + 당기 매입 – 사용 = 기말   ★ 사업장현황신고서 작성실무 (공통 ) 　 ◆ 부가세 입력   (1) 과세 (세금계산서) -> 불공 ( ★ ) (2) 신용카드/ 현금영수증 -> 일반전표 (3) 카드면세 (카면), 현금영수증면세 (현면), 현금면세 (면건 )   ★ 사업장현황 신고시 유의사항 　 ∙ 의료업, 수의업 및 약사업은 수입금액을 신고하지 않거나 적게 신고한 경우에는 가산세(수입금액의 0.5%)를 부담 ∙ 복식부기의무자가 (세금)계산서합계표를 제출하지 않거나 사실과 다르게 적은 경우에도 가산세(공급가액의 0.5%)를 부담 ∙ 사업장 현황신고 후 신고내용을 정밀분석하여 무신고 및 과소신고 여부를 검증 ∙ 사업장 현황신고를 하지 않는 경우 수입금액 결정을 위한 현장확인 대상자로 선정 ∙ 면세사업자 = 사업장현황신고 => 종합소득세 신고 안내문 상 수입금액 ∙ 신고는 하지만, 납부할 세액은 없음. 경비는 실제 종합소득세 신고 시 장부 작성 반영 (카드내역, 수기 증빙 등) ∙ 현금영수증 의무발행업종 기타 매출 신고 유의 (현금비율 등)  
altnpf486 · 2023-11-03
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쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
쇼핑몰 부가세이슈
  쇼핑몰의 부가세이슈 1. 사이트별로 전자금융업등록여부를 확인해서 신용카드발행공제여부를 결정한다. e금융민원센터 사이트에서 확인하면 된다. 2. 11번가는 수취확인일 스마트스토어는 구매확정일이 매출집계기준이므로, 홈택스와 매출합계가 조금씩 달라질수 있다. 그러므로, 홈택스기준인지 사이트합계기준인지 한기준을 정해놓고 쭉 동일하게 신고해면 된다. 3. 자기적립마일리지는 마일리지적립해주는자=사용처=사업자의 경우이다. 이때는 깍아 준 것이므로 과세표준제외     그외의 경우 마일리지적립해 주는자와 사용처가 다른 경우 과세표준포함이다.     (고객이 소연쇼핑몰에서 마일리지를 받아서, 쿠팡에서 물건을 사는 경우, 나는 쿠팡에 고객이 사용한 마일리지금액을 지급해야 한다. 그러므로 금액은 과세표준포함이다.) 4. 영세율 국내사이트에서 해외에 있는 사람이 구매, 해외사이트에 입점하여 해외에 있는 사람이 구매, 해외사이트에 위탁판매(해외 이베이에 입점하여, 이베이에 물건 보내놓고, 구매자가 나타나면 그 물건을 보낸다. 고객이 구매확정하면 매출일이 된다.) 위 모두 영세율 적용가능하다.  부속서류: 해외플랫폼정산내역(이베이등), 소포수령증(ems) ,외화입금증,외화획득명세서
graceforme2 · 2023-08-30
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쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
항해단2기, 쇼핑몰 금쪽 상담소 8강
쇼핑몰업 부가세 신고 이슈(3) <이론 살펴보기> 1. 배송비 매출 : 물건판매 금액 + 배송비 -매입 : 배송비 =이익 : 물건 판매 이익 *부가가치세법 제14조   2. 마일리지 ( 헷갈림 ) 자기적립마일리지 : 마일리지 적립해 주는 자 = 사용처 = 사업자, 과세표준 포함X 그 외 : 마일리지 적립해주는 자와 사용처 다름, 과세표준 포함 여부ㅇ * 보인이 적립해 준 마일리지는 할인과 동일한 효과 * 그 외의 경우 보전 여부에 따라 과세표준 추가 검토 필요   3. 영세율 1) 국내 사이트에서 해외에 있는 사람이 구매하는 경우->내국물품 외국 반출 2) 해외 사이트에서 해외에 있는 사람이 구매하는 경우->내국물품 외국 반출 *부가가치세법 제21조(재화의 수출) 3) 해외 사이트에 위탁 판매를 하는 경우 ->위탁판매수출 * 부가가치세법 시행령 제31조(수출의 범위)   - 해외 플랫폼 정산내역 - 소포수령증(ems등) - 외화입금증 - 외화획득명세서   <실무상 주의할 점> 1. 부가세 예상액 안내를 위해서는 매출 집계 필요 -> 매출 10% 통장적립 2. 현금매출 누락 -> 현금영수증 1원 이상 자동발행, 주기적인 결산 3. 세금계싼서와 온라인 매출 중복 -> 사전 파악 필요
임조이 · 2023-08-30
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쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
항해단 2기 - 매출의 택배비, 마일리지, 영세율
매출 자료 정리할 때 거의 생각하지 못했던 게 "배송비"였는데, 제대로 본다고 하면 배송비는 부가세 신고할 때 포함으로 생각해야한다는 게 지금 정리되었습니다... (그냥 정말 아무 생각 없이 부가세 과세 자료 보고 신고했던 것 같네요....ㄷㄷㄷ) 고객이 배송비 부담을 하고, 또 우리가 배송비를 매입 세금계산서를 받고 있다면? 과표에 넣는 게 맞지....맞네여... (캡쳐가 너무 날것으로 나왔네여....ㅠ 캡틴 죄송합니다 ㅠ) 마일리지 - 자기적립마일리지 : 과세표준 X - 그 외(쿠팡 같은데서 할인, 제휴몰에서 할인 받는 경우) : 과세표준 O 얼핏 생각하면, 반대일 것 같은데...이게 과세표준 포함 여부라고! 영세율 이건 정말 신박하다!!  특히 2번이랑 3번! 실무에서는 잘 없을 것 같은데...없는 사례는 아닐 것 같다. 2번 같은 경우에 세법사례는 아니지만, 아마존에서 낫 팔아서 대박났다라는 이야기가 잇는데 그 경우에는 이 사례가 딱이지 않나... 그 사업장도 세무대리인을 맡기겠지? 그랬을 경우에는 영세율로 적용해서 잘 팔지 않았을까...ㅎㅎ 라고 ,,,해보면서, 막상 내 거래처에 이런 경우가 있을 경우 관련 서류까지 체크해야할 것 같아서 좀 막막하겠지만 한번 쯤은 해보면 좋겠다는 생각이! 매출 10% 통장적립, 안내해도 안할거니까라고 생각하기 보다는 그래도 말해 두자! 
이반코프 · 2023-08-30
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