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[항해단 4기] 9일차

altnpf486 · 2023-11-30
조회수 1,408

관련 강의 : 초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사 [ 강의 바로가기 ]
 
6. 주식변동상황명세서              
                 
■ 법인 설립시 주주명세서 제출              
   . 미제출시 액면가액의 0.5% 가산세 → 실무상 사업자등록 신청 불가        
                 
■ 법인세 신고 때 마다 회사의 자본금 및 주주 또는 지분율이
변동된 경우 주식변동상황명세서 제출
     
   . 미제출시 액면가액의 1% 가산세              
   . 주주간 주식 양수도 거래가 있는 경우 주식양도명세서 제출          
   . 회계기간 중 주식 양도, 증여 이슈가 있는 경우 양도세 또는 증여세        
     신고와 동시에 미리 주식변동상황명세서 작성해 놓기!          
                 
7. 법인세과세표준 및 세액신고서 - 주식변동상황명세서 내용연수 신고서 체크여부 꼭 확인!!!      
                 
☞ 법인세 비용 회계처리              
                 
법인세비용    XXX / 미지급세금(OO세무서) XXX      
      / 선납세금(OO구청&시청) XXX      
      / 선납세금(OO세무서) XXX      
 * 중간예납, 이자수익 원천징수세액              
                 
법인세비용 6,736,961   / 미지급세금(OO세무서) 5,894,841      
        선납세금(OO구청&시청) 842,120      
                 
                 
8. 신고서 다시 불러오기.              
  1) 재무제표, 표준재무제표 다시 불러오기 (※납부세액변동 있으면 안됨.)        
     • 손익계산서 → 이·잉처분계산서 → 재무상태표 → 합잔          
     • 표준재무상태표, 표준손익계산서, 이·잉처분계산서 불러오기        
  2) 소득금액조정합계표 법인세비용 손금 부인 소득처분          
     • (손금불산입) 법인세비용 XXX (기타사외유출)            
  3) 자본금과적립금조정명세서(갑), 소득구분계산서, 최저한세조정계산서 다시 불러오기        
  4) 법인세과세표준 및 세액조정계산서, 신고서 다시 불러오기          
                 
♣ 소득금액 조정합계표 및 명세서 서식에 수기입력            
☞ 법인세등 6,736,961 기타사외유출/ 당기법인세등 계상액을 손금불산입하고 기타사외유출로 처분함.    
                 
소득구분계산서작성 2. 익금산입 및 손금불산입 맨 마지막줄에 작성. (법인세등/ 금액/ 과목해당없음/구분해당없음/감면해당없음)
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