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항해단 4기 5일차

오스틴 · 2023-11-24
조회수 1,005

관련 강의 : 실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사 [ 강의 바로가기 ]

5강 그림이 그려지는 중간배당 (3)

중간배당 업무처리 방법

  1. 재무제표에는 어떻게 반영하는지?

일반전표에 미지급배당금 분개 입력 → 이익잉여금처분계산서에서 자동불러오기/이익준비금 직접입력 → 전표추가 → 일반전표 자동분개 확인 → 재무상태표 금액 확인

  • 일반전표에 미지급배당금 입력하면 자동으로 이익잉여금처분계산서에 -로 중간배당금 금액 불러와짐
  • 이익잉여금처분계산서에서 중간배당금 -처리한 값이 반영되어 재무상태표에는 중간배당금이라는 항목이 없음
  • 이익잉여금처분계산서 일반전표 자동분개는 아래와 같이 처리됨
    • 차) 377미처분이익잉여금 / 대) 372중간배당
  1. 내부에서 준비해야 할 서류는?
  • 이사회 의사록 BUT) 이사가 3인 이하로 회사에 이사회가 없는 경 우는 임시 주주총회를 개최하여 기준일 공고 결의 및 중간배당 결의한다. -> 이때는 임시주주총회의사록 필요
  1. 원천징수 신고는 어떻게 하는지?
  • 배당받는 주주에 따른 배당 지급에 대한 원천징수의무가 다르다

    주주구분 원천징수의무 원천징수세율
    거주자(개인) o 소득세14%(지방세1.4%)
    내국법인 x -
    비거주자, 외국법인 o 조세조약상 제한세율
  • 원천세 신고시 귀속시기와 지급시기?

    • 귀속시기
      • 잉여금 처분 결의일
    • 지급시기
      • 소득을 지급할 때
    • ex) 7월귀속 7월지급
      • 7월15일 잉여금 처분결의일 / 7월30일 배당소득 지급일 / 8월 10일 원천세 신고 및 납부
  • 원천세 신고시 배당소득을 프로그램에 입력하는 방법

    1. 기타소득자등록
    • 소득구분 = 251번 내국법인 배당,분배금, 건설이자의 배당
    1. 이자배당소득자료 입력

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    • 금융상품명 - 대주주는 A, 소액주주는 B / 51(상장), 52(비상장)
    • 과세구분 - 내국법인의 배당 G(그로스업)
    • 조세특례등 - 조세특례 적용 받지않고 원천징수한 경우 NN
    1. 원천징수이행상환신고서
    • 배당소득 불러와지는지 확인
    • 부속서류 직접작성(원천징수이행상환신고서부표)
    1. 지급명세서 제출은?
    • 지급일이 속하는 연도의 다음연도 2월말까지 제출(1월~12월 1년치)
    • 원천신고검토표로 1년동안 지급한 금액 확인 할 것
    • 주의 - 내국법인에게 배당 지급할 때 원천징수 의무는 없으나 지급명세서는 제출해야함
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