5강 그림이 그려지는 중간배당 (3)

중간배당 업무처리 방법

1. 재무제표에는 어떻게 반영하는지?

일반전표에 미지급배당금 분개 입력 → 이익잉여금처분계산서에서 자동불러오기/이익준비금 직접입력 → 전표추가 → 일반전표 자동분개 확인 → 재무상태표 금액 확인

• 일반전표에 미지급배당금 입력하면 자동으로 이익잉여금처분계산서에 -로 중간배당금 금액 불러와짐
• 이익잉여금처분계산서에서 중간배당금 -처리한 값이 반영되어 재무상태표에는 중간배당금이라는 항목이 없음
• 이익잉여금처분계산서 일반전표 자동분개는 아래와 같이 처리됨
  • 차) 377미처분이익잉여금 / 대) 372중간배당

1. 내부에서 준비해야 할 서류는?

• 이사회 의사록 BUT) 이사가 3인 이하로 회사에 이사회가 없는 경 우는 임시 주주총회를 개최하여 기준일 공고 결의 및 중간배당 결의한다. -> 이때는 임시주주총회의사록 필요

1. 원천징수 신고는 어떻게 하는지?

• 배당받는 주주에 따른 배당 지급에 대한 원천징수의무가 다르다

  주주구분	원천징수의무	원천징수세율
  거주자(개인)	o	소득세14%(지방세1.4%)
  내국법인	x	-
  비거주자, 외국법인	o	조세조약상 제한세율

• 원천세 신고시 귀속시기와 지급시기?

  • 귀속시기
    • 잉여금 처분 결의일
  • 지급시기
    • 소득을 지급할 때
  • ex) 7월귀속 7월지급
    • 7월15일 잉여금 처분결의일 / 7월30일 배당소득 지급일 / 8월 10일 원천세 신고 및 납부

• 원천세 신고시 배당소득을 프로그램에 입력하는 방법

  1. 기타소득자등록
  • 소득구분 = 251번 내국법인 배당,분배금, 건설이자의 배당
  2. 이자배당소득자료 입력

  

  • 금융상품명 - 대주주는 A, 소액주주는 B / 51(상장), 52(비상장)
  • 과세구분 - 내국법인의 배당 G(그로스업)
  • 조세특례등 - 조세특례 적용 받지않고 원천징수한 경우 NN
  3. 원천징수이행상환신고서
  • 배당소득 불러와지는지 확인
  • 부속서류 직접작성(원천징수이행상환신고서부표)
  4. 지급명세서 제출은?
  • 지급일이 속하는 연도의 다음연도 2월말까지 제출(1월~12월 1년치)
  • 원천신고검토표로 1년동안 지급한 금액 확인 할 것
  • 주의 - 내국법인에게 배당 지급할 때 원천징수 의무는 없으나 지급명세서는 제출해야함