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강사답변

결산 항목에 대해 문의 드립니다.

Lv.5 배우미 · 2023-01-05
조회수 1,050

관련 강의 : 2021년 귀속 종합 소득세, 1만 시간의 스킬 / 김현주 세무사 [ 강의 바로가기 ]
수강 챕터 : 8. 결산, 그 시작부터 끝까지 (6)
세무사님 안녕하세요
 
결산에 반영해야 하는 계정과목을 알려주세요.
세무조정에서 반영해도 되는 사항들은, 일반전표에 입력을 안하고 넘어가잖아요?
 
세무조정으로 반영해도 되서, 굳이 회계에 반영하지 않는 계정과목들을 알고 싶어요...대손이나 퇴충같은 계정이요
 
감사합니다.
·
2개의 답글

강사답글 캡틴 김현주 세무사 · 2023-01-09
배우미님 안녕하세요 :)
캡틴 김현주입니다.

먼저 제 강의를 수강해주셔서 감사합니다.

결산조정 항목에 대해 질문해주셨는데요.
이에 대한 예시는 아래와 같습니다.(국세청 자료)

다만, 아래 예시에는 예외가 존재하는 경우가 있기 때문에 업무 처리 시 반드시 상세 내용을 확인하신 후 처리하시는 것이 좋을 것으로 생각됩니다.

1. 감가상각비
2. 고유목적사업준비금
3. 퇴직급여충당금
4. 대손충당금
5. 구상채권상각충당금
6. 법인세법 시행령 제19조의2 ① (8)부터 (13)의 사유에 해당하는 대손금
7. 파손, 부패 등의 사유로 인하여 정상가격으로 판매할 수 없는 재고자산의 평가차손
8. 천재지변, 화재 등에 의한 유형자산평가차손
9. 일정한 주식으로서 발행법인이 부도가 발생한 경우, 회생계획인가의 결정을 받은 경우, 부실징후기업이 된 경우 해당 주식의 평가차손
10. 주식등 발행법인이 파산한 경우 해당 주식의 평가차손
11. 생산설비의 폐기손실

위 예시는 국세청에서 발간한 책자를 토대로 작성하였음을 알려드립니다.
상세 내용을 확인하시기에도 좋은 자료이므로 경로를 공유드립니다.

국세청 홈페이지 -> 국세정책/제도 -> 통합자료실 -> 국세청 발간책자 -> 분야별해설 책자 -> 법인세 신고 안내

2023년에도 화이팅입니다!! :)
감사합니다.

Lv.5 배우미 · 2023-01-10
결산조정항목이 일반기업회계기준 상으로 반드시 장부에 반영을 해야 하는 항목들인가요?
감사합니다.