bnd3544님 안녕하세요 :D
캡틴 김현주입니다.

맞아요 세무사님! 실전에 돌입하면 정말 예상치 못한 변수들이 계속 발생되시죠?ㅠ
그런데 그 변수에 계속 부딪혀보신 분만이 기장에 대해 정확히 파악하실 수 있다고 저는 확신해요!

그러니 지금처럼 즐기시면서 조금만 더 힘내세요!!!

질문해주신 내용에 대해 아래와 같이 답변드리겠습니다.

1. 플랫폼 결제 내역

- 이 부분은 결국 사업을 영위하며 발생한 지출에 대해 한 건 한 건 상세 내역을 파악하기 어렵기 때문에 발생하는 일인데요.
- 원칙적으로 업무 처리를 한다면 모든 비용에 대해 거래처 확인을 거친 후 처리를 해야겠죠?
- 그러나 위와 같이 처리하고자 한다면 아마도 신고 기한을 놓치게 될 것입니다.

- 왜냐하면 저희는 정해진 기간 내에 모든 거래처의 부가세 신고를 진행해야 하기 때문이죠.
- 그리고 사장님 입장에서도 부가세 신고 시마다 한 건 한 건 확인해주시기도 어려우실 거예요.

- 따라서 저희는 세무사사무소의 대표자로서 기준을 세워야 합니다.
- 저도 참 이 부분에 대해 고민이 많은데요. 제 업무 처리 기준은 아래와 같습니다.

① 우선적으로 거래처 대표님들께 카드 내역에 가사 경비가 포함되어 혹시라도 비용 처리가 될 경우 이에 대한 리스크(비용 부인, 가산세 등)가 있음을 먼저 안내드리고 업무를 진행하고 있습니다.
② 금액 기준으로는 보통 100만원 전후로 확인하고, 100만원 이상 되지 않더라도 매월 반복되어 결제가 된다거나 사용처 확인이 필요하다고 생각되면 확인을 하고 있습니다.

- 그런데 중요한 점은 요즘 추세입니다.
- 국세청에서 카드 내역에 대해 사업 무관 경비 여부를 점점 더 철저하게 검토를 하는 것으로 보입니다.

- 따라서 세무대리인(외부인)이라는 입장, 사장님들께서 매 신고 시마다 모든 것을 확인해주시기 어려운 상황, 국세청의 추세 등을 종합하여 업무 처리 기준을 계속해서 고심하며 업데이트 해나가야 할 것으로 생각됩니다.

2. 소모품비 계정과목

- 세법상 기준이 있는 것은 아니지만, 어느 하나의 계정과목 금액이 너무 큰 것은 재무제표가 정확히 작성되지 않은 것으로 보일 수 있습니다.

- 따라서 구글링 등을 통해 사용처를 정확히 확인하여 처리해주시는 것이 좋겠습니다.

3. 복리후생비와 접대비

- 저희가 업무 처리를 할 때 2가지 지점에서 고심하는 경우가 있습니다.
- 그 2가지는 효율성과 정확도인데요.

- 저희 업무 특성 상 정확도를 높이는 것에만 초점을 맞출 경우 신고 기한 내에 마감을 하지 못하는 상황이 반드시 오게 됩니다.
- 저 역시 이런 상황에 직면해보았는데요.

- 그렇기 때문에 신고 기간에는 이 2가지 관점을 계속해서 가지고 가야 합니다.

- 이런 이유에서 저는 요일과 장소까지 고려하여 처리를 하진 않습니다.
- 또한 저희만하더라도 신고 기간에는 주말에도 일을 하기 때문에 무조건 주말 사용 내역을 사업 무관으로 보긴 무리가 있습니다.

- 제 경우에는 복리후생비의 경우 근로자의 수를 고려하여 처리를 하고 있습니다.
- 예를 들어서 2명의 근로자가 식사를 했을 때 나올 수 있는 금액 정도를 복리후생비로 처리를 합니다.
- 물론 회식을 하셨을 수도 있으니 너무 과다한 금액을 접대비로 처리한다고 생각해주시면 될 것 같습니다.

4. 1인 개인 사업자의 복리후생비

- 500만원이라는 기준은 국세청에서 종합소득세 신고 시 분석 자료로 보여주는 자료에 등장하는 금액입니다.
- 즉 500만원 이하라고 해서 가능하다는 것은 아니라는 것이죠.

- 따라서 1인 개인 사업자의 경우에는 되도록 반영하지 않으시는 것이 좋습니다.
- 물론 저희는 대리인의 입장이다 보니 사장님께서 요청을 하시는 경우도 있지만, 위에 기재해드린 요즘의 추세를 고려한다면 앞으로는 반영하지 않으시는 것이 좋을 것으로 생각됩니다.
- 환급이 나오는 상황에서 복리후생비를 반영하실 경우 더더욱 위험하시니 반영하지 않으시는 것이 좋겠습니다.

5. 명백한 가사 경비의 처리

- 저는 '잡비'라는 계정과목으로 우선 카면 처리를 합니다.
- 그리고 결산 시 '잡비' 계정과목 전체를 (-)로 처리하여 재무제표에 반영되지 않도록 하고 있습니다.

- 위와 같은 방식으로 처리하는 이유는 '카드 내역 전체가 정확히 처리되었는지'를 확인하기 위함입니다.
- 과거에 홈택스에서 카드 스크래핑이 중복으로 처리되는 경우가 몇 번 있었는데요.
- 이와 같은 오류를 점검하고자 전체 전표 처리 후 '카드 미지급금' 총액과 홈택스 자료 총액이 일치하는지 확인하고 있습니다.

6. 사업 초기 결손 등

- 사업 초기에는 보통 수익이 없는 상태에서 비용은 계속 발생하게 되죠.
- 따라서 이와 같은 경우에 사업 관련 비용이라면 당연히 환급이 발생할 수 있습니다.

7. 개인 명의(소득공제용) 현금영수증의 비용 처리

- 개인 명의로 발급 받으신 현금영수증이란 아마도 휴대폰 번호로 받으신 소득공제용을 말씀하시는 것 같습니다.

- 먼저 소득공제용 현금영수증은 사업 비용의 적격 증빙이 아닙니다.
- 즉 '간이영수증'을 받으신 것과 같다고 생각해주시면 될 것 같습니다.

- 간이영수증의 경우 3만원 초과분이라면 적격증빙 미수취로 가산세가 발생됩니다.

- 그럼에도 불구하고 사업 관련 비용이고 단지 현금영수증을 지출증빙이 아닌 소득공제용으로 잘못 받으신 것이라면 비용 처리가 불가능하신 것은 아니니 리스크를 안내하신 후 처리 여부를 결정해주시면 될 것 같습니다.

- 그리고 사장님께서 직접 홈택스에서 소득공제용으로 받으신 현금영수증을 지출증빙용으로 변경하는 신청을 하실 수 있습니다.
- 따라서 지출증빙용으로 변경하신 후 부가세 공제와 비용 처리를 해주시면 좋을 것 같습니다.

세무사님의 질문 리스트를 보니 점점 성장 중이신 것이 느껴집니다!!!
재미도 있으시다니 저 역시 정말 기쁘네요^-^

아무쪼록 잘 대비하셔서 상반기 알차게 보내시면 좋겠습니다~!
감사합니다.