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초보 경리가 알아야 하는 외환관리 기초 실무 / 이유순 캡틴
[항해단3기]1일차 선물환(매입, 매도) 8~9강
  ★. 선물환거래(매입) FX Confirmation Notice : 선물환 거래 체결 완료시 받는 확인서 ** 여기서 FX란 Foreign Exchange(외국환)을 말한다. 그런데 왜? FE가 아니라 FX일까?  선물환(매입) 거래는 수입한 물건에 대해 미래에 지급할 대금을 은행과의 거래를 통해 환율이 오르기 전 엔화로 지급할 수 있는 거래이다. 수입한 물건의 대금을 확인하기 위해 : 매입관련 청구서, 수입신고필증가 필요하다 만기일(즉 대금지급하는 날)에 발생할 법인의 거래 한도를 확인하여 수입할 물건의 대금이 선물환 처리가 적절한지 여부를 판단한다. 은행측과 선물환거래가 체결이 되면 은행측을 통해 FX Confirmaition Notice를 받은 뒤 관련 부서에 공유하길 권장한다. 수입 대금을 지급하는 9월13일에 ￥엔화 환율을 10이라고 가정하고 은행과 선물환거래를 한 6월17일에 했던 엔화환율이 9.644 였기 때문에 0.356 정도 이익이 발생하게 된다. 만기가 되면 통화선도거래손익으로 분개를 하게 된다. .★ 선물환거래(매도) 수출로 인해 우리가 받을 외화 환율이 떨어질 수 있다면 그 전에 은행과의 거래를 통해 떨어지기 전 환율로 환전할 수 있는 거래이다. 은행과 거래하기 위해서는 매출관련수주자료, 수출신고필증(선적이 끝난 물건이라면) 필요하다. 매도와 매입의 한도는 별개이기 때문에 매도를 체결할 때도 거래지속이 가능한지 한도를 꼭 확인할 필요가 있다. 만약 만기(대금입금날)에 대금(외화)이 들어오지 않는다면 은행과 해당금액에 대한 매입거래를 체결하여 매도거래와 상쇄시켜 거래를 종결시키고 기간연장 하고자 하는 만큼 다시 거래하는 것도 방법이다. 만기시(수출대금입금일) 마찬가지로 통화선도거래손익으로 처리 한다.  
안영미 · 2023-10-16
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