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[항해단 3기] 12일차
wataxss017
· 2023-12-01
조회수 1,164
관련 강의 : 입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사 [ 강의 바로가기 ]
해당하는 자산이 없을 경우 업종별 내용연수 적용
❓ 세무조정이란? 기업회계상의 당기순이익을 기초로 관련 세법의 규정에 따라 세무조정사항을 가감하여 세무회계상의 과세소득을 계산하는 절차
| Book | 세무조정 | Tax |
|---|---|---|
| 수익 | (+)익금산입(-)익금불산입 | 익금 |
| (-)비용 | (+)손금산입(-)손금불산입 | 손금 |
| 당기순이익 | 각 사업연도 소득금액 |
✔️ 소득처분 : 세무조정사항에 대하여 그 소득의 귀속을 결정하여 주는 것
| 결산조정 | 신고조정 |
|---|---|
| 결산서에 계상한 경우에만 인정 | 세무조정계산서에서 조정 가능 |
| 감가상각비, 소액수선비, 대손충당금 등 | 손금 산입여부를 선택할 수 있는 것 외에는 반드시 세무조정 필요 |
| (일시상각충당금, 압축기장충당금 등) |
| 소득처분 | 소득처분 | 내용 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 유보 | (△유보) | 기업내부에 남아 자산, | 부채의 차이 발생[추인] |
| 기타 | 기타 | 기업 내부에 남아있지만 자산, | 부채의 차이를 발생시키지 않음 |
| 구분 | 귀속자 | 귀득자의 소득세 | |
| 사 | 배당 | 주주, 출자자 | 배당소득 |
| 외 | 상여 | 임원, 직원 | 근로소득 |
| 유 | 기타사외유출 | 법인, 개인사업자, 국가 등 | 추가적인 소득세 과세 없음 |
| 출 | 기타소득 | 위 외의 자 | 기타소득 |
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