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[항해단 3기] 12일차

Lv.3 wataxss017 · 2023-12-01
조회수 595

관련 강의 : 입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사 [ 강의 바로가기 ]

해당하는 자산이 없을 경우 업종별 내용연수 적용

 ❓ 세무조정이란? 기업회계상의 당기순이익을 기초로 관련 세법의 규정에 따라 세무조정사항을 가감하여 세무회계상의 과세소득을 계산하는 절차

Book 세무조정 Tax
수익 (+)익금산입(-)익금불산입 익금
(-)비용 (+)손금산입(-)손금불산입 손금
당기순이익   각 사업연도 소득금액

 ✔️ 소득처분 : 세무조정사항에 대하여 그 소득의 귀속을 결정하여 주는 것

결산조정 신고조정
결산서에 계상한 경우에만 인정 세무조정계산서에서 조정 가능
감가상각비, 소액수선비, 대손충당금 등 손금 산입여부를 선택할 수 있는 것 외에는 반드시 세무조정 필요
(일시상각충당금, 압축기장충당금 등)  
소득처분 소득처분 내용 내용
유보 (△유보) 기업내부에 남아 자산, 부채의 차이 발생[추인]
기타 기타 기업 내부에 남아있지만 자산, 부채의 차이를 발생시키지 않음
  구분 귀속자 귀득자의 소득세
배당 주주, 출자자 배당소득
상여 임원, 직원 근로소득
기타사외유출 법인, 개인사업자, 국가 등 추가적인 소득세 과세 없음
기타소득 위 외의 자 기타소득
 
 
 
 
 
 
 
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