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[항해단 4기] 6일차

altnpf486 · 2023-11-25
조회수 1,758

관련 강의 : 초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사 [ 강의 바로가기 ]
Ⅲ. 법인세 서식작성 순서              
                   
1. 매출확정.                
                   
  1) 표준재무상태표/표준손익계산서/표준원가명세서/이익잉여금처분계산서 <법인세법상 재무제표 불러오기>
                   
  2) 수입금액조정명세서/ 조정후 수입금액명세서 <법인세법상 매출 확정하기>      
                   
2. 소득금액 확정                
                   
  1) 과목별 세무조정                
   - 대손충당금및 대손금조정명세서              
   - 접대비조정명세서                 
   - 재고자산(유가증권)평가조정명세서            
   - 세금과공과금명세서              
손금인정 손금불산입
균등분.재산분.종업원분 주민세   법인세, 법인지방소득세, 법인세 부가되는 농어촌특별세
재산세, 종합부동산세     의무불이행가산세. 가산금      
등록면허세, 인지세     벌과금. 과태료        
국민연금, 고용.산재 연체금   건강보험, 고용.산재 가산금      
교통유발부담금. 폐기물처리부담금   장애인 고용부담금. 폐수배출부담금    
국민연금 사용자부담금   (제재목적 부과이므로)      
                   
※ 취득세는 보통 취득원가에 가산되므로 자산으로 처리됨(자동차, 부동산 등)      
※ 협회나 조합 회비는 주무관청 등록된 곳의 경상회비만 인정(나머지는 비지정기부금)    
                   
   - 선급비용명세서                
“발생주의” 회사 미계상시 선급 보험료/임차료 기간 미경과분 손금불산입하고 유보로 처분.    
>> 자본금과 적릭금 을표 유보관리 >> 다음연도 기간경과분 손금산입 △유보 추인 반대세무조정  
ü 중소기업 특례 현금주의 세무조정 생략 가능            
ü 회사계상시 세무조정없음 >> 회계처리 : (차) 선급비용 / (대) 보험료      
                   
   - 업무용승용차관련비용명세서              
                   
▶ 감가상각                
• 무조건 5년 정액법 강제상각              
• 감가상각상당액 = 대당 1년 800만원 한도            
   자가 : 감가상각비 à 800만원 한도초과시 손금불산입(유보)        
   리스 : 리스료 X 93% à 800만원 한도초과시 손금불산입(기타사외유출)      
   렌트 : 임차료 X 70% à 800만원 한도초과시 손금불산입(기타사외유출)      
   
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